财务共享模式下集团企业资金管理探究

王海燕

（北京中兆信会计师事务所有限公司，北京 100005）

在现代化的大环境下，企业的融资方式也出现了多样化的趋势。但是，由于我国企业对财务共享模式引进的时间比较短，在实践中存在许多缺陷，尤其是对于集团企业运营资金的管理，要保证集团企业的运营资金管理与目前的社会发展相适应，就必须要在财务资源的有效整合中，充分发挥营运资金的管理功能，从而提高企业的效益。在大数据时代，集团企业的财务管理思想和技术发生了根本变化。传统的财务管理模式和方法已经不能适应现代企业的发展需要，必须不断地创新和发展，只有这样，才能从根本上解决当前的财务管理问题。因此，在信息技术的支持下，集团企业必须建立起基于信息技术的财务管理工作，并在此基础上建立起一种新的财务管理服务体系，企业的财务工作水平不断提高，对财务共享的要求也随之提高。

一、财务共享模式概述

财务共享是以财务管理为中心的多种经营活动之一。财务共享服务是一种运作管理的方式，集团通过重组不同的地区或企业的财务，将资金管理、债权债务等信息系统整合起来，使企业的资金管理更加紧密，从而提高了企业对资金的集中控制。通过流程重组的财务共享服务，实现了对基础的财务业务的集中，不但减少了财务审计的费用，而且还能提高工作效率，使财务人员可以从烦琐的工作中解脱出来，有更多的时间来从事更有意义的投资。实现与银行的互联，实现对业务流程和规则的统一，解决了集团跨区域资金管理的难题。

二、大数据下财务共享模式的必要性

（一）降低经营的成本

财务共享中心是一个云平台，可以将企业的财务资源进行集中管理，减少人员、软件和硬件的重复配置，在资源传输的过程中，可以节省整体的运行费用。同时，共享中心也可以利用标准化操作，实现规模效益的最大化，从而获得成本上的优势。

（二）推进信息化建设

数据的集中化是企业财务管理工作的重要基础，而共享中心则是建立起一套完整的商业财务数据流通平台，将整个供应链的信息进行集成，保证企业财务信息的一致性，保证信息的透明化，推动信息的集成，从而推动企业信息化的发展。

（三）提高资金利用率

利用信息化技术，构建一个财务管理平台，使企业可以在任意时刻对各账户的资金结余进行监督。按资金预算和计划集中支付，所有资金的收入和支出都是透明的，公开的。采用共享方式进行财务管理，可以使财务工作规范化、流程化、结点化，提高资金的利用率。

三、基于财务共享模式下的集团企业资金管理现状

（一）企业资金管理效率低下

企业财务管理相对于企业的各种经济活动来说，存在着一定的滞后。由于各个子公司的发展目标存在着很大的差别，在数据核算上存在着很大的自主性，同时，由于资金的审批和调拨过程比较烦琐，会造成结算费用的上升，从而影响到整个企业的资金运用和流通效率，并会对资金链的经营造成一定的风险。随着企业的发展，企业逐渐形成了一定的规模，而各分子企业又各自独立经营，财务审核都是分开进行的，这就会对集团的总体经营与财务管理造成困难。不同主体间的信息不对称，不能及时、高效地进行信息交流，在群体层次上获得的信息也比较落后。不同的主体之间存在着大量的重复操作，导致了资源的浪费和高错误率。

（二）管理理念仍未彻底转变

构建企业的财务共享模式是实现现代财务管理的重要条件。然而，由于集团企业在进行财务管理变革时，过于注重“财务共享”的构建，而忽略了“财务管理”的转变，而管理层仍然坚持以相对传统的财务管理观念来引导财务管理，这与集团企业的实际发展需要不符，缺乏科学、合理的顶层设计。

（三）无法形成资金规模效益

在现代企业中，建立资金内部控制体系，是提高企业资金运行效率和加强资金监管的重要途径。但是，当前许多集团企业在建立内部制度时忽视了对资金的控制和监督。现代信息技术的发展，使资金重复性、流程性的运作方式逐渐被自动化的过程所取代。集团的资金管理角色也在逐步发生变化，从资金的安全、及时、准确的支付、合规的角度，不能及时、高效地进行投资决策、优化资金配置。集团必须要对资金进行合理的规划和统筹，将各方面的资金进行有效的整合，调动相关的资源，促进企业的资产经营，从而提升企业的综合实力。

（四）不具备完善的监督体系

在大数据时代，我国许多企业都建立了财务共享服务的监管机制，但是这种监管机制并没有完全发挥其应有的功能，严重影响了企业的财务管理工作，同时也制约了其在财务领域的重要作用。本文认为，集团企业现行的财务监管制度存在着一些问题，即：由于集团企业的财务监管体制不健全，导致集团企业的财务监管功能不能得到有效的发挥；财务共享监督管理部门的工作人员素质偏低、职业道德水平低、监管意识差。

