中型企业数智化财务管理体系构建路径探究

2023-09-26晏楚瑜中海油国际融资租赁有限公司

财会学习 2023年9期

晏楚瑜中海油国际融资租赁有限公司

引言

数智化时代的到来，对中型企业来说，无疑是一次重大的发展机遇，如果中型企业能够牢牢地抓住这一机遇，就会获得更加良好的发展，提升其市场竞争能力。一方面，中型企业需要完成传统财务管理活动向数智化财务管理活动的转型升级，提升内部控制管理水平，通过进一步控制内部成本的方式，提升其经济效益；另一方面，中型企业可以将财务管理的数智化转型升级作为一项企业迈向数智化企业的先行试验，通过研究财务管理的转型路径，从中汲取经验，为企业的未来发展奠定良好的基础。

一、中型企业数智化财务管理体系构建的意义

（一）促进中型企业的平稳发展

中型企业，特指职工人数、销售额、资产总额等已经脱离了小型企业的范围但是仍未达到大型企业标准的这部分企业，在不同的行业中，对于中型企业的划定也存在不同。相较大型企业来说，中型企业仍旧存在着管理混乱、人员素质参差不齐、财务管理水平较低等突出性问题，导致企业的内部管理无法适应其生产规模的需要，进而导致企业出现经营性危机。为了解决上述问题，通过运用计算机、人工智能、大数据、云计算等技术，做好对中型企业内部数据、信息、资源的整合与集中化管理，将能够有效地提升企业的经营管理能力，提升企业的抗风险能力。以财务管理中的税务管理工作为例。中型企业的资金实力相较大型企业来说，仍旧较为紧张，通常其内部财务管理部门中的财务人员身兼数职，这就有较大可能会导致企业在税务管理的问题上出现纰漏。而在数智化技术的加持下，可以利用计算机实现对税务工作的全面管理，同时，还能够实现自动连接政府税务平台，更为及时地获取税务相关政策信息，部分关键性的风险点，还能够通过设置风险监测系统的方式完成自动化的监测，从而最大程度避免税务风险的发生，提升税收筹划工作的质量。

（二）提升数据资源的利用率

在财务管理工作中，数据信息的分析是十分重要的一项工作，财务管理人员需要能够从数据信息中找出关键性的部分，挖掘数据信息的价值，转化为企业的可以利用的资源，帮助企业更好地实现长远发展。传统财务管理工作中，数据分析工作通常是由财务管理人员所负责的，而随着企业生产规模的扩大，财务信息的总量也在不断增加，传统的人工财务信息分析方式，已经无法适应中型企业的发展需要。数智化技术的加持下，通过构建数据库系统，能够实现对资源和信息的有效整合，且人工智能技术的应用，还将有助于财务管理人员更为轻易地从海量的数据信息中筛选出自己所需要的内容，充分发挥数据资源的价值，提升数据资源利用率的同时，也将全面提升企业的财务管理效率。

二、中型企业数智化财务管理体系的构建路径

（一）必要的准备工作

若想实现数智化财务管理体系的构建，那么在构建之前，就需要做好充足的准备工作，为财务管理的转型与升级奠定良好的基础。

1.上云

数智化财务管理的转型升级，是一个相对长期的过程，而“上云”，就是企业实现数智化财务管理的重要前提性工作，企业只有正确理解“上云”概念，才能够真正实现转型。所谓“上云”，就是指企业需要完成真正意义上的数字化和网络化的建设，将企业中的各项数据信息以数字化的形式储存，企业内部的各个经营流程与经营环节，均能够通过数字化平台进行处理，以数据的方式进行表示，通过数据和信息，就能够有效掌握企业内部的经营管理状况。网络化方面，主要是指企业应实现基于网络平台的数据信息共享，相关人员利用网络能够查询到自己所需要的数据信息，也能够利用网络对这些数据信息进行处理，从而实现财务管理工作的全面网络化。

“上云”是企业实现数智化的必要基础，企业需要满足数字化和网络化的条件后，方能够进行转型，任意一个条件的不满足，都会导致企业的数智化财务管理的发展面临困境。为此，中型企业在进行数智化财务管理体系的构建时，首先需要判断自身是否满足“上云”的特点。

