企业财务智能化决策系统构建研究

■余伟锋 亿利资源集团有限公司

我国自20 世纪开始研究智能化对财务工作的支持以来，财务智能化经过一定时间的发展，取得了一定成果，但是财务智能化在应用的过程中还存在一定的不足之处，在信息技术高速发展的背景下，人工智能在财务领域的应用也在快速发展。财务智能化决策作为财务工作的重要组成部分，能够帮助企业通过人工智能系统分析决策要求，为企业的工作提供有价值的指导。因此，当前企业需要认识到财务智能化的发展趋势，并构建完善的财务智能化管理体系，从而为财务工作的开展提供有力支持。

一、相关概念

财务智能化决策指的是利用人工智能系统开展财务决策的方法，人工智能系统作为现代化的管理机制，通过模仿人的学习、判断、推理等活动，借助信息技术得出与人的思维过程接近的决策。财务智能化下的管理机制是借助人工智能系统对各项财务工作进行分析并形成决策报告的过程，能够帮助企业有效提高财务管理效率。

二、财务智能化决策系统分析

1.明确信息化管理的管理机制

信息化的管理模式主要包括数据层、分析层、交互层三个层面。

数据层包括数据收集、信息挖掘等方面的工作，并借助数据的传递为企业提高数据管理工作效率，能够帮助企业获取各环节有价值的信息。数据层从企业内部获取企业的财务、审计、业务等方面的信息，从企业外部获取税务、法律、汇率等方面的信息，在获取海量数据的基础上，借助数据清洗、挖掘形成对企业有价值的信息并储存到数据仓库，为企业开展财务决策奠定了基础。

分析层包括知识库、方法库、模型库，通过在信息系统中收集人工智能系统的相关知识、方法、模型，能够为企业开展人工智能系统的分析工作奠定基础，并通过嵌入学习算法，在后台自动更新知识、方法、模型，不断改进企业的分析机制。通过分析层的分析机制，将分析的结果提交给企业的交互层，分析层在分析的过程中需要用到知识、方法、模型、画像。画像指的是对某一事物的全面描述，如结合企业管理层风险偏好、经营管理能力等进行刻画，得出企业画像，同时通过判断企业外部的投资环境、筹资环境等信息对外部环境进行刻画，形成外部环境画像。通过与画像进行匹配，能够帮助企业开展财务决策，确保企业内部的各类信息更加符合企业财务决策工作要求，实现对各类信息的高效管理，从而提高财务决策的效率。为了提高企业财务决策的合理性，企业需要对数据仓库中的各类数据不断进行更新，以保障财务决策工作更加科学，实现对各类风险的动态监控。

交互层作为连接企业信息系统和企业决策者的纽带，通过自然语言处理技术、语言识别技术能够实现自然语言和信息系统之间的沟通。结合决策者的管理要求开展财务分析，并在此基础上输出财务决策报告。

2.明确财务智能化决策系统的驱动机制

高质量的决策有利于提高企业整体的管控效率，通过人工智能的应用能够从多维度对工作展开分析，从而提高决策质量。在信息技术高速发展的背景下，企业需要借助信息系统分析企业的市场信息、行业信息、供应链信息等方面的数据，通过对各类数据进行清洗、挖掘，将各类数据形成对企业有价值的数据，并结合数据的类别进行分类管理。例如，企业通过获取产品型号、销量等方面的数据，能够判断企业产品的销售状况，人工智能系统通过对企业各方面数据的全面分析，提高数据结果的准确性，并保障决策的合理性。在得到财务预测数据之后，决策者通过修正决策模型，能够提高决策质量，得到令决策者更满意的决策结果。并通过输出财务决策报告，能够形成对决策工作的动态反馈，财务报告的生成代表着海量的数据形成了对企业有指导价值的信息，在这一过程中各类数据被不断精简，并被赋予了新的含义。

3.明确信息系统决策模型

在财务智能化决策背景下，财务决策可以开展投融资、成本等方面的决策，通过财务智能化决策，能够帮助企业的各项工作有序开展，为企业的决策工作提供有价值的支持与建议。企业在开展决策的过程中，通过优化企业的财务决策模块，使各项财务决策工作趋于合理，为企业提供更为高效的决策支持。

