大数据背景下企业涉税风险管控策略

邸淑淼

（河南省保时安电子科技有限公司，河南 郑州 450000）

社会经济的发展离不开企业的积极作用，在日益激烈的市场竞争中，企业不仅仅需要有先进的生产技术做支撑，还要有良好的管理机制做基础。只有同时拥有先进的管理机制和较高技术能力的企业才能得到更好的发展，提高企业自身的竞争力，在现代社会中占有一席之地。随着市场环境的不断变化，企业的涉税管理工作也变得更加的复杂。因此，企业及时地意识到大数据给企业带来的发展机遇，提高企业的管理能力。企业在进行涉税管理时要注意对大数据的利用，根据大数据提供的有效信息，进行税收风险的规避，降低税收的成本，实现企业更高的经济收益。同时，促进企业随着时代发展和信息技术发展的步伐，进行健康长久的发展。

一、大数据对企业涉税风险管控的积极作用

（一）有助于企业整体资源结构的优化

大数据中的数据信息是企业在经营管理过程中所涉及的业务活动信息，其中不仅包括企业在生产过程中产生的数据信息、客户的数据信息、商品运输的数据信息等，还包括税务数据信息和财务数据信息等，大数据通过科学的计算方式，对这些数据信息进行合理的分析。大数据对收集到的各种信息进行整合，形成一个信息平台，然后根据税收的计税方法和风险考核标准等，对涉税风险做出科学合理的预测。同时，利用底稿检查的方法，对将要进行上报的财务数据信息进行提前的检查和分析，经过检查和分析，系统会给出相应的反馈信息，针对这些信息，工作人员制作可靠的涉税风险数据报告，并且制定相应的解决和预防的措施，降低涉税风险的发生率。同传统的方法相比，通过大数据进行的涉税风险管控，可以对数据信息进行有效的整合和分析，具有一定的客观性。对企业的涉税风险进行识别，并给出有效的控制措施，更有利于企业进行涉税风险的管控工作[1]。

（二）提高企业涉税风险管理系统的执行效率

随着社会、科学技术，以及信息化的不断发展，企业的涉税风险管理工作变得更加复杂。充分利用大数据信息，对税收的风险进行信息化和数字化处理，更具有客观性，同时，也可以有效地提高税务信息的自动化管理。将大数据信息技术应用到企业的涉税风险管理上，有助于提高企业涉税风险管理工作的工作效率和管控效果。为企业进行顺利的纳税提供了有力的保障，同时企业也可以对涉税风险进行科学合理的规避和防范，有助于提高企业的涉税风险管控水平和能力。

在企业实际的涉税管控工作中，管控人员要对税务机关对企业纳税的评价方法进行合理的了解和分析，同时，根据企业自身的实际情况，对企业税收中的款项核算、相关的纳税政策、评估标准，以及税收减免政策等进行合理的分析和研究。对可能出现的纳税问题进行科学的预见，减少涉税风险的产生。

二、大数据背景下企业进行涉税管理控制所面临的现状

（一）企业管理人员对税务风险管理的意识较低

随着社会经济的不断发展，企业也在进行不断的发展和壮大[2]。随着企业规模的不断扩大，企业税收涉及的数据信息也更加的复杂多变，这就导致企业的涉税风险也在不断地增加。可是企业的税务管理受传统管理模式的影响较深，企业的管理人员对财务的相关知识和政策没有足够的了解和认识，对企业在生产经营中存在的税务风险因素也没有正确的意识，这就促使企业的管理人员对企业涉税管理控制的工作缺乏相应的重视。在企业进行涉税管理时，由于企业管理人员对涉税风险的重视程度较低，直接导致许多税务问题层出不穷。甚至在一些个别企业中，管理人员根本就不具税务风险意识，也没有相应的税务知识，对于企业中存在的漏缴、少缴的税费，企业的管理者甚至心存侥幸，根本就没有意识到该问题会给企业带来何种风险问题。正是由于企业管理人员对涉税风险没有足够的认识，导致我国的税务工作无法进行有效的落实好执行，企业在遇到税务问题时，企业的管理者往往会采取错误的、不正当的方式进行税务的处理，这不仅不能从根本上解决企业所面临的税务问题，还会给企业带来更多的问题。

（二）企业税务风险的管理体系不完善

现代经济的快速发展，需要企业拥有完善的税务风险管理体系，但是，在实际的企业经营活动中，企业的税务风险管理体系并不完善，各部门之间没有进行良好的配合和监督，企业内部的工作人员也不能进行有效的合作，这就导致了企业的税务管理缺乏一定的安全性。随着大数据信息的发展，企业各部门之间就需要进行良好的沟通和合作，建立完善的税务风险管理体系。如果企业没有完善的税务风险管理体系做基础，那么在企业进行税务风险管控的过程中，就会缺乏对涉税风险的预警和控制，对税务风险无法进行及时的防范和处理。

