数字经济下国有企业财务数字化转型实现路径

赵舒雅

【摘  要】数字经济下，数字化转型俨然成为国有企业的共识，国有企业的财务数字化转型亦在不断摸索之中。为更好地适应数字经济时代，论文结合数字经济背景对国有企业财务数字化转型进行深入分析，阐述国有企业财务数字化转型的必要性，针对现阶段财务数字化转型面临的问题及挑战提出具体的对策建议，以期为国有企业的财务数字化转型提供思路和借鉴。

【关键词】数字经济；国有企业；财务数字化；转型

【中图分类号】F275；F276.1；F49                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2023）08-0191-03

1 引言

近年来，随着数字经济的快速发展，企业数字化转型步伐明显加快。2022年《政府工作报告》提出要促进数字经济发展、加强数字中国建设整体布局。财务数字化转型是国有企业在数字经济背景下适应新的经济形势、提高财务管理效率和企业竞争力的重要途径，是推动国有企业整体数字化转型的关键一环，是一种必要且有益的战略选择。财务数字化转型不仅能够提高国有企业的财务管理能力，而且能够为决策制定提供有力的数据支持，促进国有企业长期稳定发展。但现阶段部分国有企业的財务管理手段仍比较传统，财务管理效率较低。因此，如何更加高效、平稳地推进财务数字化转型，使其更好地提高财务管理效率和决策水平是国有企业亟需解决的问题。

2 国有企业财务数字化转型的必要性

2.1 响应国家政策，顺应时代要求

2020年8月，国务院国资委发布的《关于加快推进国有企业数字化转型工作的通知》提出，国有企业应充分发挥国有经济的主导作用，带领我国经济在新一轮科技革命的冲击下占据竞争制高点。2022年2月，国务院国资委在《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》中强调，要完善智能前瞻的财务数智体系，建立智慧、敏捷、系统、深入、前瞻的数字化、智能化财务。在数字化的全球趋势下，数字化转型俨然成为国有企业的共识。国有企业应积极响应国家政策，抓住时代红利，高效、平稳地推进财务数字化转型，将其作为企业数字化转型工作的重中之重，带动国有企业实现全面数字化转型和综合竞争力提升。

2.2 履行社会责任，彰显国企担当

国有企业不仅追求自身的经济效益，更肩负着社会责任。责任感是推动国有企业财务数字化转型的重要因素之一。财务的数字化转型能够实现财务数据的实时更新和公开化，提高财务透明度，在一定程度上满足社会公众对国有企业的监督需求。作为国民经济的重要组成部分，国有企业通过财务数字化转型能够及时发现和防范财务风险，提升自身风险管理水平，从而保障国家的经济安全。财务数字化转型并非一蹴而就，需要耗费大量的时间和资金，面临的挑战也不容小觑。国有企业有责任有义务率先积极探索财务数字化转型路径，为其他企业的转型提供成功经验，推动整个社会财务数字化水平的提升。

2.3 提升管理水平，助力企业发展

财务部门作为国有企业天然的数据中心，是企业数字化转型中极为关键的一环，尤其是对于数据依赖性较强的能源、贸易类国有企业，亟需进行财务数字化转型。通过大数据、云计算、人工智能等现代信息技术的应用，国有企业能够更有效地管理其财务流程，提高决策效率和质量，增强企业的风险识别和防范能力，进而提升企业的整体管理水平。

3 国有企业财务数字化转型面临的问题

3.1 财务数字化转型动力不足

数字经济时代下，尽管国有企业中部分高层管理者已经意识到财务数字化转型为企业带来的经济效益和竞争优势，但考虑到成本的投入、资源的消耗以及短期收益的下滑，很多高层管理者仍持保守态度，将企业的优质资源、闲置资金优先投入业务部门，追求短期利润最大化，对财务数字化转型的敏感度以及重视度不足，未能充分认识到转型为企业带来的价值增值，缺乏推动转型的决心。部分中层管理者和基层财务人员对财务数字化转型的理解程度不足，对新技术的接受程度偏低，认为转型带来的仅仅是双轨制下的增量工作，甚至产生抵触、抗拒情绪，影响转型进程。

3.2 业财融合程度不高

在国有企业财务数字化转型过程中，业财融合程度不高的问题尤为突出。传统的财务管理模式多为事后核算监督，往往将财务与业务分离，导致决策过程中信息的滞后性和不完全，无法帮助企业提前规避财务风险[1]。财务与业务的深度融合是财务数字化转型的基础，其强调的是财务部门在传统会计核算的基础上，深度参与业务决策，充分理解业务、参与业务，助力企业利用新技术提高财务管理效率及风险防范能力。然而，受到历史、文化因素以及自身组织架构的影响，财务部门与业务部门之间存在较大的隔阂，融合程度较低，在转型环节未充分考虑企业现有的业务流程及业务需求，缺乏对业务深层次的理解，一味追求信息化，导致财务人员无法准确判断业务需求，影响决策效果。

