中小企业财务管理现状及转型之路

区颖仪／文

随着科学技术的高速发展和企业内外部环境的不断变化，传统过于重视会计核算和报表制作的财务管理模式已经无法满足企业发展的实际需求。所以，企业财务人员要从管理角度全面审视财务管理工作，积极转变财务管理理念，及时调整自身的角色定位，推动企业财务管理模式朝着精细化和规范化的方向发展。同时，企业要想实现财务管理模式的转型升级，就要使业务和财务系统全面融合，实现数据信息的集成，便于财务人员利用一体化信息系统对生产经营和财务管理活动进行动态监控，整体把控企业经营状况。只有在理念先行、技术支持的情况下，中小企业才能够尽快完成转型。文章阐述中小企业推动财务管理模式转型升级的积极意义，针对实践中存在的问题提出有效的优化策略。

互联网 中小企业 财务管理 转型

随着信息技术的高速发展和普遍应用，世界经济所具有的多元发展、资源共享、知识密集特征更加凸显，不但改变了人们的生活和工作模式，也推动企业的经营管理发生巨大的变革。以互联网技术为基础，实现人力、物力、财力的合理配置，成为企业应对激烈的市场竞争的必然选择。在这一背景下，中小企业财务人员要积极转变管理理念，完善财务管理组织框架，加强与业务部门沟通和交流，从而实现财务管理模式的转型升级，帮助企业创造更大的经济收益。

互联网背景下中小企业财务管理转型与升级的必要性

满足财务管理主体转变的需求

在互联网背景下，随着信息技术的不断发展，电子商务逐渐成熟，虚拟公司应运而生，这些以短期互利共赢为目的形成的战略联盟，在构建产品概念、产业内涵、营销模式的前提下，对实体业务进行分解和外包。对于生产制造和产品营销等业务来说，这种以过程为基础的系统集成行为属于一种创新活动，在价值链创造中发挥着重要的作用。因为短期合作的存在，财务主体逐渐朝着虚拟化方向发展，财务管理模式的转型升级势在必行［1］。

满足企业信息整合的要求

在传统模式下，财务管理工作主要是对企业各类数据进行核算，对数据整合的重视度不高，财务人员将关注点放在重复烦琐的会计核算工作上，对各类数据的整合和分析不够全面，未对内部资金运作进行整体规划。随着互联网时代的到来，信息化系统和网络传输技术得到广泛应用，这为数据共享模式的构建奠定了技术基础，使企业可以对生产、销售、财务等环节的数据进行连接和利用。所以，财务人员不但要做好财务数据的核算，还要对生产、仓储、销售等环节的信息进行整合和分析，实现财务管理职能的延伸。

满足企业提升管理效率的需要

互联网技术的应用不但影响了企业的生产经营活动，而且推动了财务管理模式的变革，提高了企业的数据预测和分析能力，通过构建以管理创新为基础的财务管理模式，为材料采购、生产制造、产品销售等环节提供数据支持。而财务会计核算、决策分析、内部控制等工作质量的提升，与企业财务管理模式的转型升级有直接关联。能否通过财务数据分析制定出科学可行的管理决策，是企业能否实现稳定可持续发展的关键。

中小企业财务管理现状

对管理会计缺乏正确的认识

当前多数企业已经认识到会计工作内外部环境的变化，积极进行财务管理模式的转型升级，但一些企业对管理会计工作的职能缺乏正确的认识，对财务会计和管理会计之间的关联与区别缺乏深入的了解，对财务管理工作的认识还停留在账目的记录、报表的制作上，对其在企业发展中的重要推动作用缺乏认知。思想观念的落后和理解认识的偏差，使企业在管理会计理论应用和操作实践方面存在各种问题，严重影响了管理会计效用的发挥，不利于企业健康可持续发展。

财务人员职业素养有待提升

当前许多中小企业受自身经营条件和财务状况的限制，内部财务人员的专业能力和综合水平有待提高，业务水平参差不齐，财务管理的效率和质量较低，无法对投资和融资活动中的风险进行识别和分析，也未结合企业实际情况优化业务流程，限制了财务管理效能的发挥。

中小企业综合实力偏弱，财务风险较大

中小企业规模普遍较小，实力较弱，在开展融资活动时面临各种限制，贷款难度较大，债务负担过大，在日常经营中会面临各种财务风险问题，这对企业的经营管理水平提出了较高的要求。