（三）企业处理非结构化数据的能力不强

大数据不仅包含着结构化数据，也包括非结构化数据。非结构化数据关系到企业的重要数据信息，一些不能进行有效的数据统计的非传统数据信息包含在里面，同时，在非结构化数据信息中还有着一定的企业发展机遇，对企业十分的重要。但是，目前大多数的软件只能对结构化数据进行有效的分析，对非结构化的数据信息无法进行处理和挖掘。因此，企业对非结构化的数据信息的识别和运用能力较弱，不利于企业管理的提高。

（四）企业税务决策的数据质量缺少可靠性

企业在运营过程中所要面对的数据信息是非常复杂，且巨大的，因此，要想保证企业税务决策的科学性和准确性，就必须对相关的财务信息进行收集整理。特别是在中小企业中，如果没有大数据信息平台的支持，那么他们很难进行数据信息的获取。在大数据信息中，不仅包括企业的数据信息，也包括政府和银行等方面的数据信息，与企业的持续发展息息相关。企业所涉及的数据信息不仅形式多样，且类型和格式丰富，在实际的税务管理工作中，往往导致财务和非财务的信息无法进行互通，使企业获取的数据信息缺乏科学性和可靠性，导致企业税务决策受到相应的影响。

（五）企业缺乏高素质的税务人才

企业的管理工作说到底就是人的工作，大数据信息技术再高端也需要相应的人员对其进行操控，高质量的税务人才不仅可以提高企业的税务决策效率，也提高了税务决策的质量[3]。但是，大数据发展的时间不是很长，既有技术知识，又有统计知识，还懂运营和分析的高质量、综合型人才是非常短缺的。

三、在大数据背景下企业涉税风险管控的具体措施

（一）加强企业管理人员对税务风险管理工作的正确认识

作为企业的管理人员要具有较强的风险意识，尤其是对企业税务风险的认识要准确。企业管理人员要知道，税务风险不是只在企业运营的某一阶段出现，而是贯穿企业整个的生产经营活动，包括企业的业务决策、企业内部的管理和控制企业的财务处理等，都有涉税风险的存在。所以，企业要对税收所涉及的部门进行整合，以加强企业涉税风险管控为目的，建立一个具有整合性质的管理部门，并将该部门提升到企业的管理层上，由其对企业的决策进行指导。企业在进行项目的开发时，必须对企业的税务风险进行充分的考虑，对项目是否可行做出科学的决策。

同时，企业要对管理人员进行定期的税务知识培训，尤其是税务风险知识，帮助企业的管理人员更好地认识到税务风险对企业运营的重要作用，在企业进行业务活动的决策时，必须将可能出现的税务风险进行合理的预测和考虑。对企业的财务人员也要加强税务知识的培训，提高财务人员的税务知识水平，在企业涉税风险上，让财务人员更好地进行识别和分析，增强风险的防范意识和能力，从而使企业的税务风险管控能力得到提高[4]。

（二）加强数据管理，优化数据治理模式

在企业中，对部分的工作内容进行明确，尤其是数据质量的主管部门。形成一个完整的数据质量管理机制，并把该机制制定成为常态化发展的模式，在数据的采集、整理、加工等方面，要对数据进行优化和完善，形成一个良好的数据治理模式。

首先，针对初始的数据信息，企业要加强工作责任的落实。数据的初始信息是进行数据平台优化的重要基础。如果数据平台收集的数据信息，从一开始就是虚假的、不真实的，甚至是有错误的，那么就会导致整个数据信息平台无法进行有效的运行，在税收数据信息平台也是如此，甚至会更加严重。为了使数据信息平台中的数据信息更加的真实有效，且准确可靠，就必须对数据的录入环节进行严格的把控。从事数据信息录入的工作人员，企业要加强对其操作流程的监督，确保信息录入人员可以严格地按照工作流程和要求进行数据信息的录入工作。对已经录入的数据信息，管理人员要进行严格的审核和检查，同时，设置相应的监督管理制度。这样一来，就可以对数据信息的源头质量进行有效的控制，确保数据信息的质量和安全。在对数据信息的真实性进行把控，还要对平台的系统进行完善，设计一套严格的录入标准，在进行数据录入时，有相应的逻辑体系，防止税务的相关人员进行随意的数据更改，进一步地提高数据信息的质量。

