新时期加强企业资金预算管理的研究

宋 峰 山西潞安矿业(集团)有限责任公司晋中分公司

企业的资金管理水平直接关乎着企业的发展状态，影响企业发展的稳定性，因此，企业要重视资金管理工作的开展，采取针对性的措施来做好资金预算管理工作，进一步做好资金的规划工作，切实提升资金的利用水平。

一、新时期加强企业资金预算管理的重要性

(一)提高企业资金的使用效率

开展资金预算管理工作，可以帮助企业更加合理地做好资金的分配，进而提升资金的使用效率。新时期下企业所面临的市场竞争压力不断增大，企业必须要做好有限资金的管理，做好资金预算管理工作，避免企业出现资金断裂的现象，影响企业的竞争力，进而影响企业的发展。通过开展资金预算管理工作，可以让企业将有限的资金合理地分配到不同的经营项目当中，加强企业成本管控的同时，又可以提高企业的经营收入，提升企业的资金效益[1]。

(二)增加企业的效益

做好资金预算管理，可以有效地增加企业的效益。因为企业通过构建良好的资金预算管理体系，可以有效地做好资金的事前分析、事中控制以及事后总结，有效地减少了资金风险的发生，进而更好地确保企业的资金效益。企业在开展项目时，需要投入一定的资金，但是项目的产出需要较长的时间，进而影响企业资金的流转，而通过开展资金预算管理，可以进一步做好资金的统筹工作，能够提高资金分配的合理性，确保项目正常运营的同时，又可以保证企业日常资金的充足性，更好地保证企业的正常发展，提高企业的经营效益。

(三)帮助企业规避经营风险

新时期下企业面临的竞争环境越发复杂，所面临的经营风险也随之增加，做好资金预算管理，可以帮助企业更好地规避经营风险，保证企业经营的稳定性。企业在进行项目投资或者经营过程中，由于政策、自然灾害等各种因素的影响，导致企业面临着一定的资金风险或者经营风险，而通过做好资金预算管理，可以让企业更好地结合当前市场发展的变化来做好资金的合理分配，进而有效地规避经营风险。

二、新时期背景下企业资金预算管理的现状

(一)缺乏良好的资金预算管理意识

虽然新时期下做好资金预算管理工作有着重要的意义，但是企业在开展资金预算管理过程中，还存在着各种问题，进而影响着企业的发展。当前许多企业都缺乏良好的资金预算管理意识，并没有能够正确地认识到资金预算工作的重要性，进而影响了该项工作的深入开展。资金预算管理工作是一项复杂的系统的工作，需要全体员工都参与其中，从而才能更好地做好资金的科学分配，才能更好地提升资金的利用效率。但是实际上，当前许多企业只有财务部门开展资金预算工作，其他部门对于资金预算工作的重视程度并不高，其他业务部门将大部分的时间和精力都用于自身部门计划的开展工作当中，因此并不能积极地配合财务人员开展资金预算工作[2]。例如，销售部门只是重视是否能够按时完成销售任务，但是对于产品的质量，销售发票的开具、应收账款的催收等工作并不重视，进而影响企业资金预算的实施效果。而采购人员在和客户签订采购合同时，并没有充分地关注付款条件和时间，导致企业的资金得不到及时的回收，进而导致企业大量资金都被占用，影响了企业资金的流动性。

(二)当前的预算编制质量难以满足企业精细化管理的需要

当前大部分企业的资金预算编制质量都难以满足企业开展精细化管理的需要，难以有效地发挥出资金预算管理的积极影响，进而影响企业的现代化发展和精细化发展进程。大部分企业的资金流动都会企业效益和市场变动的影响，因此企业的资金预算也要及时进行调整。然而许多企业在进行资金预算编制时，会结合编制时点的企业效益和市场变动情况来进行编制，但是在后期的执行过程中，并没有及时地结合企业的发展情况以及市场的变动情况来做好预算的调整，导致所编制的资金预算并不能有效地反映出企业的资金流转情况，不能为企业经营者提供有价值的参考数据，从而影响了企业资金决策的科学性，导致经营者容易做出一些错误的资金分配决策，导致企业面临着较大的资金风险。

