加强集团企业财务管理中内部控制的有效方法研究

赵志刚 安徽佰泰科技服务外包有限公司

前言

随着我国经济的高速发展，市场环境变得越发复杂，企业间的竞争变得愈发激烈，诸多问题也不断地涌现出来。尤其是在企业财务管理层面中，财务管理与内控是企业执行财务监督、提升财务信息质量、提高资金利用率的重要保障。企业若想推动自身稳定、持续发展，就必须要对财务管理与内控工作予以增强，强化企业的核心竞争力，从而提高企业的经营生产质效。企业财务管理与内控随市场经济环境的改变而改变。近些年，我国企业规模持续增大，产权愈发复杂。因此，企业若想适应外部环境改变，就必须要对财务管理进行有效利用，对内部资源予以调动，强化环境适应性，推动企业健康、稳定发展。

一、集团企业财务管理中内部控制的价值

(一)有助于健全财务报告

企业决策必须要以自身实际发展状况为依托，在对相关资料运用期间，需确保众多资料的真实性。且在相关资料中，财务报告最为关键，其可为企业的经营决策提供有力支持。因此，通过对企业内控制度的完善建设，可使财务报告的真实性、准确性得到进一步提升。将内控工作的效用予以利用，其可对财务报告内容的制定产生重要影响，影响类型主要两种，分别为直接与间接影响。直接影响指财务报告属于内控工作的一种，所以其影响较为直接；间接影响指内控对企业生产、决策均有着一定影响，因此，其也会对企业财务管理工作产生间接影响。

(二)有助于强化企业财务管理能力

在企业经营发展期间，财务管理是企业管理工作中的重要内容，而内控则为财务管理中的首要任务。为提升企业金融管理的监督及质效，企业必须要持续强化内控工作，从而保障各项资源的科学配置，同时还可提升资金的安全性及利用率。在此期间，财务管理内控制度尤为重要，其不仅可保障企业所做决策的科学、合理性，为相关经营目标的拟定提供相应支持，使企业内部风险降低，同时也有助于增强内控人员专业能力及素质，降低企业资金风险，保障资金安全[1]。

二、当下集团企业财务管理中内部控制存在的问题

(一)管理机制不健全

随着企业规模的扩大及经济社会的发展，部分企业逐渐暴露出内控机制不健全的问题。首先，内控工作内容欠缺合理性与完善性。经调研发现，大部分企业内控工作并未贯穿企业发展全过程，仅对几个生产环节或部门进行控制，内控管理效用并未得到充分发挥。长期如此，企业的经营管理者甚至会丧失对内部控制的信心。而且因部分企业在投资管理控制方面重视度不足，其极易引发投资风险，对企业的运营及发展产生不利影响。其次，企业内控针对的个体欠缺完善性，无法对企业所有员工展开有效约束，部分控制工作流于表面，形同虚设。再次，内控工作欠缺全面性，部分大型企业对分公司管辖控制力度较弱，从而使得下辖企业内部财务数据存在不真实、模糊的现象。最后，内控工作在开展期间，对成本管理重视度不足，如此不仅无法实现成本的有效控制，还会对企业资金利用率的提升产生极大影响。

(二)内部控制建设意识不足

企业的根本性目的即为盈利，各项经营生产活动的开展也是为了获取更高的经济收益。企业的所有者也会将利润获取放于首要地位，针对性展开人力、物力等层面的投入，从而保障企业不同层级可以实际状况为依据展开相关工作。虽然企业的经营管理层通常会以股东意见为依据，合理地利用各种资源，希望可顺利完成月份、季度及年度目标。但从企业内部控制层面分析，经营管理层在内控制度建设层面重视度不足，企业股东认知只有实现最大收益才可为企业的稳定、长期发展打下良好基础。此种情形也使得企业的内控建设意识较差，并未深层次地对相关内控理论知识进行学习，并且部分经营管理人员认为内控建设会产生企业资源浪费现象，甚至影响企业的正常发展与运营，从而抵触于企业内部建设相应的内控制度，而此种情形使得企业在经营发展中存在诸多风险，一经爆发，会使企业遭受极为沉重的打击。

