“互联网+大数据”下制造业全面预算管理对战略目标推进的思考

刘瑜华

摘要：通过充分利用互联网和大数据技术，制造业可以实时收集、分析和利用各种数据，从而进行更精确的预算编制和控制。对于此，文章分析了制造业全面预算管理的主要内容，之后阐述了“互联网+大数据”下制造业全面预算管理对战略目标推进的重要意义，了解到全面预算管理可以帮助企业提高资源利用效率，降低成本，优化生产过程，并提升产品质量和客户满意度。同时，预算管理还可以辅助企业更好地规划战略目标，制定明确的指标和措施，以实现可持续发展。

关键词：“互联网+大数据”；制造业；全面预算管理；战略目标

一、前言

传统的预算管理方式已经无法满足制造业迅猛发展的需求，因此，全面预算管理成为制造业实现战略目标的关键之一，应认识到全面预算管理对于制造业未来发展产生了影响，还应了解制造业全面预算管理的主要内容及“互联网+大数据”下制造业全面预算管理对战略目标推进的重要意义。

二、制造业全面预算管理的主要内容

（一）财务预算

首先，财务预算通过分析市场环境、行业趋势和内部资源，确定企业的财务目标，如销售收入、成本控制和利润等。同时，财务预算还将这些目标细化为具体的计划和行动，如销售额目标的拆分、成本预算和投资计划等。

其次，财务预算通过对企业各项支出的计划和预测，确定资源的分配方式和优先级。财务预算可以辅助企业决策者在资源有限的情况下，合理安排资金的使用，确保资金流动的平稳和高效。同时，财务预算还提供了资源使用的标准和指标，可以用于对实际执行情况进行监督和控制，及时发现和纠正偏差，确保企业财务目标的实现。

最后，财务预算通过对各项成本的预测和控制，财务预算可以辅助企业识别出成本的组成和结构，并提供合理的成本控制目标和指标。制造业企业可以通过财务预算对成本进行分析和优化，寻找降低成本的机会和潜力。此外，财务预算还可以与其他管理工具和方法相结合，如成本管理、绩效评价和质量管理等，共同推动企业的效率提升和竞争力的增强。

（二）生产预算

首先，企业应根据生产能力制定预算，而生产能力是一段时间内的最大生产量。企业需要评估其生产设备、劳动力和原材料供应等资源，并确定其生产能力的限制，对于生产能力的评估可以保证生产预算科学可行。

其次，制定生产预算后，企业需要实施有效的控制措施来监控生产活动和实际成本，同时，企业还需要监控实际成本和预算成本之间的差异，并分析差异的原因，这有助于发现潜在的问题，并采取适当的行动来提高生产效率和降低成本。

（三）销售预算

首先，销售预算是基于市场需求、产品定价、销售渠道和销售策略等因素进行制定的，销售预算的制定还需要依据历史销售数据、市场调研、行业趋势以及内部和外部环境因素进行分析和预测。

其次，销售量预算通过分析历史销售数据、市场需求和产品定价等因素，预测未来年度内的销售量。销售量预算通常以产品或服务的单位量为基础，可以按产品类别、市场细分或销售渠道等进行划分。制定销售量预算需要考虑市场趋势、竞争态势和公司策略等因素，并与其他预算如生产预算和库存预算相互关联，以确保生产能力和库存水平与销售需求相匹配。

最后，销售收入预算需要考虑产品销售价格、销售折扣、促销活动和付款条件等因素的影响。通过制定销售收入预算，企业可以评估销售业绩，并与成本预算和利润预算等进行对比，确保销售收入的可行性和盈利能力。

（四）成本预算

首先，成本预算涉及原材料成本、直接人工、制造费用等。通过制定成本预算，企业可以对每个成本元素进行详细的规划和控制，确保其在可控范围内，从而有效地管理企业的成本结构。