其次，对大数据信息平台中的沉淀信息进行相关的整改和处理。在数据信息平台上，对于可以进行技术补充更正的数据信息，系统的前台要及时地进行操作处理，对于不能通过系统前台进行及时补充更正的信息，要进行严格的后台处理。在进行后台处理时，一定要严格地按照操作流程进行，对数据信息进行严格的审核，避免出现重复录入的情况发生，导致数据信息失真。

最后，对大数据平台中的全部数据进行安全管理。在所有数据信息全部录入、更改完成后，要确保数据信息的安全，因此，要加强数据信息的安全管理制度的完善，将数据信息的安全责任落实到人，并对管理人员的工作进行监督，根据数据信息的具体用途和作用，控制使用人员的权限。

（三）优化税务内部控制机制，完善风险管理体制

对国家的政策进行详细准确的理解，有助于企业更好地进行税务风险的控制，使企业税务风险控制的管理人员准确地抓住工作的重点内容[5]。由于目前有许多的企业对国家新出台的税收政策并没有及时地进行了解，就会导致企业出现漏缴税金的情况，给企业带来严重的后果。所以，企业的管理人员要对企业内部控制进行优化和完善，明确各部门的主要职责和工作权限，使企业的管理工作有序地开展，提高企业管理工作的效率。通过建立健全完善的企业内部控制机制，有助于企业进一步完善涉税风险管控体系，降低企业涉税风险的发生率。

（四）严格控制授权审批程序，提高风险控制质量

我国的企业税务工作是非常复杂且烦琐的工作，涉及的内容非常丰富。一个企业是否按规定完成了纳税义务，影响着该企业的信誉和实力。税务的缴纳基本都是由企业的财务部门进行的，对企业的税务授权和审批程序进行严格的监督和管理，有助于企业监督管理制度的完善，以及对企业财务工作标准的不断提高，对企业税务的授权和审批程序进行详细的记录，有助于后期的查询工作。如果在纳税过程中出现问题，依靠详细的工作流程记录，可以快速地找到问题的所在，并明确责任人，有助于企业的管理人员对涉税问题进行及时的处理，避免涉税风险的出现。

（五）充分利用信息技术，更新风险防范方式

随着信息技术的快速发展，企业将各种数据信息进行快速的收集和整理，确保数据信息的有效性，对企业及时地开展税务工作有着积极的促进作用。处于大数据背景下的企业，在数据信息的采集上，有了更多的选择。如果企业对国家最新出台的政策信息没有进行及时的收集和整理，那么必然会让企业的税务工作存在一定的风险。所以，企业不仅要对自身的数据信息进行及时的收集，还要利用各种渠道，对税务方面的新信息进行及时的了解，特别是国家出台的政策。

在企业进行数据的更新和收集上，要对信息技术进行充分的利用。目前发展较为迅速的就是互联网技术，互联网技术可以帮助企业进入国家官方网站，对最近更新的政策进行及时的掌握，从而降低企业涉税风险，帮助企业进行更好的运营和发展。

（六）加大税务人才培养，提供人力资源支持

企业在进行税务风险的管控工作时，要注意综合型人才的利用和培养。从事企业税务风险控制的管理人员，不仅需要对税收知识和业务有一定的掌握，还要有相关的大数据分析和应用能力。首先，企业要加强税务人员的理论知识学习。税务人员所要具备的理论知识不仅有税务专业理论知识，还要进行大数据理论知识的培养、税收风险理论知识的培养，让企业的税务人员成为具有极强理论知识的人才。其次，要对其加强实际操作的培训，为企业税收人员提供更多的锻炼机会。特别是针对那些综合能力比较强的税务人员，要进行大数据操作培训，挖掘人员的潜力，让其在税务工作岗位、税务风险控制等岗位上，进行不断的锻炼和学习，提高人员的工作经验，提升他们的应急事件处理能力。最后，对税务人才要及时地给予项目实践机会的锻炼。让其在一些企业的重点工作项目上得到更好的发展和学习，提高人才的综合能力发展。对于企业的税收风险管理人员，不仅要加强其专业技能的培训，还要强化这些人员的大数据意识，提高企业对大数据信息平台的利用程度，为企业降低税收风险提供有力的保障。

四、结束语

综上所述，大数据背景下的企业，还面临诸多税务风险管理上的问题。因此，企业的管理人员要注意税务风险管控工作的落实，使企业更好地进行业务活动的决策，促进企业的发展。将大数据技术与企业的税务风险管控工作进行有效的结合，降低企业税后风险，提高企业管理水平，让企业在激烈的竞争中占有一席之地，更好地实现企业的经济效益。