(三)缺乏完善的资金预算考核机制

新时期下许多企业都缺乏完善的资金预算考核机制，导致预算的执行效果不高，影响了资金预算作用的发挥。企业在开展资金预算考核工作时，存在着机制不完善、内容不细化的问题，导致考核工作难以落实到位，从而影响了资金预算管理质量的提升[3]。此外，由于缺乏完善的考核机制，导致考核人员在开展考核工作时，不仅缺乏合理的依据，也容易存在主观性，导致整个预算考核缺乏一定的客观性和科学性。此外，完成资金预算考核后，企业也没有将考核结果和员工的薪酬待遇相挂钩，没有制定具体的奖惩措施，难以发挥出考核的激励作用，导致许多员工都没有重视考核工作，进而影响员工参与资金预算工作的积极性。

(四)缺乏高素质的资金预算人员

新时期下许多企业都缺乏高素质的资金预算人员，导致所开展的工作质量不高，不能有效地发挥出资金预算的作用。当前许多企业都逐步实现了财务共享和财务信息化建设，进一步提高了财务管理的规范性和标准性，与此同时对于财务人员的工作素质也提出了更高的要求。资金预算工作的开展，不仅要求工作人员具备专业的知识，更需要掌握相关的信息技术，才能更好地借助相关的信息技术来开展数据的收集和整理工作，从而更好地提升资金预算的编制和执行效果。但是当前大部分工作人员在开展资金预算工作时，只是简单地收集和整理企业的收款付款信息，并不能结合企业具体业务的实施来分析相关的付款信息，导致企业资金收付管理得不到有效的优化，进而影响资金管理效果。而且部分工作人员也缺乏专业的金融知识，不能运用专业的知识来参与企业的债务优化管理工作，不能充分地发挥出资金预算的作用，进而对企业的管理造成了不良的影响。

三、新时期下做好企业资金预算管理的重要措施

(一)提高对资金预算管理工作的重视

新时期要想发挥出资金预算在企业持续发展中的积极作用，企业要进一步做好资金预算管理工作，重视该项工作的开展。第一，作为企业管理人员，要及时转变原有的落后的管理观念，要树立正确的预算意识，积极开展资金预算管理工作。企业要结合自身的发展情况来制定科学合理的资金预算管理制度，更好地指导预算工作的开展，进一步提高资金的利用效率，提高企业的资金效益[4]。第二，企业要做好资金预算管理决策工作。管理人员要结合企业的发展规划，明确企业发展过程中的资金需求情况，然后做好资金预算规划工作，更加合理地分配好资金。例如，管理人员需要借助大数据技术或者信息技术来做好资金占有量的分析工作，然后制定具体的资金筹划工作，确保企业资金的足够性。例如，企业可以做好年度、季度和月度的资金安排工作，明确每一笔资金到应用的具体项目，从而更好地做好资金的管控工作，更好地减少企业资金风险的发生。第三，企业需要提高全体员工对于资金预算工作的认识，特别是提高各个业务部门对于资金预算工作的重视。因此，企业管理人员应当做好资金预算管理的宣传工作，将资金预算内容融入到各个部门的例会当中，借此来提高全体员工对于资金预算的认识，进一步提高其他员工在资金预算管理工作中的参与性和配合度。

(二)提高资金预算的编制质量

提高资金预算的编制质量，可以很好地促进企业的精细化发展，因此新时期下企业要做好资金预算的编制工作。第一，企业要进一步明确自身的定位，明确资金预算的工作目标，进而制定具体的工作措施，保证资金预算编制工作能够更加顺利地开展。例如，企业要进一步完善当前的管理制度，明确资金预算编制的重要性和具体责任，将预算编制工作落实到各个部门和人员身上，确保全体员工能够重视预算编制工作的开展。此外，在开展预算编制工作时，为了避免资金预算和整体预算之间出现脱节的现象，工作人员要及时结合整体预算目标的变动而调整好资金预算的目标和内容。第二，企业要提高资金预算编制的信息化水平。在开展资金预算工作时，工作人员要加强对信息化技术的使用，建立完善的预算管理系统，加强预算管理和财务管理之间的对接，从而更好地提升预算编制的质量。此外，工作人员还要可以借助大数据技术来做好资金预算数据的收集和分析，进而为预算编制提供重要的参考数据。第三，企业要做好资金管理体系的建设，进一步保证资金预算编制工作的开展。例如，企业要明确资金预算编制的具体责任，明确编制的流程，减少人为因素的影响，从而更好地保证资金预算编制的质量，进一步提高企业资金的合理性和安全性。