首先，筹资决策，企业在开展筹资决策时，需要分析企业画像、外部环境画像、筹资工具画像，结合企业的风险偏好、盈利能力、偿债能力等方面的信息进行分析，并在外部环境画像中分析汇率信息、利率信息、市场风险信息。结合各类信息分析不同筹资方式给企业带来的筹资成本、筹资风险等方面的信息，并在此基础上制定最佳的筹资规划。

其次，投资决策，企业在开展投资决策时，需要结合企业的投资目标，在分析企业盈利能力、偿债能力等方面信息的基础上，分析企业的不同投资画像，如新产品画像、新设备画像、新技术画像，通过人工智能系统分析不同投资方向的投资回报率、投资规模等方面的信息，并在此基础上制定最佳的投资规划，保障企业的投资工作有序开展。

再次，成本决策，企业需要结合企业的人力资源、资金等方面的成本信息分析企业各方面成本的情况，并结合企业的成本管理工作进行梳理，判断能够优化企业成本的环节。

最后，产品决策，企业在开展产品决策时，需要结合企业的产品画像进行分析，判断不同产品未来的发展状况。并结合企业的产品状况判断各类产品的营销重点以及管理方向。例如，表1 中的A 企业在开展产品决策的过程中，通过分析甲产品的各类情况，判断产品产量、销量、客户反馈等方面的信息，以及未来的发展方向，并在此基础上明确了甲产品的推广重点及未来的研发方向。

表1 A 企业甲产品分析指标及权重

4.明确财务智能化决策工作的原理

财务智能化是基于企业信息技术开展的管理，借助专业的分析方法与管理模型，结合企业的各项管理数据为企业的管理提供支持，并结合企业的实际以及外部的环境特点，分析财务信息和非财务信息等，以此制定决策。

首先，获取对企业有用的信息，开展财务决策的起点是财务决策的有用信息，企业各类信息要得到全面管理，就要提高各类决策信息的可靠性。通过对各类数据进行全面加工与处理，形成对企业有价值的数据，并分析各类数据中合理的信息。通过对各类数据进行高效管理，能够帮助企业分析复杂管理体系中有价值的信息，为企业的工作提供支持。

其次，建立财务决策方法模型，企业财务决策方法模型对企业财务决策质量产生重大影响，企业要制定合理的财务决策机制，构建完善的决策方法模型，并针对决策方法模型不断进行优化，形成更为完善的决策体系。并随着企业管理体系的改进，不断完善企业的决策模型，促使企业财务决策的质量不断提高。

最后，明确财务决策报告的产生方式，企业的财务智能化系统在收到财务决策目标之后，需要构建完善的决策方法模型，获取有价值的信息，并通过对各类信息的分析制定合理的财务决策。

三、财务智能化决策系统构建

1.优化系统实施环境

第一，完善财务决策模型的技术支持系统。首先，构建完善的基础信息系统，企业在开展财务决策时，需要利用企业的信息系统，保障企业的各类数据得到统筹管控。企业需要通过构建完善的系统，为企业的各类数据流转提供有价值的支持。通常而言，信息系统的覆盖范围越广，自动化程度越高，财务智能化决策越有效，从而大幅提高企业的工作效率。因此，企业需要构建完善的财务信息系统，改进企业的管理水平。其次，构建数据仓库，财务智能化决策要求完善企业的管理数据，各类数据在经过清洗、加工、归类、整理之后储存到数据仓库。数据仓库中储存了企业各层次数据，能够为企业的财务决策提供支持。大型企业可以构建自己的数据仓库，但是构建数据仓库的成本较高。企业可以选择云端仓库，通过向运营商支付一定的费用，由运营商开展数据维护等工作。这种方式降低了企业建设数据仓库的成本。最后，加强企业人才队伍的建设，财务智能化对企业的人员管理是一次变革，财务智能化不仅影响企业财务工作的流程，也影响基层员工的工作方式。因此，企业需要加强对员工的培训和管理，让员工能够熟练掌握财务智能化管理系统。通过加强对员工的培训，让员工掌握专业的技能和管理知识，让员工为企业创造更大的价值。