未建立健全财务管理信息化系统

分析中小企业的发展情况可以发现，许多企业在财务管理信息化方面存在各种问题，依然沿用传统的财务管理模式，利用电算化软件进行数据核算和库存管理，对数据信息价值的挖掘还停留在表面，普遍存在财务基础薄弱、制度不够完善等问题，这限制了企业综合实力的增强。此外，许多企业建立的财务管理信息化系统互相独立，未与业务系统有效对接，也未全面收集外部数据，数据的时效性和共享性较差，与电子商务、网络系统的融合性较差，这限制了企业经营管理水平的提升。

互联网背景下中小企业财务管理转型路径

转型经验分析

基于国家工业信息安全发展研究中心发布的《2021年中小企业数字化转型典型案例名单》，以江西艾瑞达公司为例，2016年，其成立专门的财务信息化推进小组，董事长作为小组组长，负责财务信息化实施规划、目标责任、时间节点要求等的制定。从2019年做好准备工作，到2020年7月项目成功完成，该企业依托互联网环境，建成信息化管理系统，包括财务、物资、管理等软件系统，以及网络系统、行政管理系统等，实现了办公自动化OA上云、资源计划ERP上云、智能制造执行系统EMS上云，实现了各部门间、企业与企业间、企业与市场间的信息共享，财务人员的工作基本从核算、记账转变为管理、分析等，为企业业务开展、管理决策提供了更全面、高效的财务服务，提高了产品生产效率、产品竞争力、销售额度等，有力地推动了企业发展。

实践转型路径

基于江西艾瑞达公司的经验，对互联网背景下中小企业财务管理转型提出以下建议。

转变财务管理观念

首先，企业要从管理层入手创新和优化财务管理理念，使企业管理人员认识到财务模式转型升级是企业未来发展的必然趋势，提高管理人员的数据思维水平，增加在财务管理转型方面的人力和物力投入。

其次，企业要提高对数据的认识，结合自身实际情况设计流程，科学调整数据采集规划，从而为财务管理模式的转型升级奠定基础［2］。

最后，企业要坚持以人为本的经营理念，增强财务人员的思想意识和专业能力，在财务管理模式转型中建立数据化、智能化的流程，结合业务流程的实际情况对各类数据进行专业分析，从而为拓展财务管理工作范围助力。

完善财务管理框架体系

企业要将业务和财务的融合作为切入点，以财务数据为基础，积极探索业务和财务高效协同的有效路径，建设决策智库，为财务管理模式的转型升级奠定基础。企业要建设战略财务、业务财务、共享财务等体系。其中，战略财务体系的主要职能是制定预算管理目标、防范经营风险、评估工作绩效等，业务财务体系的主要职能是税务筹划、资金管理等，共享财务体系的主要职能是司库管理、数据共享等。为了使财务管理框架体系的职能得到充分发挥，企业要优化内部组织结构。

首先，划分岗位。企业要全面梳理融合推进的实际情况，科学划分财务部门和业务部门员工的职责和权力，通过工作流程的交互和绩效考核的应用，增强员工的责任意识，避免出现互相推诿责任的情况［3］。

其次，完善考核体系。企业要建立科学公正的绩效考核制度，对岗位责任履行情况较差的员工进行惩罚，对绩效较好的员工给予奖励，从而结合绩效考核结果整改业财融合过程中存在的问题，推动财务管理模式转型升级。

最后，优化收益分配机制。企业要通过完善收益分配和共享模式，助力融合体系的构建，激发有关人员参与财务管理模式转型升级的积极性。

促进财务管理模式转型

首先，企业要以业务理念为指引改进财务管理模式，使财务人员深入了解企业的业务内容和流程，积极参与到业务环节进行经济事项的事前预测、事中控制和事后考核，与业务部门共同帮助企业创造经济价值。

其次，财务部门要积极与业务部门合作，将财务管理模式转型理念融入组织结构的优化和业务流程的重建中，使财务管理所具有的业务指引作用得到充分发挥［4］。

最后，企业要优化财务共享服务中心，通过信息化技术规范财务管理工作流程，帮助财务管理人员实现转变角色定位。例如，部分财会人员可以负责管理会计工作，科学地预测和分析生产经营状况，为企业制定经营决策提供依据。部分财务人员负责利用自己的财务管理知识全面梳理业务流程，识别和处理风险问题，通过与业务部门的沟通和交流，保证企业生产经营活动的规范性和科学性，从而将风险控制在合理范围内。

