企业资金战略预算管理的策略分析

刘中娟 临沂安保服务集团有限公司

引言

资金战略预算管理结合了企业的战略管理、资金管理以及预算管理等方面，具有一定的综合性控制技能，能够实现资金管理的长短期目标控制，满足企业的资金管理需求。资金战略预算管理因其具有指标调控、资金增值、考核评价以及预算控制等多方面功能，能够在很大程度上帮助企业加强自身的风险防控能力，对于企业的长期、健康发展有着极为重要的现实意义。

一、企业资金战略预算管理存在的问题

(一)部门间交流不及时，资金预算管理执行力不强

资金战略预算管理在原则上应以企业的财务管理部门为核心，通过与其他部门间的协调、合作制定战略预算以及落实相关的预算指标[1]。但是从实际情况来看，许多企业的资金战略预算管理往往存在很强的孤立性与片面性，预算编制与预算执行等环节全权由财务部门负责，企业其他职能部门对于资金战略预算管理的参与度较低，导致对资金预算体系的建设以及相关预算的编制了解度不强，在执行资金战略预算时往往只是提供一些简单的数据信息，资金战略预算管理在各部门的执行力度不强。

(二)没有重视资金的形态特征，导致企业经营风险加剧

目前来看，许多企业对于具体形态的资金预算编制较为青睐，资金战略预算管理实施期间对于其他方面的资金编制不尽如人意。在这种情况下，企业因为只对相关的财务收支情况进行资金战略预算管理，导致管理范围不全面、预算管理针对性不强，不能满足现代企业的生产经营所需的资金战略预算管理需求。因为资金战略预算管理的片面性，导致企业生产经营过程中的经营风险显著提升，风险因素的增加极不利于企业的长期健康发展。比如，许多企业在资金的配置过程中，往往会将专项资金与普通资金项目相混淆，没有按照相关的制度标准使用资金，进一步加大了资金使用风险，不能有效落实风险把控机制，对于企业的现金流周转以及资金的政策配置有着一定的负面影响。

(三)资金战略预算管理信息化程度不足

在信息时代背景下，信息技术的蓬勃发展使我国许多企业的经营管理方式得到了很大优化，企业的投融资活动与集团化行为不断增多。但是，许多企业的资金战略预算管理运作模式却依然过于传统、固化，与时代发展相脱离，导致资金战略预算管理的创新性不足，没有能够结合企业的实际资源与发展需求进行灵活调整。在这种情况下，就需要结合时代背景，加强资金战略预算管理的实时性与全面性[2]。可是许多企业因为缺乏对市场的调研与时代发展掌控，导致信息的收集与分析工作不到位，资金的动态流向不具体，企业的战略发展目标不明确。

二、企业资金战略预算管理的构建要点

(一)资金战略预算管理指标体系的构建

资金战略预算管理指标体系的构建，关乎到企业整体的预算执行运作，不仅是企业预算编制的主要手段与举措，也是未来开展资金战略预算管理的基础与前提。在这种情况下，企业就需要从资金战略预算管理指标体系入手，加强资金战略预算管理执行的科学性与合理性，在此期间，应遵循以下原则：首先是可测性原则。资金战略预算管理指标必须能够在数据层面上实现精准量化，确保指标具有一定的科学性与可行性，在指标的量化过程中进行数据上的测度。其次是明晰性原则。资金战略预算管理指标构建含义必须要清晰、构建的逻辑必须要明确，从而使企业管理层能够较为明晰的了解企业具体的资金运转情况。最后，需要关注成本投入情况。资金战略预算编制过程中需要格外注重成本投入情况，保证指标设置的合理化，确保流程的精简与计算的合理，实现降本增效的最终目的。