第二，完善管理制度。首先，优化授权管理机制。在财务智能化的背景下，企业各类信息数据都储存到企业的信息系统中，因此企业要加强信息系统的管理，明确各层级人员在信息系统中的权限，避免违规操作问题，确保各类数据具有安全性。通过构建完善的数据管理体系，保障企业的各类数据能够得到高效管理，因此企业要明确企业内部不同层级人员对信息的获取、操作权限。例如，企业的管理层人员能够获取企业的各类信息，分析各环节工作，而企业的基层员工只能在自身的职责范围内获取相关的信息，并且限制相关人员的操作权限。其次，完善企业追责机制。企业的管理层作为财务决策的主体，要提高财务决策的合理性，当企业内部的财务决策存在问题时，需要分析企业的管理者是否尽到了监督的义务，若未尽到相关义务则需要追责。

2.明确财务决策路径

第一，常规决策。常规决策是企业在日常经营中频繁发生的财务决策事项，如企业在采购、应收账款、库存等方面的决策，这类决策通过信息系统收集各环节信息，能够实现对相关决策的监控。企业在制定采购决策时，根据供应商的地理位置，结合企业销售情况、运输时间等方面的信息，由人工智能系统帮助企业制定最佳的采购规划，信息系统在对企业的相关数据进行分析的基础上，将决策信息直接提供给企业的主体，从而提高决策工作效率。

第二，复杂决策。企业的复杂决策指的是企业在日常经营中不经常涉及的决策，这类决策发生频率低，但是对企业有较大的影响。对这一类决策，需要经过信息系统的训练，且随着训练次数的增加决策的稳定性会不断提高。对于复杂决策，可以由信息系统根据以往的决策模型形成初步决策，企业的人员结合决策工作对决策相关条件和流程进行补充与修正，形成细致的决策方案，通过对决策方案进行不断完善，形成最佳的决策规划。同样在修正决策工作的过程中，信息系统也会不断进行学习和修正，不断优化自身的决策方式，从而形成更为合理的决策报告。

3.加强财务决策评价

第一，加强对财务智能化决策系统的分析。企业开展财务决策评价，能够借助人工智能系统对企业的各环节进行细致分析，并通过提高财务决策质量，让企业充分考虑各类因素对企业经营的影响，分析企业各类资源的合理性，判断各类资源是否能够得到有效利用，帮助企业不断优化决策水平，因此在财务决策的过程中，企业需要分析财务决策是否达到了预期的效果。通过建立事中评价和事后评价机制，能够判断由人工智能系统所得出的决策是否科学，并针对所存在的问题制定完善机制，以不断改进企业的财务决策质量。同时，财务决策需要注重成本效益原则，通常而言，数据越全面，决策质量越高，但是成本也会提升，因此在开展财务决策时，需要结合不同决策工作的重要性收集恰当的数据，把握成本效益原则，确保财务决策效率得到保障。

第二，持续完善财务决策机制。企业在开展财务决策的过程中，需要不断收集员工的反馈，并通过定期收集财务决策系统中存在的问题，不断改进决策系统，从而有效提高财务决策的质量，企业需要注重财务决策结果的合理性，并针对所存在的问题明确成因，通过不断优化企业的财务决策系统，不断改进企业财务决策的质量。

4.重视人机协同

在人工智能下的财务决策要为企业的工作提供有价值的指导和建议，改进财务智能化系统，从而有效提高财务智能化管理水平。企业在开展财务决策的过程中，需要结合企业财务决策工作目标，让人员和人工智能系统实现有效衔接。企业通过建立以信息系统为主导的财务决策机制，由人工智能系统自动调用企业画像并开展财务分析，形成完善的财务决策报告。财务决策具有一定的复杂性，在决策过程中企业需要对财务决策结果进行分析，并对财务决策的结果进行不断完善，通过人机协同将决策思路反馈给企业的决策者，并由决策者对人工智能系统的决策方案进行不断修正，从而改进决策工作的合理性。因此在财务决策过程中，企业需要对信息系统进行不断总结和评价，并对财务决策机制进行持续改善。

四、结语

本文通过对财务智能化的研究，认为财务智能化对现代化的企业财务管理工作能够带来积极的影响，能够促使企业的财务管理工作更加合理。但是长期以来，很多企业缺乏对财务智能化技术的应用，未来企业需要借助财务智能化系统的应用，将财务智能化应用到财务领域，为企业的财务决策工作提供有价值的支持与指导，从而有效提高财务智能化的水平，进而提高决策的质量。