2.用数

所谓“用数”，主要是指企业内部的各项经营活动中所产生的数据信息，是否能够真正为财务管理工作所用，是否真正具备挖掘的价值和意义，是否能够客观地反映出企业的真实经营状况。而若想实现“用数”，企业首先需要具备应用大数据与云计算技术的能力，在这个基础上，还应具备各种数据基础建模和相应的算法应用技术。

具体来说，“用数”主要包含三个步骤：

首先，是数据收集工作。若想进行数据分析，就需要具备足够的数据，这也是数智化财务管理工作中的关键点之一。“上云”相当于为企业提供了一个数据储存、调取、整合和分析的平台，而数据的自动化收集与上传，仍旧需要企业建立专门的数据收集机制来实现。为此，企业可以通过建立数据共享中心的方式，将企业经营过程中的所有数据信息上传到共享中心中进行待处理，利用数据库技术实现数据的储存，利用大数据与云计算技术实现数据的分析。

其次，是数据的挖掘。在财务共享中心建立后，企业需要具备从海量的数据信息中挖掘出价值信息的能力。从数智化财务管理体系建立的角度来说，这一项工作的进行，可以通过应用AI技术来实现。当前阶段，一站式的AI 数据分析技术已经较为成熟，利用此技术进行数据分析，将有助于提高数据挖掘的效率和质量。

最后，是建模的应用工作。数据挖掘的目的就在于从中获取价值信息，推断事物的发展规律，并将这种规律用于企业经营决策的制定之中，而这就涉及了数据建模的问题。需要注意的一点在于，数据建模并不单单属于财务管理的工作范畴，而是与企业内部的所有经营管理活动息息相关，需要企业能够重视这一点。

3.赋智

“赋智”是数智化财务管理体系构建准备工作中的最后一项，在完成了“赋智”后，数智化财务管理体系便已经具备了最为基本的构建条件。在这一环节中，最为关键的一点，就在于对人工智能技术的应用，通过人工智能技术模拟动态化的企业各项工作的发展规律以及企业的未来经营预测分析，从而为企业各项工作的进行提供一定的指导，帮助企业实现更好的发展。需要注意的一点在于，中型企业所选用的智能技术将直接决定最终的应用效果，需要企业在综合考虑并进行相应的试验后方能够确定，且“赋智”仍旧是一项辅助财务管理工作的辅助性手段，在企业的日常经营与财务管理工作中，不能够完全依靠人工智能技术做出判断。

（二）数智化财务管理体系的构建方式

1.夯实企业的软硬件基础

数智化财务管理体系的构建，离不开夯实的软硬件作为基础。因此，企业在构建数智化财务管理时，首要的一项工作就是为企业配备先进的软硬件设备与系统。数智化对于企业的软硬件设施有着较高的要求，企业需要在资金条件允许的范围内，购置先进的硬件设备，为软件系统准备良好的运行环境；同时，企业还应与第三方软件研发的专业机构加强合作，定制企业财务管理所需要的软件系统。除此之外，人才的储备，也属于数智化财务管理体系构建中的必要一环，需要企业能够储备适宜的技术型、财务型与管理型人才。

2.建立基于云技术的财务管理模式

企业需要建立基于云技术的财务管理模式，这是企业实现数智化财务管理的基础。云技术的有效应用，能够提高企业财务管理工作的效率，以最少的人力物力分析企业的经济状况与未来的发展走向，同时，凭借着AI 技术的应用，还将有助于最大程度降低人为因素导致的分析结果不准确等问题发生的概率。从经济性的角度来说，云技术还有助于降低企业用于软件系统开发的成本，只需要支付云技术和云服务的租赁费用，就可以使用云服务完成企业内部的财务管理工作。因此，对于中型企业来说，如果不具备较好的经济基础条件，选择云技术作为实现数智化财务管理的软件，也是一种很好的过渡选择。

除此之外，中型企业还可以利用云原生微服务，提升云技术和云空间的使用效果。云原生微服务是企业实现智能化和信息化转型的重要工具，具备兼容第三方软件的能力，通过该技术，能够为企业、供应商与客户之间建立起沟通和联系的桥梁，便于信息的获取和传递，实现数据信息资源的共享和交流。同时，企业也可以利用此服务在第一时间接收到政府的相关政策信息，从而有助于财务管理工作更好地分析政策风险因素。