其次，制造业中的成本常常会受到多种因素的影响，如原材料价格的波动、人工成本的变化以及市場需求的波动等。通过制定成本预算，企业可以对这些变动进行预测和评估，并及时采取相应的措施来应对。例如，如果原材料价格上涨，企业可以通过调整采购计划或寻找替代材料来控制成本。

再次，通过分析和预测各项成本，企业可以确定产品的合理定价，并在此基础上确定实现预期利润的目标。成本预算可以辅助企业了解产品的成本结构，确定利润的来源，从而制定出具有竞争力的定价策略。制造业的生产过程通常需要大量的资源，包括人力资源、设备和设施、原材料等，企业可以通过成本预算分析，确定生产线的产能利用率，以便调整生产计划和资源配置，以最大程度地提高生产效率和增加效益。

最后，通过与实际成本的对比，企业可以评估绩效并及时采取纠正措施。成本预算可以辅助企业发现成本超支或低于预期的问题，并及时进行调整。同时，成本预算还可以用于评估各个部门或产品线的绩效，为企业的管理层提供决策依据。

（五）现金流预算

首先，现金流预算涉及企业的全部现金流量，包括来自销售收入、投资收益和筹资活动的现金流入，以及用于原材料采购、燃料动力、员工工资、设备维护和债务偿还等方面的现金流出。

其次，现金流预算可以辅助企业及时发现现金流短缺的问题，及早采取措施解决资金不足的情况，避免出现资金链断裂的风险。现金流预算还可以用于制定企业的筹资计划和投资决策，辅助企业选择合适的融资方式和投资项目，降低财务风险，并为企业的未来发展提供稳定的资金支持。

最后，在制定现金流预算时，企业需要对市场需求进行合理的预测和估计，以确定销售收入的规模和时间分布，企业需要对成本进行详细的分析和预测，包括原材料采购成本、燃料动力、人工成本和间接费用等方面。同时，企业还需要考虑其他现金流的影响因素，如税收、债务偿还和资本支出等。通过综合考虑这些因素，企业可以制定出合理的现金流预算，以满足企业的日常运营和发展需求。

三、“互联网+大数据”下制造业全面预算管理对战略目标推进的重要意义

（一）数据驱动决策

首先，在过去，制造业的预算往往依赖于传统的统计数据和经验判断，容易受主观因素的影响。而“互联网+大数据”的应用可以通过数据的全面收集和分析，提供更准确、详尽的信息，包括市场需求、产品销售情况、供应链数据、生产成本等多个方面的数据指标，使得预算计划更加科学和精确。

其次，制造业面临市场需求波动、供应链风险、成本压力等多变的因素，传统的预算管理往往无法及时响应变化，导致预算执行效果不佳。而“互联网+大数据”的技术可以实时监控各项数据指标的变化，对预算执行情况进行跟踪和评估，及时发现问题和异常，进行调整和优化，保证预算目标的有效实施。

再次，制造业的经营活动涉及多个环节和因素，如供应链风险、市场竞争风险、技术变革风险等，预算管理需要考虑到各种可能的风险和挑战。通过“互联网+大数据”的应用，可以对各类风险进行全面的评估和分析，为预算制定和决策提供科学的依据和预测，辅助企业更好地应对风险，降低经营风险。

最后，传统的预算管理往往受限于信息孤岛和部门壁垒，各个部门之间缺乏有效的沟通和协作，导致预算计划和执行的信息不对称和不一致。而“互联网+大数据”的技术可以打破这种限制，实现数据的共享和流通，提高各个部门之间的协同效率，使得预算管理的全过程更加透明和高效。

（二）资源优化与分配

首先，制造业在生产过程中产生大量的数据，包括生产线的运行情况、设备的状态、原材料的使用情况等等，而通过对数据的分析，企业可以了解到更多关于生产过程的信息，包括资源的利用率、生产效率、生产成本等等，这样，企业可以更好地了解资源的利用情况，为资源的優化与分配提供依据。