3.3 复合型数字化财务人才稀缺

财务数字化转型的主力是财务人员，但目前国有企业的财务人员普遍停留在传统的账务处理层面，对财务数字化转型的认知不够。数字经济下，复合型人才的匮乏成为国有企业财务管理体系重构与改革最为突出的挑战之一。复合型数字化财务人才是指具备专业的财务知识、熟悉业务流程以及具有较强信息技术能力和数字化思维的财务人员。由于人才培养机制、组织文化等方面的问题，很多国有企业缺少此类复合型人才。复合型人才的短缺，使企业无法充分利用数字化技术从全局的角度分析企业财务状况，导致财务管理的效率和质量大打折扣，极有可能作出错误的战略决策，影响企业创新和长期发展。

3.4 信息安全问题堪忧

信息安全问题是国有企业财务数字化转型过程中面临的挑战之一。财务数据是企业重要的核心资产，大数据和云计算等技术的应用使财务数据的存储和处理更加集中。在推进财务管理数字化的进程中，财务数据较易受到网络攻击和黑客入侵，进而造成企业财务数据泄露，影响企业正常经营。同时，财务人员信息安全及风险意识的缺失可能导致数据泄露。企业经营状况、投资决策等财务信息的泄露，不仅对企业自身造成损失，也会引发更广泛的社会影响，阻碍国有企业财务数字化转型的进程。

3.5 系统不稳定且依赖软件供应商

国有企业的财务软件大多依赖专业的软件供应商，自主开发能力较弱。软件公司为企业提供的多为市场上标准化的财务软件，针对性较差，导致企业财务数字化转型整体仍处于初级阶段。在转型过程中，技术故障、数据迁移或网络问题经常会造成财务系统不稳定。一旦财务系统出现问题，企业内部人员无法及时维护或升级，需要依赖软件供应商提供技术支持，这不可避免地增加了企业成本，影响企业财务管理。随着企业业务的不断拓展，现有的标准化财务软件已无法满足企业特定的需求，二次开发成为一种必然选择。由于业务流程的复杂性和缺乏有效的沟通机制，经常导致软件供应商无法准确理解企业的具体需求和期望，二次开发效果欠佳，这进一步增加了企业成本，不利于企业长期发展。

4 国有企业财务数字化转型的对策

4.1 建立专门的财务数字化转型小组

虽然国有企业已经意识到财务数字化转型的重要性，但缺乏完善的数字化转型方案，在一定程度上影响了转型的步伐。为更好地推进智慧财务建设工作，建议企业从财务、技术及业务等部门选拔优秀的员工成立专门的财务数字化转型小组，由具备领导力、前瞻性的管理层人员负责企业财务数字化转型的推进工作。转型小组应结合企业的整体发展战略及自身的财务管理模式，明确财务数字化转型的目标和战略，制定详细的转型方案，在推动财务数字化转型时提出更具建设性、针对性的意见。财务数字化转型的成功需要企业内部财务、技术、业务等部门之间的紧密合作和协调。转型小组通过协调各部门利益，促进部门信息共享，在企业整体财务数字化转型过程中发挥统筹领导作用，破解因部门壁垒和信息孤岛导致的转型困境。同时，小组的设立有助于监测和评估转型的效果和进度，及时规避风险，推动企业财务数字化转型顺利实施。

4.2 推动业财深度融合，建立数据一体化共享中心

业务与财务的深度融合是企业实现数字化转型的关键因素，也是企业保持持续竞争优势和提升价值的重要途径。高层管理者应充分认识业财融合的重要性，优化业务和财务整合策略，进一步打破业务和财务之间的壁垒，推动财务核算系统与ERP系统的深度融合，避免形成数据孤岛，充分发挥财务的价值作用以及业务的功能作用，实现二者的深度融合。建设财务共享中心是财务数字化转型的基础环节。现阶段，企业财务共享中心通过引进RPA财务机器人等技术，使重复性较高、价值较低、标准化的工作由财务共享中心统一完成，在一定程度上提升了财务基础工作效率，加强了对企业资金的管控。但目前财务共享中心仅实现了数据的集中，并未深入挖掘数据资产的潜在价值，缺乏直观、高效的可视化工具来分析和展示数据[2]。企业应在原有财务共享中心的基础上，将业务、财务数据进一步融合，建立业财数据一体化的共享中心[3]。同时，借助微软推出的Power BI分析工具深入挖掘业财数据价值，为各部门提供实时、精确、专业化、标准化的分析服务，将静态的数据报表转化为动态的可视化交互式报表，以易于理解和吸引人的方式呈现数据，真正实现让业财数据“动起来”，从而使管理层及业财人员更加直观、及时地获取和分析数据，为企业的经营方案提供决策支持，实现真正的财务数字化转型。