3.数智化财务管理体系的建立

首先，数智化财务管理体系的建立需要符合企业实际，需要企业梳理其内部各项管理流程与业务流程，整合财务信息数据，明确各个数据采集端点并设置相对应的控制点。一旦在后续的应用过程中，发现某个端点的数据存在问题，就能够及时结合不同的情况展开具体的分析。

其次，企业需要结合内部不同管理部门以及不同人员的岗位职责，分别赋予不同人员不同的财务共享中心访问和修改权限。一方面，为内部财务管理工作的进行提供便利，相关人员只需要登录系统，就能够查询到自己所需要的信息；另一方面，这种方式也能够最大程度保证系统数据的安全性，避免发生人为原因导致数据信息的丢失。

再次，企业需要转变传统的管理模式，将业务部门与财务部门进行融合管理，打造业财融合的管理模式，将财务工作前置化，使其得以更好地发挥效用。中型企业的财务管理人员需要更多地学习业务方面的知识，熟悉业务的流程与环节，发挥财务管理所具有的指导性作用，使得企业内部的管理工作能够更加科学。同时，依据业务流程中较为容易出现风险的区域做好科学的预测和分析，以降低运营风险。

最后，利用财会机器人处理基础会计业务。通过利用财会机器人，企业的基础财务核算、记账、报税等业务，将不再由人工负责，而是由机器人负责这些基础而重复的会计业务，从而为企业的财务人员减负，促进基础财务向财务管理的转型，也能够进一步向数智化财务管理转型。

三、企业数智化财务管理体系构建中需要注意的问题

数智化财务管理体系的构建并不是一件能够一蹴而就的事情，在整个体系的构建过程中，需要管理者格外注意以下几个问题，从而最大程度避免企业走上歪路，尽可能地降低试错成本。

（一）制定完善的数智化财务管理体系构建方案

中型企业需要制定完善的数智化财务管理体系构建方案，作为数智化财务管理体系的构建指导。企业需要结合自身的经营发展状况与实际情况，判断现阶段是否需要构建数智化财务管理体系，并明确财务管理体系构建的过程中可能会遇到的相关问题，做好应对这些问题的准备。

（二）做好内部人才的培养工作

一方面，数智化财务管理的实现，其内部财务管理人员首先需要具备相应的数智化财务管理能力。企业需要加强对财务人员的教育工作，使其能够深刻认识到在数智化时代下，财务管理人员也需要不断提升自己的能力，积极学习数智化财务管理的相关知识，提升自身的综合素养，以便于在数智化财务管理岗位中更好地创造价值。另一方面，企业需要尽可能培养复合型人才。数智化财务管理模式需要相应的财务管理人员不仅具备财务管理知识，还需要具备一定的大数据、云计算等软件系统的应用能力。财务管理岗位的职能应由事后的记录与分析，转变为事前的整合与指导，发挥财务管理的管理性职能。

（三）应用人性化技术

数智化财务管理，并不意味着整个财务管理工作以及相应的操作要向着“高、精、深”的方向发展，相反，在最基础的操作问题上，反而要最大程度向简化的方向靠拢，通过人性化技术的应用，为相关系统的操作者提供最大的便利条件。例如，传统的报销工作，需要相关报销人员填写报销单，将原始票据同报销单一并交由会计人员核对并报销，而在数智化的财务管理方式下，通过图像识别系统，应能够实现发票和原始票据的自动识别并嵌入到网络报销审核界面中，自动按照不同的业务流程完成分类，提交报销程序。在这个过程中，如果报销票据存在问题，系统便会自动识别并给出提示，报销程序也就无法提交，从而使得报销工作智能化与高效化。

（四）企业提高对数智化财务管理的重视程度

通过对部分中型企业的观察，不难发现的一点在于，部分中型企业的管理者并不重视财务管理工作，将财务管理看作是基础的财务核算。这种来自管理者的不重视，将成为数智化财务管理体系构建的最大阻碍。为了解决这一问题，就需要管理者首先转变自身对财务管理工作的认知，深刻认识到财务管理的积极效用，从而在这个基础上为数智化财务管理的转型做好充足的准备工作，企业内部上下共同努力，完成数智化财务管理体系的构建。