(三)内控方法陈旧

从本质上来看，企业财务管理中的内控工作属于动态化行为流程的一种，其方法及形式均不固定，需要管理主体以企业实际发展状况、阶段经营成果等为依据，展开针对性的调整、革新。但在实际调查中，发现几乎大部分企业内控方法陈旧，很少会有财务管理人员对内控工作展开针对性调整，特别是在企业经营、发展状况不理想、市场高速发展变化的背景下，使得一些企业的财务管理、内控方式愈发落后、陈旧[2]。

(四)欠缺科学的监督体系

因财务管理人员对内控工作缺乏足够重视，从而使得企业对内控监督体系建设重视度不足，相关体系并未得到有效建立。另外，企业内部的相关监管部门职责不清晰，在问题发生时，部门间极易产生相互推诿现象。针对此状况，企业必须要构建科学、完善的内控监管体系。但部分企业在相关体系建设完成后，该体系效用并未得到发挥，也仅是流于形式，从而使得相关内部工作效果不理想。

(五)专业财务人员短缺

随着经济的持续发展，部分企业面临改革与转型，而企业的改革、转型必须要有高素质、高能力的复合型财务人员作为依托。但从当下集团企业经营发展现状来看，部分财务人员思想陈旧、墨守成规，加之缺乏完善的监管机制，使得大部分财务人员工作热情较差，极易产生消极怠工现象。经实践调查发现，大部分企业财务人员欠缺学习意识，不主动展开深造学习，同行间交流较少，从而使得财务人员能力难以得到提升。虽然一些财务人员对自身学习也极为重视，但受整体环境影响，学习热情并不高。并且通过对当下企业财务人员会计证书的调查发现，绝大部分财务人员持有的证书均为初级证书，只有少部分人所持有的证书为中级、高级证书，此种现象表明我国在高级财会人员数量上依然稀少。同时，我国一些企业属于家族式企业，此类企业的财务人员多由家族内成员或领导层可信任的朋友担任，但其可能并未接受过专业化的财务培训，其中状况也是财务人员素质较差的一个重要原因[3]。

三、集团企业财务管理中强化内部控制的策略

(一)健全内部控制管理机制

若想持续、健全企业内部控制管理工作，首先，要保证内控管理人员在企业中存在一定的主导地位，如此才可保障内控工作的有效运行。首先，企业的经营管理层要强化自身关于内控理论知识的学习，加深对内控工作的认识及理解，如此才可合理、科学地展开内控工作。其次，经营管理人员可为内控人员的工作内容、职责展开进一步的细分，若产生问题可追责到人，如此不仅可避免问题发生时相互推诿的现象，也可提升员工的责任感，加强工作人员对相关工作的重视程度，避免账目不明、资金挪用等现象的产生。再次，企业经营管理者要持续强化内控力度，分配专业人员对不同账目进行分管，如此不仅可有效规避账目造假现象，也可避免因工作人员互相推诿使企业蒙受损失。同时，对账目进行分开管理，也可保障账目的准确性、真实性。最后，企业可组建专业的审计部门，持续对内控体系进行健全，通过监督审计，可有效减少资金浪费、挪用等现象发生，内控体系的健全也可为财务人员相关工作的开展提供有力支持[4]。

(二)提升企业财务内控意识

在集团企业经营管理过程中，企业的经营管理层要具备一定的大局观，要具有较强的风险防范意识，从而使企业经营管理者可准确掌控资金整体流向，牢牢掌握企业经营、发展方向，制定明确经营目标，进而保障企业的最大收益。为此，集团企业管理者必须要对财务信息予以充分掌握，探查企业经营期间存在的漏洞，以实际状况为依据，对业务规划展开针对性调整，持续健全内部管理，提升管理质量，推动企业良性、持续发展。同时因经济发展呈多元化趋势，企业风险形势也变得更为复杂。鉴于此，企业经营管理层需实时注意财务风险的防范工作，强化相关管理，做好风险判断、预测，提前做好相应预防方案。在此种状况下，企业应以业务发展需要为依据，构建完善、科学的财务风险防范体系，做好预警提示，从而主动对风险展开预测及预防，进而降低风险发生时对企业造成的影响。