（五）缺乏财务共享专业人才

企业对新的融资环境下的资金管理工作不够重视，没有充分认识到财务共享在企业中的重要作用，也没有形成有效的创新思维。集团企业目前对资金经营的认识仅限于保证资金的安全性、现金收付的精确度等基础经营，对资本运营的有效性、收益性、分析决策等问题仍有较大的改进余地。

四、财务共享模式下集团企业加强资金管理的措施

（一）建立财务共享模式，提高资金管理效率

集团企业的内部资金管理，是指通过财务共享的方式，对集团企业进行相应的融资管理，加强对集团企业的资金池的调控，从而实现对集团企业各种资金、资源进行合理、高效的配置。集团企业需要保证董事会和子公司的高效合作，在融资计划、需求申报等方面进行流程的革新和重组。强化内部控制，一是严格的审批权限；二是严格执行付款审核制度；三是规范线上、线下的付款流程，同时，各个分支机构要对自己的业务指标进行全面的界定，并将其汇总到财务共享中心，由财务部门统一管理，审核通过后，形成报表。另外，要明确集团企业的资金短缺状况，在考虑到融资成本的前提下，合理分配融资方案，在进行财务管理时，必须把效率、准确性、全面性等因素考虑在内。利用现代信息技术进行财务管理，可以加速财务数据的统计，并根据企业目前的状况，编制出适合企业发展的财务预算，为企业的发展提供坚实的基础。

在大数据时代，企业和社会的联系日益密切。因此，企业在发展的时候，一定要注重社会的利益，这样才能形成一个优秀的企业文化。同时信息资源的存在，企业可以及时地掌握市场的动态，通过资金共享管理平台，组建了一个“资金池”，对集团内部的会员企业进行资金集中，对企业银行账户进行统一的管理。通过银企之间的连接，构建了一个财务结算网络，实现了银行账户管理、银行转账、支付等财务服务。并能针对企业的具体需要，为企业提供个性化的在线银行业务。银企互联是银行与企业财务体系两个方面的有效结合，确保财务与银行的数据统一。

同时，支付业务流程也得到极大的简化，企业财务人员只需要将支付单一次输入到财务系统中，由各级审核人员在财务系统中授权批准后，就可以进行对外支付业务。同时，银行与企业之间的互联功能也会同步更新财务系统的支付账务，使财务人员能够及时地对最新的信息进行会计处理。

（二）强化风险管控意识，有效降低资金成本

账户管理的主要功能是管理账户信息、账户余额管理，使集团企业能够对各个区域账户进行统一管理，同时能够及时掌握各个账户的状况，从而优化账户结构，确保账户资金的安全。必须加强其监控、收款入账、收款预警等功能。在账户余额监测方面，一旦发现有新的资金流入，系统会识别款源，并将收款结果导入财务系统自动生成收款凭证，提取过程以系统设置的规则自动匹配为主，配合人工处理，完成收款入账，保障资金安全。资金流管理的职能是严格按照计划进行资金流管理，各公司利用资金管理平台对年度、月、日资金计划进行分类汇总、统一收入、统一支付、资金计划统一管控，使整个企业资金流向可预测、可控化，同时也为公司预算管理提供资金数据支撑。加强对企业财务信息系统的管理，是保证企业财务信息化的一个重要环节。

首先，我们要学习国外优秀企业的成功经验，建立相应的管理体系结构，并根据自己的具体情况，进行相应的规范。其次，从内部控制与风险控制的角度，对系统中的问题及管理缺陷进行闭环监控，实现对系统的实时监控与评估，从而不断增强系统的可操作性。健全信息系统的建设，加强预算、成本等一系列的管理，建立一个数据库，为集团财务管理信息化打下坚实的基础，加强在企业内部财务共享的基础上控制资本的风险，在实行集中管理的同时，也存在着风险集中的问题，所以，在资金管理上，要从整体上加强对风险的控制。

一是要建立健全与完善资金管理有关的管理体系，特别是加强资金的预算管理，动态监测和分析资金使用情况，保证资金的使用与计划相符。二是要建立健全资金管理风险预警系统，密切关注财务动态、财务政策、定期对股市进行分析，对资金管理的风险进行有效的控制。同时，要对企业的投资行为进行规范和约束，以提高投资项目的科学性，有效地降低资本成本，降低企业的风险。