(二)资金战略预算管理运行模式的构建

企业的资金战略预算管理整体框架需要从宏观整体层面上进行构建，加强管理目标的可行性与资金战略预算管理运行的整体性。在这种情况下，不仅能实现对资金周转的全面控制，还能实现资金战略预算管理的运作循环完整性，满足企业的资金运作需求。首先，在资金战略预算的编制、执行与评价需要紧密联系，结合企业面临的内外部情况，编制适合企业的良好预算指标，从而实现对企业内部资金的高效化利用[3]。在资金战略预算编制过程中需要从整体角度出发，联系外部市场环境编制预算指标。其次，在资金战略预算管理运行过程中需要严格贯彻预算要求，针对性制定刚性预算与弹性预算，加强预算运行过程中的调控力度，通过资金战略预算管理模式的切实落实，保障企业在发展过程中能够实现资金配置的全面优化。最后，在资金战略预算管理评价过程中，需要明确预算执行责任主体，按照部门的职能与性质制定资金责任预算目标考核制度，利用有效的奖惩机制加强对各预算执行主体的约束管理力度，加强预算执行力。通过对预算目标以及预算结果的综合对比，对其中存在的不足与问题进行灵活调整，加强资金的优化与配置。在此期间，需要确保企业能够围绕资金战略进行资金的配置与监管，加强资金使用效益的同时，明确企业发展过程中存在的不足与问题，及时发现并整改，促进企业的健康可持续发展。

三、企业资金战略预算管理的优化策略

(一)应强化企业资金战略预算风险管理

资金战略预算管理是一种复合型管理方式，能够将资金预算、控制管理以及战略管理等方面进行统一化集成，以此实现对传统财务管理模式的创新与优化。资金战略预算管理较为注重企业资金配置与经济发展的长期效益，有别于传统财务的核算职能，资金战略预算管理更加趋向于资金增值最大化的战略决策方向。因为企业面临的内外部环境存在许多不确定因素，导致资金管理的制定与执行过程需要具备一定的灵活性，保障资金管理能够切实落实。因此，资金战略预算管理需要对预算执行中存在的偏差性进行有效认知，能够对期间出现的风险性质、类别、程度以及产生原因科学识别，从而实现战略风险管理模式的创新化搭建[4]。另外，企业的发展也需要把握住机遇，资金战略预算风险管理能够在企业发展过程中，减少企业财务风险的同时，实现资金效益最大化提高，最终实现降本增效的目的。在资金战略管理层面上，如果资金战略管理环境较为恶劣，企业就可以以规避资金长期运作风险为前提，采取具有稳定性的可持续增长资金战略模式。在资金的操作层面上，如果金融市场利率下降，企业资金管理就可以适当加强融合规模，并选取优质的投资对象降低资金使用成本，促进项目投资效益的再提高。

(二)应加强资金管理环境分析与预算方法的耦合

一方面，企业可以科学选取财务分析法，实现资金管理的合理执行，加强资金战略预算管理的有效落实，并结合企业现有的资源与面临的资金管理环境加强财务分析，强调预算制定的层次性。在预算编制过程中，需要明确市场未来走向，重点强调企业现有的财务资源编制预算指标，夯实资金战略预算管理的运行基础，加强企业的规范化管理。另一方面，企业还可以结合现有的财务活动，对未来主要项目的建设方向与市场发展趋势进行预测，实施概率预算制度，结合弹性预算、零基预算、概率预算以及滚动预算等预算编制方法，针对性加强预算可行性与全面性，旨在保障资金全面预算编制的科学合理[5]。在这种情况下，因为预算方法的全面结合，不仅能确保资金战略预算管理的时效性与可行性，还能侧面提高预算的透明度与完整性，有利于企业后续的预算执行控制。资金战略预算管理预算方法与环境分析的耦合，可以在制度层面上互相配合、互相协调，起到事半功倍的效果。

(三)应加强资金战略预算预警机制的效能发挥

资金战略预算管理的预警分析机制主要采取的是事前分析预测手段，进行预警模型以及评估标准的搭建，能够对市场发展规律以及客观事物变化存在的各类风险进行精准识别与评估。资金战略预算预警机制的有效应用，能够对企业现有的财务状况、生产经营过程、核心竞争力以及现金流流转等方面可能遇到的风险类别与风险程度进行评估，准确把握其原因，以便于企业后续的财务决策制定。在这种情况下，企业不仅能最大限度地明确企业资金战略风险的组成部分，还能实现资金战略风险的决策规避，发挥资金风险管理的最大价值。