(三)完善资金预算考核机制

要提高企业的资金预算编制质量，企业就要做好考核机制的完善，建立完善的考核制度，确保资金预算管理工作的有序开展。第一，在开展资金预算编制时，要严格遵守相关的原则，做好资金收支的优化工作，特别是要做好货币资金的预算管理工作，全面掌握企业的资金情况。例如，企业需要遵守精准的原则来开展资金预算管理工作，确保每一个项目资金的精准管理，减少资金的浪费。第二，企业需要做好资金预算的监督工作，对资金进行全过程的监控。例如，企业需要结合所编制的资金预算内容，然后对整个资金预算执行过程进行跟踪监督，及时发现预算执行中存在的不足，然后采取相关的措施进行解决，从而更好地减少预算执行偏差，进一步保证企业资金预算的执行效果。此外，监督人员还可以结合资金预算目标来对预算执行效果进行监督，明确列出资金预算执行过程中的关键指标，结合指标来对比预算的执行效果，从而采取更好的优化措施，确保资金预算的执行质量。第三，建立完善的考核机制。为了进一步提高员工对于资金预算工作的重视程度，确保预算的执行质量，企业需要建立完善的考核制度，对整个资金预算管理过程进行考核。考核人员需要结合各个部门的资金预算目标来明确考核目标，结合资金预算的内容来制定考核的指标，从而借助考核工作来督促资金预算管理工作的落实。在制定考核指标时，应当尽量制定量化的指标，进一步提高考核的可操作性，提高考核的客观性和科学性。此外，企业还应当建立完善的奖罚制度，将考核结果和奖罚措施相挂钩，针对资金预算管理工作中表现优秀的员工，应当给予相应的奖励，针对表现较差的员工，应当给予相应的惩罚，从而更好地调动出员工在资金预算管理中的参与积极性。

(四)提高资金预算人员的素质

要提高资金预算管理的质量，促进企业的稳定发展，企业需要进一步提高管理人员的综合素质，确保资金预算各项工作的专业化开展。第一，企业要重视管理人员的培训工作。结合当前资金预算管理工作在实施中存在的不足，进而分析当前财务人员在工作技能上以及职业道德等各个层面上存在的不足，从而制定针对性的培训措施，切实提升财务人员的综合素质，进而提升资金预算的管理质量[5]。例如，企业要进一步提升财务人员的信息化技术，确保财务人员能够借助信息技术来收集市场信息，整理预算执行数据，进而分析资金预算的执行效果，及时发现各个部门在资金预算执行中存在的问题，从而更好地提出解决建议，提高企业整体的资金预算执行效果。第二，企业要加强引进高素质的财务人员。例如，在招聘管理人员，应当结合资金预算管理工作的要求来制定明确的招聘方案，明确应聘人员的财务知识水平、预算知识水平、管理知识水平、信息技术水平、职业道德水平等，从而为企业引进更多高素质的人才，更好地促进资金预算工作的高质量开展。

总而言之，做好资金预算管理工作，可以很好地提升企业的资金利用效率，减少企业的资金损失，从而更好地推动企业的稳定发展。新时期下企业面临的竞争环境越发复杂，面临的经营风险不断增多，进而对企业的稳定经营造成不良的影响，所以企业更要做好资金预算工作，做好资金的管控工作，有效地做好企业成本的控制，提高经营效益。在开展资金预算管理工作过程中，企业要树立良好的预算意识，重视资金预算编制工作的开展，加强预算考核机制的建设，做好工作人员素质的提升工作，从多个方面来确保资金预算工作的有效开展。