其次，制造业企业的战略目标通常包括提高生产效率、降低成本、提高产品质量等等。通过全面预算管理，企业可以将战略目标转化为具体的预算指标，例如生产线的运行成本、设备维护费用、原材料采购成本等等，而预算管理可以辅助企业发现资源的浪费和冗余，进而采取相应的措施进行调整，使得资源得到更加有效的利用，从而推动战略目标的实现。

（三）风险管理

首先，制造业通常需要面对庞大的数据量，包括生产过程中的各种指标、销售数据、供应链信息等。传统的预算管理方法难以处理如此庞大的数据，并且往往依赖于手工录入和复杂的计算过程，而通过实时的数据监控和分析，制造企业可以及时了解到生产过程中的问题和风险，从而及时采取相应的措施，推进战略目标的实现。

其次，通过“互联网+大数据”技术，制造企业可以对各个环节的成本进行实时监控和分析，发现成本的波动和异常情况，并及时调整资源配置和生产计划，以保证企业在预算范围内实现战略目标。同时，通过大数据的深度挖掘和分析，企业可以发现潜在的成本节约和效率提升的机会，进一步优化预算管理，实现长期的战略目标。

最后，制造业面临各种内外部的风险，如市场变化、供应链中断、环境问题等。通过“互联网+大数据”技术，制造企业可以实时获取和分析各种风险相关的数据，并建立风险模型和预警系统，这样，企业可以及时发现潜在的风险，并采取相应的措施进行防范和化解。“互联网+大数据”技术还可以辅助企业进行风险的定量评估和预测，为战略目标的制定和决策提供科学依据。

（四）绩效评估与激励机制

首先，制造业通常有多个战略目标，如提高产品质量、降低成本、提高交付速度等。通过全面预算管理，企业可以将这些战略目标细化为具体的预算指标，如制定质量改进的预算、成本控制的预算、交付时间的预算等，这样一来，企业可以清晰地了解各个目标的预算限额和要求，并在实际操作中进行相应的控制和调整，以确保战略目标的顺利实施。

其次，制造业中涉及的数据量庞大且复杂，传统的手工预算管理往往无法满足对数据的准确和实时需求。而“互联网+大数据”技术可以辅助企业收集、整理和分析各种相关数据，如市场需求数据、供应链数据、生产线数据等，从而为预算管理提供更全面、准确的信息。通过数据的分析和挖掘，企业可以更好地了解各项指标的实际情况，及时发现问题和潜在风险，并进行相应的调整和优化，以实现战略目标的推进。

最后，制造业中的绩效评估和激励机制通常是基于预算目标和实际绩效进行的。通过全面预算管理，企业可以对各项预算指标进行详细的设定和规划，并与员工的绩效目标相结合。在实际操作中，企业可以通过大数据分析和监控，对各项指标的实际完成情况进行及时评估和跟踪。同时，通过设定相应的激励机制，如奖金、晋升等，激发员工的积极性和创造力，进一步推动战略目标的实现。

（五）创新和变革推动

首先，通过互联网和大数据技术的应用，企业可以收集和分析大量的市场数据、消费者反馈、供应链信息等，为决策提供准确、实时的数据支持，这种全面的数据视角有助于企业在制定战略目标时更加客观、准确地评估内外部环境，避免盲目和凭经验主观判断的情况发生。

其次，传统的预算管理主要依赖于历史数据和经验判断，容易受到不确定性因素的影响。而“互联网+大数据”技术可以通过对大量实时数据的分析，建立更加准确的模型和预测算法，提供更精确的预算规划和决策支持，这有助于企业在制定战略目标时更好地考虑资源配置、风险管理和效益评估等因素，提高战略目标的可行性和执行效果。

最后，“互联网+大数据”技术可以实现企业内部各个环节的数据共享和协同，提高生产流程的透明度和效率。通过对数据的深入分析，企业可以发现潜在的优化空间和改进点，提高生产效率和质量水平，这为企业创新和变革提供了更好的基础。在全面预算管理的指导下，企业可以更加有针对性地进行技术创新、产品创新和管理创新，推动企业向更高附加值和竞争力的方向发展。