(三)强化内控执行力

无论内控制度如何优秀，其只有得到有效落实，才可将其价值予以最大化发挥，若未得到有效落实，也只不过是纸上谈兵罢了，其发挥不了任何作用。鉴于此，在内控制度开展期间，执行力度的强弱有着至关重要的作用。内控对企业财务管理的各项工作，对全部流程细节展开控制与监督。因此，企业必须要强化员工对内控的执行力，要求所有员工绝对遵从内控的相关规范与条例。另外，企业应对制度间的合作进行协调，提升内控制度的实际作用及影响力，较强的执行力是内控制度推广、落实的有力保障，其也是企业内控工作价值实现的最佳手段。只有保障内控制度有着较强的执行力，才可保障内控工作顺利推广、落实，从而增强企业财务管理能力[5]。

(四)强化内控监督机制建设

首先要创建科学的内控监督机制，对岗位权限、职责予以规范，强化重大经济活动的监督力度，保障企业决策、执行均受到内控的充分监督。为此，企业需加大培训力度，提高企业监督能力及水平。通过内控监督及时探查企业财务管理中存在的问题，发现内控制度层面中存在的不足及漏洞，做好相应的汇报工作，企业经营管理层要对此给予高度重视，重视监督结果，针对性拟定优化方案，增强内控能力。其次，完善内审制度。企业应以自身实际管理状况、规模为依据，设立专业化的审计部门，并要给予其一定的工作独立性，强化内控机制、业务间的审计，提出审计意见，做好相应评价，从而保障企业严格遵从相关规定的基础上经营发展，帮助企业内控各指标均达到规范要求。通过内部审计促进企业经营活动向规范化方向发展，优化企业资源配置，提升资源利用率，如此有助于实现企业各管理目标，推动企业高速发展。为此，企业在强化监督审计的同时，要积极转变以往事后监督模式，将其向事前、事中、事后全过程模式转变，强化风险审计，保障企业有序经营发展。除此之外，展开离任审计、经营管理审计、效益审计等各项工作。

(五)注重内控人员素质培养

企业经营发展期间，必须要充分意识到内控人员素养提升的价值，并要做好内控信息的沟通、交流工作。企业若想实现自身的良性、持续、高速发展，人才是极为重要的。但从当下集团企业而言，企业内部控制人员能力存在一定差异，大部分内控人员综合能力素养难以满足企业内控工作的实际需要。鉴于此种情形，企业首先要强化对内控人员的培训及教育，且在培训期间，不仅需要让相关部门的人员参与其中，还要让企业全部员工对内控相关理论、知识进行学习，从而切实提高企业所有员工的内控意识。其次，要进一步加强相关人才的引入工作，主动与各大高校合作，积极地引入相关人才，如此才可使企业的内控质效得到充分提升。除此之外，企业还需构建科学、高效的沟通机制，确保内控部门可及时与企业内部其他部门进行沟通，将企业各部门的效用予以充分发挥，切实增强内控质效，降低内控风险，为企业未来的长远健康发展打下良好基础[6]。

四、结语

总而言之，企业财务管理工作中，内部控制是一项系统、全面的工作，其不仅关乎企业所有资源的利用，同时也关系到企业整体的经济收益。当前绝大多数的集团企业财务管理依然有着一定问题，这就要求集团企业要从自身实际发展状况出发，以财务管理需求、目标为依据，制定完善、科学的应对策略，将其用于实际工作中，只有如此，才可将内控作用得以充分发挥，增强企业财务管理能力，促进集团企业稳定、良性发展。