4.3 优化财务各板块内容，加强财务数字化平台建设

为进一步提高财务数字化转型水平，国有企业应充分利用大数据、人工智能等先进技术，从应收账款、全面预算、资金管理、税务管理4个板块加强企业财务数字化平台建设。

应收账款管理是企业资金有效运转的保证，也是促进企业良性发展的前提。现阶段，企业存在坏账风险加剧、回款难等问题，因此，企业应结合自身的经营特点和管理情况，利用数字技术构建應收账款数字化监测体系，实时监测企业的应收账款情况，更加有效地管理应收账款。一方面，数字化的应收账款监测体系能够实现对企业内部应收账款的多维度分析，包括逾期情况、回款速度等，使企业根据分析情况更有针对性地制定相应的催收和回款策略，加快回款速度，提高现金流的稳定性和可预测性；另一方面，企业可以通过数字化的应收账款监测体系预设预警指标和提醒机制，系统监测到异常情况或逾期风险时自动发出警示，有助于企业及时采取应对措施，减少坏账风险。

加强全面预算管理有助于企业优化资源分配、提高管理层科学决策能力。目前，企业的全面预算管理仍存在预算编制不科学、预算执行不到位、预算监督不充分等问题，亟需建立一套数字化的全面预算监测体系，实现预算数据的整合和分析，减少预算编制和执行过程中的人为干预，确保预算数据的可靠性和准确性，提高财务管理效率，这有助于管理层实时了解预算情况以提高预算编制的合理性。同时，通过建立反馈机制及预算偏差预警机制，企业可以实时监测预算执行情况，及时发现风险和偏差，提高预算的透明度，这有助于强化内部控制和风险管理，从而作出科学决策。

建立资金管理数字化体系是财务数字化转型的重要环节，有利于提升企业整体的财务管理能力。资金管理数字化体系的建立，使企业能够实时监测和分析资金流动情况，实现企业内部资金的集中管理与分配，充分利用企业闲置资金，提高资金利用效率。通过设立风险指标预警值，企业能够及时关注预警提醒，优先支付存在违约风险的款项，有助于企业降低经营风险。

国有企业应整合资源建立税务管理数字化体系，实现税务相关数据的自动采集、整理和分析，降低人工出错率，提高企业税务申报效率及准确性。数字化的税务管理体系能够根据企业自身业务特点和税务情况为国有企业提供最优的税务策略，确保企业充分了解税收政策、享受税收优惠，优化企业税务成本，降低国有企业税负。同时，通过数字化的税务管理方式，国有企业能够全面、准确地掌握下属企业的税务数据，实时监测和评估涉税风险，及时发现并采取措施干预异常情况，降低国有企业税务风险。

4.4 重视信息安全

国有企业在进行财务数字化转型时，必須重视并严格管控信息安全[4]。企业应制定完善的网络信息安全制度，通过引入监控体系实现对数据的实时控制，避免数据泄露。这需要国有企业在多个层面付出努力：一是加强信息系统的安全防护，定期进行安全审查和漏洞修复。二是建立完善的财务数据备份和恢复机制。三是提升员工的信息安全意识。企业应加强对员工进行网络信息安全培训，明确企业内部重要财务数据的操作权限，防止员工误操作导致的信息泄露。四是与专业的网络安全机构合作，利用其专业知识和技术提升企业的信息安全防护能力。总的来说，信息安全是影响国有企业财务数字化转型的重要因素，只有确保信息安全，企业的财务数字化转型才能顺利推进。

4.5 打造复合型数字化财务人才队伍

国有企业数字化转型的推进离不开复合型数字化人才队伍的建设。复合型数字化人才在国有企业财务数字化转型中发挥重要的桥梁作用，培养和吸引复合型人才，已经成为国有企业推进财务数字化转型的重要任务。财务数字化转型不仅是技术的升级，更重要的是人才的转型。国有企业应从人才培养、激励机制等多个方面着手创造一个吸引和培养复合型数字化人才的环境。一是加快数字化财务人才的引进，吸纳优秀人才，全面提升企业财务数字化转型的质量。国有企业既可以与高校合作，定向培养符合企业需求的数字化储备人才，也可以通过提供有竞争力的薪酬和福利，引进优秀的复合型数字化财务人才。二是为员工制定长期的人才发展计划，建立科学高效的用人机制，在注重提升财务人员专业素养的基础上，加强对财务人员数字化技术以及主流数字化工具应用的培训，提高现有财务人员的数字化技能，培养财务人员的战略性思维，让财务人员学会利用数字化技术提高财务绩效，实现从基础会计到管理会计的转型，为企业发展提供战略支持。

5 结语

在数字经济时代，国有企业传统的财务管理模式面临种种问题，财务数字化转型势在必行。通过深入分析现阶段国有企业财务数字化转型面临的问题，本文提出建立专门的财务数字化转型小组、推动业财深度融合、加强财务数字化平台建设、打造复合型数字化财务人才队伍等具体建议，以期推进国有企业财务数字化转型，发挥国有企业带头作用，提高企业财务管理效率，促进国有企业高质量、可持续发展。

【参考文献】

【1】黎黎.国有企业财务会计数字化转型应用探索[J].质量与市场，2023（4）：4-6.

【2】吴梦花.地方国有企业财务数字化转型难点与对策探析[J].商讯，2022（15）：75-78.

【3】牛小利.数字化背景下Power BI分析工具在财务转型中的应用[J].中小企业管理与科技，2023（3）：172-174.

【4】徐玉德，董木欣.国有企业财务数字化转型的逻辑、框架与路径[J].财务与会计，2021（17）：4-7+21.