(四)应发挥资金战略预算管理绩效考核的激励机制功效

资金战略预算管理的落实情况与最终效率情况，很大程度上取决于绩效考核机制的建立与执行情况，企业必须要利用长期有效的资金战略预算管理绩效考核机制，夯实激励机制建设基础，帮助资金战略预算在企业内进行彻底的贯彻与落实。因此，在搭建激励机制的过程中需要注重以下几方面：第一，激励机制的搭建必须要结合企业的投融资活动、财务管理、成本管理以及业务活动等方面针对性制定预算目标，在预算编制过程中需要具备公平性与合理性。第二，激励机制需要搭配考核机制严格落实相关结果。激励机制的实现必须要以考评的结果为基础，考评机制的执行与落实，能够在很大程度上对激励机制效果产生直接影响。科学的考评机制搭建部分应包括考评程序、考评数据、考评机构(部门)、考评制度等部分，需要严格按照企业制定的规章制度执行考评流程，确保考评结果的客观有效。第三，考评机制的执行需要合理搭配结果激励与过程激励的方式，在激励内容上从长期、短期效果体现上加以明确，实现激励约束机制的常态化、长效化建设。对于预算的执行、效益的提高以及成本的控制等方面，就可以利用短期激励方式，按照周、月度、季度、年度等时间节点进行考评激励，并以此为基础促进绩效考核功效发挥，利用EVA、EVAR等数据指标作为绩效考核的参考，合理运用期权进行激励约束机制的搭建[6]。

(五)应发挥资金战略预算的柔性管理效能

资金战略预算管理具有全局性特点，强调的是企业的长期战略制定以及整体资金流转方向，需要从宏观层面上实现预算调控。在这种情况下，资金战略预算管理就从企业现如今的重点项目与随机性项目两方面出发，前者主要能够对预算执行进行一定的直接控制，后者则代表资金战略预算管理面临的外部环境变化。一方面，资金战略预算编制过程需要结合不同的预算方法进行编制，强调弹性预算与滚动预算的深度耦合，加强预算编制的柔性机能；另一方面，在保持资金战略预算的刚性编制时，对于重点项目管理需要加强预算的灵活性，运用例外管理原则加强资金管理效益，满足重点项目的预算需求。在预算执行过程中，如果出现重点项目因为突发偶然事件造成预算超支情况，则就需要对项目各项环节进行全过程梳理，明确超支成因，并采取针对性的控制措施，强化资金战略预算管理的柔性控制，提高其执行效率。

(六)应加强战略预算管理一体化建设，完善预算管理制度

资金战略预算管理的实际执行过程中，企业需要结合自身发展情况，加强战略预算管理的一体化建设，实现各职能部门的有效连接，促进资金战略预算管理的机能强化。企业需要对自身传统的资金战略预算管理模式进行有效转变，结合时代的先进管理模式，转变资金管理效能，确保企业资金的周转与收支能够在制度的框架内规范运作，促使企业资金管理的效能提升。另外，企业需要加强部门之间的联系，搭建长久有效的资金管理模式，促进各职能部门在财务与业务层面的信息交互上实现有效沟通，加强资金战略预算管理的合理性，提高其执行力度，并帮助财务部门对企业资金流动进行有效控制。与此同时，企业也需要建设完善的资金战略预算管理制度，借鉴以往经验，促使制度的有效发挥。一方面，企业需要以责任预算为前提建立工作责任制，将预算执行任务能够落实到个人，加强相关人员的工作责任意识。另一方面，还需要结合资金战略预算编制、预算执行、预算考核等方面，加强企业各部门对预算的参与度，实现企业的全员预算结构搭建，贯彻落实各项预算决策与预算制度，夯实资金战略预算管理基础，从而为企业的长远健康发展提供助力。

四、结语

综上所述，企业资金战略预算管理是一种具有长效性与恒久性的战略管理模式，能够在很大程度上实现企业资金管理的高效执行，并实现预算管理与资金战略管理的深层次结合。基于此，企业就需要强化企业资金战略预算风险管理、加强资金管理环境分析与预算方法的耦合、加强资金战略预算预警机制的效能发挥、发挥资金战略预算管理绩效考核的激励机制功效、发挥资金战略预算的柔性管理效能、加强战略预算管理一体化建设，完善预算管理制度，从而保障企业资金战略预算管理模式的功效发挥，促进企业的长期发展。