重塑财务与业务流程

一方面，企业要实现财务管理工作对业务流程的全面管控。企业在对业务流程进行监控和分析的过程中，要对各类数据信息进行全面整合和处理，为制定业务决策提供依据。例如，企业财务部门可以对客户的信用资质进行审查，为业务部门进行风险预警，降低企业坏账呆账风险出现的概率；业务部门在财务数据的支撑下可以更好地维护与客户的关系，通过财务数据反映企业的经营成果，为决策的制定提供辅助。业务部门运行中产生的各类数据，如客户资源、信用资质评级等，可以由财务部门负责监管，业务部门负责更新，从而有效防控各类风险，使财务管理的作用得到充分发挥。

另一方面，推动业务对财务的变革。内部控制体系的搭建和应用，可以推动业务和财务深度融合，提升业务和财务的协调性，从而提高企业的经营管理水平。企业优化业务流程，可以使财务数据更加真实客观地反映业务工作成果，为业务工作的开展提供支持。例如，财务人员可以积极参与物资采购环节，通过对各类数据信息的检查和复核，在信息化系统中自动生成款项支付凭证，在财务报销系统中快速高效地对财务数据进行比较和分析，从而保证采购流程的合规性和报销流程的规范性。

加强财务人员理论与应用方面的培训

由于既精通财务会计知识又熟练使用信息化系统的财务人才较为缺乏，所以企业要通过系统化、科学化的培训提高财务人员的数据应用能力，使他们成长为企业财务管理转型所需的复合型人才。

首先，企业要定期组织财务人员进行数据管理有关知识的培训，转变他们的财务信息化思维理念。

其次，企业要对财务人员进行数据挖掘技术的专项培训，使他们能够在日常工作中熟练使用大数据、云计算等先进的技术收集和分析数据信息，为客户拓展、信用等级评定、风险防控管理、成本费用控制等工作提供支持。

再次，企业要指导财务人员熟练使用先进的财务管理软件，包括金蝶财务系统、ERP系统等，从而提高财务管理工作的效率和质量。

最后，企业要对财务人员进行职业素养培训，培养他们的大局观和责任感，从而使其更好地履行岗位职责，为企业健康发展助力。

利用信息技术搭建融合系统

一体化信息系统应当包括资金管理系统、业务管理系统和ERP系统。资金管理系统的主要功能包括合同管理、资金收支管理、费用报销管理等；业务管理模块功能包括生产成本控制、项目研发管理、原材料采购管理等；ERP系统的主要功能是对各类数据信息进行管理，包括数据的收集、转换、处理，及凭证的录入、报表的编制等。为了重新构建业务和财务流程，企业要优化信息化系统。

首先，企业要结合财务工作的实际需求全面优化财务管理信息化系统，将其与业务系统全面对接，建立顺畅的信息沟通渠道，打破部门之间信息传递的壁垒，实现数据的快速分享和高效利用。

其次，企业要拓展系统功能，配备数据搜索和导出模块，为各项工作的顺利开展提供支持。例如，企业在进行业绩考核时，有关人员可以在数据查询模块输入关键词获取成本投入数据、获利数据、资金收支情况等，从而对各个项目的实际成果进行全面分析，为以后开展投资活动提供参考。

最后，企业要积极拓展数据传输通道，加强对微信群、公众号等的应用，便于业务部门深入了解企业的财务制度，便于财务部门利用自身的专业知识为优化业务流程提供指导。同时，利用信息化管理系统，企业可以全面收集产业链、供应链、竞争对手的各类数据信息，实现数据的分享和调用，提升企业数据库中信息的全面性和有效性。

在互联网背景下，中小企业的经济环境和营商环境都发生了巨大的变化，企业要想获得健康可持续发展，就要积极转型升级财务管理模式，通过转变财务管理理念、完善财务管理框架体系、促进财务管理模式转型、重塑财务与业务流程、加强财务人员理论与应用方面的培训、利用信息技术搭建融合系统等措施，实现业务和财务深度融合，提高财务管理工作的质量和效率，从而推动自身健康可持续发展。