（三）完善财务制度保障，提高财务人员素质

根据人才资源对集团的发展和市场的竞争，集团企业必须建立起一套系统化的人才培养体系，建立高质量的资金管理队伍，并为其提供持续的人才支撑，以适应财务共享的需要。

首先，以财务共享资金管理工作诉求为切入点，以进修、培训、经验分享会、讲座等形式，组织各类专业培训；利用科技手段，通过公众号科普、线上课程等途径，培养员工的心理素质、职业素质，提升员工的综合素质。例如：邀请专家、学者、行业内的佼佼者，以可持续发展为目的，举办关于财务共享的专题培训班，提升员工的职业素质。制订科学、完整的操作指南，引导新员工准确熟练操作系统，以提高员工的工作效率。

其次，优化人才结构，引进现代化高素质人才，满足市场、技术、内部管理等方面的人才需求。例如：建立梯级员工升迁通道，以互动轮换的方式，引导员工由基本的工作向专业的工作转变，培养高素质、全面的资金管理人员，把“财务共享”变成培养人才的摇篮，为集团的各个部门提供优秀的管理人员。强化财务、管理、制度等方面的知识，及时更新、充实员工的知识，增强管理人才的综合素质。通过对绩效评价指标的优化，建立绩效考评机制，使员工的工作业绩与绩效薪酬等指标相结合，从而促进员工的工作热情。

（四）改进管理监督体系，实现信息监督管理

要使集团企业的财务信息达到统一，不仅要提高公司的经营效率，而且要对资金进行严密的监督，是建立一个有效的财务共享体系，既能保证公司的资金充足，又能及时发现风险，能够有效地防范财务风险，从而使企业的制度建设更加科学、合理，达到可持续发展的目的。很多企业建立的监管体系只是一种形式，并不能真正贯彻实施，从而使企业面临更大的风险。实行严密的财务监督体系，能有效地减少会计人员挪用公款、伪造账目等现象，并能有效地降低企业的潜在风险。而实施财务共享的企业大多是规模较大、子企业较多的大集团，所以必须加强监管，将权力下放到集团总部，分散经营，增加子企业的经营积极性。这样可以减轻企业的工作负担，也可以给子企业提供一定的权力，从而提升企业的资金管理和员工的积极性。在实施财务共享模式的企业，必须进行有效的监督，不断更新和完善监督体系，才能保证企业的持续健康发展。

要建立科学合理的监督体系，确保资金的运行与监管的要求相一致。针对资金集中管理的监管机制，企业要组建一支由高管组成的专项监察小组，由企业管理层共同参与，逐步提高监管的权威和可信度。同时，在实施监督过程中，要根据自身特点、工作重点和市场变化，适时地调整监管制度，在进行合理监督的前提下，达到现代化的监管工作目的。建立和健全监督评价机制，强化审计管理，对企业经营管理、运营等各方面进行有效的监控，为企业建立健全风险导向的内部控制制度的实施创造有利的环境。监督企业内部控制的具体运作过程，及时发现妨碍其运作的原因。同时，在实施监督的过程中，要根据企业的各项工作内容和需要进行全面的分析，并时刻保持警觉，能够及时地预测基金的运行中会不会出现问题，从而提高工作的整体效率和工作成效。通过财务信息共享，可以使集团企业的财务信息流通，更好地预防财务风险，同时，集团企业的管理者也可以随时掌握企业的财务状况，在做决策时有更好的参考依据。

（五）营造集团企业文化，构建学习发展机制

资金管理在集团企业的发展中起着举足轻重的作用，通过建立和健全财务共享模式，可以极大地改善集团的资金管理、降低集团资本成本、提高资金回报率。财务共享对员工的技能、行为和知识提出了新的需求，员工的工作方式和思想观念都要发生巨大的变革，而对集团企业而言，企业所处的环境在改变，经营理念也在发生着改变。因此，建立财务共享模式，必须经过一个相对复杂的流程重组，在这种复杂的工作环境下，员工会有一些消极的情绪。而在这个时候，企业的文化建设就变得尤为重要。从客观的观点来看，企业内部的员工都有发展的愿望，而共享服务模式能够有效地促进企业员工的专业能力的发展以及个人优势的体现，所以可以建立一个“员工企业共成长”的文化环境，建立一个学习发展的机制，来解决建立财务共享的问题，从而促进企业内部的人力资源重新分配，实现资源的最优化，加强企业的人才激励，提升企业的财务管理能力以及核心竞争能力。

五、结束语

在信息技术日新月异的时代，企业财务管理从确保日常事务的正确率与效率，转向了提高企业的价值。企业应该建立起“财务共享”的服务模式，以提高企业的资金运作能力，从而提高企业的核心竞争力和最大的效益。对于企业来说，特别是大型的集团企业来说，必须充分运用大数据技术，积极推进财务共享的成功实施和执行，为企业的发展提供有力的支持和服务。