打造价值创造型财务管理体系 助力建设世界一流企业

周松

2022年2月国资委印发《关于中央企业加快建设世界一流財务管理体系的指导意见》，明确指出建设世界一流财务管理体系要更加突出“支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险”功能作用。

近年来，招商局集团财务创新求变，提出打造价值创造型财务管理体系的转型目标，持续推进财务管理转型升级，充分发挥战略发展引领、业务决策支持、财务风险管控、资金资本保障、财务共享服务五大财务管理机制的重要作用，助力招商局集团加快建设世界一流企业。

推进价值创造，财务管理助力基业百年长青

1872年创办至今，招商局历经150多年传承发展，始终秉承“以商业进步推动时代进步”的宗旨，应变求变、改革创新，招商局集团的财务管理也伴随集团发展，随着时代进步，不断塑造形成独具特色的财务管理体系，具体经历了以下三个阶段：

（一）早期会计管理阶段（1872年至1949年）

招商局作为中国民族工商业的先驱，在创立之初不断兴“变通之法”，于1923年借鉴国外先进经验设立了会计科代替早期的银钱股，第三任掌门人盛宣怀还提出了理财十条章程，成为当时的财务工作准则，对改进财务管理和会计工作发挥了重要作用。但随着业务发展，旧式会计管理的不足逐渐显现。1928年，时任招商局总办赵铁桥认为，“招商局以弊着于全国，弊所以由滋，会计之不完不备实为重大原因之一”，其力促招商局会计制度改革，颁布了第一部会计规程及配套会计制度，会计要求明确，可操作性强，有合理的内部控制措施，对防弊杜贪发挥了重要作用。招商局还在1946年率先引进“账务机器”记账，在会计工作改革创新方面始终走在时代前列。

（二）中期改革摸索阶段（1949年至2000年）

随着新中国的成立，招商局集团也掀开了新的历史篇章，回归人民政府并成立了财务处，建立了经济业务核算体系，1950年至1978年实行了以航运生产业务为中心的统收统支的预算管理体制，颁布了《招商局分公司财务管理暂行办法》等一系列财务管理规章制度，其中成本核算理论在今天看来仍有可取之处。1979年，招商局集团在中国改革开放的号角声中率先开发蛇口工业区，业务得以全面振兴，这也使得招商局集团财务的改革发展踏上了新台阶，在财务管理机制、权益负债管理、双币种核算以及财务信息化等方面开展了一系列变革与探索，财务工作开始与国际接轨。

（三）强化财务集中管控阶段（2000年至今）

2001年，经历了亚洲金融风暴冲击后，招商局集团在漳州召开的集团工作会议（以下简称“漳州会议”）确定了以调整、重组为主要内容，以强总部、强管控为发展方向的发展战略。招商局集团通过调整财务组织架构、强化总部财务职能、运用先进管理工具等方式和手段，逐渐形成了强财务集中管控模式。集团总部为下属公司设定财务管控目标，并对资金债务、投资重组、财务关键岗位等重大事项集中管理，有效缓解了投资分散、资金管理分散、债务结构不合理、资产结构庞杂和现金流失衡等问题，为招商局集团重整后的快速发展奠定了坚实基础。

拥抱数字经济，推进财务共享工作

鉴于历史上财务管理体系的重要作用，近年来，招商局集团结合时代趋势和市场变化，提出打造价值创造型财务管理体系的转型目标。其中财务共享服务是财务管理转型升级的起始点和突破口，财务共享的推进落地将引领财务数字化转型，全面赋能业务，高质量支撑集团战略落地。

与传统的财务管控体系相比，财务共享中心的建立消除了原先财务核算各自解释、松散孤立的复杂性，增强了业财数据的有效性、及时性、准确性，在强化集团财务管控的同时释放基层核算精力，推动各级财务组织职能的调整和重塑。具体而言，一是在战略财务方面，驱动决策支持和价值创造。财务共享与大数据的有机结合使财务分析更加专业、精准，基于招商局集团数据湖平台的统一数据底座，搭建企业大数据中心，开发管理报表平台和管理驾驶舱应用，打通跨板块数据应用，使财务人员改变了原有传统的分析方式，逐步按管理会计思路重构经营决策分析。二是在业务财务方面，驱动业财融合和业务赋能。财务共享建设打破了业务与财务的流程壁垒，构建了业务与财务之间的信息桥梁，推动业财一体化和业务数字化建设，实现业务与财务系统之间无缝集成、互联互通，帮助财务向业务前端延伸，让财务人员深入到业务的事前、事中和事后全过程管理，实现从被动应付到主动参与的转变。三是在运营财务方面，驱动质量管控和效率提升。财务共享建设推动了财务组织重构、业务流程再造，通过精简流程规划、探索新兴技术等手段促使各项业务流程达到高度的规范、统一，将财务内控融入到业务交易全流程中，实现公司各种业务活动的全过程控制。

作为财务数字化的重要载体，招商局集团财务共享中心的建设自2017年正式启动，在2018年实现地产中心试点上线的基础上，按航运、港口、金融、物流、综合等板块同步推进，于2021年底基本组建了“5行业中心+1综合中心”格局。