（六）跨部门协同与沟通

首先，制造业涉及众多部门和环节，各个部门之间的沟通与协调是推进战略目标的关键。“互联网+大数据”技术可以实现全面数据采集，包括市场需求、供应链、生产过程等方面的数据，将这些数据进行分析和挖掘，为决策提供准确的依据和全面的信息，这样，不同部门之间可以基于共享的数据进行讨论和决策，从而实现跨部门的协同与沟通。

其次，传统的预算管理常常受限于手工录入和数据整合的瓶颈，导致信息传递缓慢和决策反应迟钝。而“互联网+大数据”技术可以构建智能化的预算管理系统，通过数据的自动采集和处理，实现信息的即时共享和協同工作。不同部门可以通过系统共享和查看预算信息，及时了解各自的预算情况和目标进展，从而进行有效的沟通和协调。

最后，制造业中的预算管理涉及大量的数据和指标，如果仅仅通过数字和文字来传递和展示，容易引起信息理解的困难和误解。而“互联网+大数据”技术可以将数据进行可视化展示，通过图表、仪表盘等方式呈现，使得信息更加直观和易于理解，这样，不同部门之间可以通过可视化的方式共同分析和讨论预算情况，更好地推进战略目标的实现。

四、“互联网+大数据”下制造业全面预算管理对战略目标推进的策略

（一）整合数据资源

首先，通过实时监测和分析生产线上的传感器数据，企业可以了解到生产过程中的各个环节是否存在异常，及时采取措施进行调整和优化。同时，制造业的供应链管理涉及多个环节和参与方，涉及原材料采购、生产计划、库存管理等方面，通过整合供应链各个环节的数据资源，企业可以实现对供应链的全面监控和协调，减少库存积压、缩短交付周期，提高供应链的灵活性和响应能力。

（二）培养数据分析能力

首先，传统上，制造企业的预算管理主要依赖于历史数据和内部信息，但这种数据往往有限且有局限性。而“互联网+大数据”时代，制造企业可以通过获取更多的外部数据，如市场趋势、竞争对手的信息等，来进行全面的预算管理，这样一来，企业可以更准确地评估市场需求、预测销售量，从而更有效地制定预算策略，推进战略目标的实现。

其次，“互联网+大数据”时代，制造企业面临的数据量呈指数级增长，这就要求企业具备强大的数据分析能力，能够从海量的数据中提取有价值的信息和洞察，并将其应用到预算管理中。通过数据分析，企业可以及时发现问题和风险，并采取相应的措施进行调整。此外，数据分析还可以辅助企业发现潜在的机会和优势，从而更好地制定预算策略，推动战略目标的实现。

最后，要提升数据分析能力，并不仅仅是购买一些数据分析工具和技术，还需要建立相应的组织机构和团队，培养专业的数据分析人才。制造企业应建立数据分析部门或团队，聘请专业的数据分析师和科学家，其具备丰富的数据分析经验和领域知识，并能够将数据分析成实际的业务价值。

（三）制定预算管理指标

首先，预算管理指标应包括一系列效率和质量指标，以确保生产过程的高效运行和产品质量的稳定。例如，对于产品的质量指标，如不良品率、退货率等应纳入预算管理指标中。通过设定合理的目标值，并通过大数据分析对比实际数据，制造企业可以根据指标的变化情况进行预算调整和战略目标推进。

其次，研发投入占比、新产品研发成功率、市场份额增长率等指标可以用于衡量企业在研发创新和市场开拓方面的投入和成果。制定合理的目标值，并通过大数据分析对比实际数据，企业可以评估自身在研发创新和市场开拓方面的表现，并据此制定相应的预算调整和战略推进计划。