招商局集团财务共享中心建设有效推动了资金管理体系化、规范化和数字化，实现企业银行账户可视、资金流动可溯、归集资金可控，对资金管理的精细化、集约化和智能化提升发挥了重要作用。具体而言，一是财务共享中心建设为实现“管得好、看得见、调得动和用得好”的资金管理目标夯实了数据和管理基础，助力招商局集团司库体系建设。二是财务共享中心搭建了银（财）企直连通道，依托共享中心进行收付结算，实现资金结算统一和规范。按业务场景重新梳理资金业务，构建结算体系，提高银（财）企结算比例，减少线下结算占比，实现支付结算全业务不落地。航运共享中心创新实现境外支付，满足了英、美等40个国家跨境支付需求，同时敏锐识别跨境支付降本需求，通过海外多笔付款合并支付功能的应用，在提升资金结算效率的同时，大幅降低资金支付成本。三是财务共享中心构建了资金集中结算、集中对账和集中记账的管理模式，把各公司原本独立、分散的结算业务统一纳入共享中心处理，以统一的审核机制，防止公司管控体系外的资金循环。从资金流入到资金流出，从企业内部到相关金融机构，资金流的完整过程都通过信息技术手段进行记录、跟踪，资金结算风险得到有效控制。同时，依托财务共享中心建设，推动资金数据治理，规范了银行账户、付款方式等资金数据的标准，助力全集团资金数据数出一孔，实现“车同轨，书同文”，为强化资金业务全面监控奠定数据基础，有效防范资金管控风险。

在招商局集团的财务共享平台建設过程中，金蝶作为招商局集团财务数字化领域重要的合作伙伴，设立招商局集团专项交付团队，从前期项目调研和方案设计，到后期系统开发和上线，金蝶提供了全链条的技术支持和资源保障，以易用性、智能化等为重点不断优化系统应用，支撑招商局集团财务共享平台的构建与完善；坚持利用数字化、网络化、智能化等先进技术，持续助力招商局集团建立以业、财、税、银、档一体化为核心的共享模式与体系。招商局集团将金蝶云·星瀚和EAS财务管理系统引入招商云平台中，支撑集团财务数字化转型，成功构建了财务共享、合并报表和司库管理等财务数字化应用，助力招商局集团财务管理向价值创造型组织转型，向世界一流财务管理体系迈进。

践行五大机制，加快世界一流财务体系建设

2022年2月国资委印发的《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，明确指出建设世界一流财务管理体系要更加突出“支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险”功能作用。为全面贯彻落实国资委的意见和要求，招商局集团财务应以“价值创造型财务”为发展愿景，持续推进财务管理转型升级，充分发挥战略发展引领、业务决策支持、财务风险管控、资金资本保障、财务共享服务五大财务管理机制的重要作用。

战略发展引领机制。不断完善由战略目标到财务模型、由财务模型到年度预算、由执行报告到评价反馈的闭环机制，以财务模型和财务指标分析评价和报告体系为核心，清晰地分解战略目标、优化资源配置、明确实现路径、跟踪完成情况并定期反馈至决策层。

业务决策支持机制。以财务数字化为基础，以业财深度融合为核心，以财务人员向业务伙伴角色转型为抓手，以财务专业权威为支撑，积极有效参与重大决策全过程，主动、及时为科学决策提供专业性、建设性意见。

财务风险管控机制。健全以流动性风险预警体系为核心的各类风险防控体系，运用制度体系建设和数字化手段，加强源头风险治理，强化过程自动控制，规范结果合规监控，健全风险化解机制，为集团健康发展保驾护航。

资金资本保障机制。以保障财务资源、优化资本结构、降低资本成本为核心，完善资金集中管理，提高资金集中水平，统筹融资渠道，创新融资品种，降低融资成本，提升资本运作效率。

财务共享服务机制。以建设集团级财务共享中心为目标，完善“5行业+1综合”财务共享服务机制，推动业务财务信息全面融合贯通，拓展财务共享服务边界，有效提升业务处理、会计核算、资金结算、业财分析等多领域业财活动的效率。

2022年6月，招商局集团正式转为国有资本投资公司。立足于国有资本投资公司的定位和建设世界一流企业的战略目标，招商局集团财务将在优化资源配置、提升运营效益、强化风险管控、加强财务人员管理与培养等方面发挥更大的作用。在优化资源配置方面，传承招商局集团的“市场化基因”，坚持以市场化手段配置资源，聚焦主责主业，积极培育前瞻性战略性新兴产业，优化资本布局，服务国家战略。在提升运营效益方面，发挥集团强财务管控优势，与分类放权授权相统一，完善“管资本”定位下的财务管理模式，利用财务数字化驱动流程再造、业财深度融合，加强业财数据运用，进一步提升战略落地效率，促进国有资本保值增值。在强化风险管控方面，加强司库体系建设、筑牢风险底线，完善招商局集团“1+4+N”流动性风险预警评价体系，夯实内控制度标准化建设，针对不同业务板块的风险特征强化管理，协同纪检、巡视、审计形成合力，有效防范内外部风险。在加强财务人员管理与培养方面，推动组织变革，拓展服务对象，坚持市场化的选人用人机制，秉承多年来“以专业权威支撑企业经营”的理念，不断完善财务人才培养体系，打造一支世界一流水平的复合型财务人才队伍。