（四）实施预算协同管理

首先，制造业企业可以通过互联网平台和大数据技术对生产、销售、供应链等各个环节进行数据采集和分析，实现对全过程的监控和控制，这为预算管理提供了更准确、及时的数据基础，使得预算编制和执行更加科学和精确。

其次，预算协同管理通过整合各个部门和业务线的预算，实现跨部门、跨层级的协同，促进信息共享和合作，这有助于企业更好地应对市场变化，协调资源配置，提高企业整体的应变能力和竞争力。

（五）引入预算管理工具

首先，预算管理工具可以辅助企业建立全面的预算监控系统，实现对各项预算指标的实时监控和分析，及时发现问题和异常情况，为企业管理层提供决策支持，通过预算管理工具，制造企业可以更好地应对市场变化，及时调整预算策略，推动战略目标的实现。

其次，引入预算管理工具可以自动化和标准化预算编制的过程，提高编制效率和准确度，同时预算管理工具可以实现与企业其他系统的数据对接和集成，提供全面的数据支持和分析功能，减少了重复的数据输入和整理工作，进一步提高了预算编制的效率和精度。

（六）建立预算管理制度

首先，通过利用互联网和大数据分析，企业可以获得实时的市场信息、供应链数据、客户反馈等，从而更好地了解市场需求、行业趋势以及竞争对手的动态，这些信息对于制定有效的战略目标和预算计划至关重要。

其次，通过制定全面的预算计划，企业可以对各项经营活动进行合理的规划和安排，包括销售、采购、生产、研发等方面。预算管理可以辅助企业明确目标、制定策略、评估绩效，并及时进行调整和优化，以实现战略目标的推进。此外，预算管理还可以辅助企业及时发现问题和风险，并采取相应的措施进行调整和优化，提高企业的生产效率和盈利能力。

（七）加强预算管理培训

首先，通过培训，员工可以学习如何运用数据分析工具和技术，有效地利用互联网和大数据来获取准确的信息进行全面的预算分析，员工可以学习如何从庞大的数据中挖掘出有价值的信息，辅助企业预测市场需求、制定合理的预算目标，并通过数据驱动的决策来实现战略目标的推进。

其次，制造业企业在“互联网+大数据”时代需要灵活应对市场的变化和竞争的压力，因此预算管理培训应教会员工如何将企业的战略目标转化为可执行的预算目标，如何在预算编制过程中考虑到市场需求、技术创新和供应链的变化，以及如何通过预算管理来推动战略目标的实现。

（八）进行预算管理评估

首先，制造业企业可以利用这些技术来获取来自各个环节的数据，并将其整合分析，从而更好地了解企业的经营状况和潜在问题。通过全面预算管理，企业可以将这些数据用于制定和调整预算计划，确保资源的合理分配，以支持战略目标的推进。预算管理评估首先要评估企业对“互联网+大数据”技术的应用程度和效果，包括数据收集和分析的准确性、及时性，以及预算计划的灵活性和可调整性。

其次，通过预算管理，企业可以将创新活动纳入预算计划，并根据创新项目的重要性和潜在收益进行资源的分配。预算管理评估其次是要评估企业在创新项目预算管理方面的能力，包括对创新项目的预算规划和控制，以及对创新项目效果的评估和调整能力。

最后，通过预算管理，企业可以对市场变化和竞争对手的动态进行预测和应对，从而制定出更具竞争力的战略目标和预算计划。预算管理评估的第四个方面是要评估企业对市场变化和竞争环境的敏感度和应变能力，包括对市场信息的收集和分析能力，以及对竞争对手的战略分析和应对能力。

五、结语

综上所述，通过充分利用互联网和大数据技术，制造企业可以实现更精确、实时的预算管理，优化资源配置，提高生产效率和产品质量，而制造企业应积极采取全面预算管理策略，与“互联网+大数据”相结合，不断提升自身的竞争力和创新能力。

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（作者单位：陕西柴油机重工有限公司）