商贸企业财务风险成因及防范对策探析

王青

［摘 要］近年来企业所面临的风险日趋复杂。在激烈的竞争中，企业要优化自身的管理体系，防范财务风险发生的问题，以提高企业的管理效益，优化企业的运作流程。但是很多企业在管理环节存在一定财务风险，影响了企业的发展。商贸企业属于流通性行业，其财务风险主要体现在资金、存货以及赊销等环节。如果相关环节管理不当，很可能给企业造成资金链断裂等一系列问题，严重影响企业的运营。因此，商贸企业要充分认识到财务风险防范的必要性，采取科学措施规避各环节风险，以确保企业能够控制风险，实现稳健运营。

［关键词］商贸企业；财务风险；防范对策

［中图分类号］F27文献标志码：A

企业在财务风险防控的过程中要重点针对资金、预算、赊销等环节形成规范的控制机制，有效规避企业财务风险，以促使企业的管理机制趋于完善。因此，财务风险管理对企业而言至关重要，企业要形成有序的经营模式，充分关注财务风险，重视对财务风险的管理与控制。

1 商贸企业财务风险成因

1.1 资金支出不规范

部分商贸企业在资金支出环节存在不规范的问题，主要体现在企业的资金支出审批不够严格，支付环节没有做到授权审批控制，也没有严格分析相关支出的科学性、合理性，没有分析其是否在预算范围内。同时，部分企业在结算时还采用现金结算方式，容易导致企业的资金在支付时存在舞弊等风险。

1.2 预算编制随意，存在超支风险

企业的预算编制是否规范，在很大程度上决定了企业的管理是否科学。部分企业预算编制不完善，主要体现在预算编制流程未形成对工作的合理预测，没有结合企业经营实际与流程特点确保预算管理符合要求。同时，在预算执行中，部分企业预算执行控制不严谨，影响企业工作的开展。

1.3 存货周转率较低

商贸企业要实现稳健运营，确保资金得到及时周转，就要优化自身的存货周转率。但是很多商贸企业的存货周转率较低，主要体现在采购流程的存货积压、销售环节无法及时完成销售等问题。企业的存货周转率低下，影响了企业资金的有序流转。

1.4 呆坏账问题普遍

商贸企业在激烈的竞争中要想获得发展，开展赊销在所难免。部分企业在赊销环节存在呆坏账的情况，资金无法及时收回严重影响企业资金的周转，还可能使资金链断裂。

2 商贸企业财务风险防范对策

2.1 规范资金支出，规避资金风险

第一，加强授权审批控制。授权审批机制要求商贸企业在各项经济活动发生之前经过授权审批，确保资金支出得到控制，规避舞弊等一系列风险。对授权审批业务要求相关责任人承担审批责任，对于越权审批或违规审批的人员，要第一时间针对问题严格执行纠正机制，规避以及控制风险。首先，明确授权审批范围。商贸企业所有资金支出都应该进入授权审批，无论是预算内还是预算外支出，也无论支出的大小，都要经过严格授权审批控制才能得到规范化管理，确保企业的相关工作行为得到优化，让各层级人员对自身权责范围内的事项行使审批权，并承担审批行为相关的责任，对违背审批制度的行为要予以严肃查处。其次，完善责任追究机制。为确保所有授权审批工作得到严格控制，规避越权审批等问题，要明确人员的工作要求，避免人员舞弊问题，对人员工作进行有效的跟踪与监控。最后，明确审批流程控制的要求。企业所有资金业务事项在支出前都应该经过授权审批，明确资金使用用途、金额等方面细节，必要时应该附上合同或说明。审批人员在审批过程中要分析资金支出是否符合法律法规以及企业的规章制度，判断相关项目是否符合预算范围以及管理流程。对于超预算或不合理预算的支出应该予以拒绝，以此提高授权审批的严肃性和规范性。

第二，优化企业的结算流程。企业在开展资金支出时应通过转账结算的方式，有效减少人员接触资金的机会。企业要加强对银行账户的管理，并按照规范开立账户、办理存款结算等。同时，企业要定期检查银行账户的情况，对于发现的问题及时予以处理，确保企业结算环节得到规范控制。此外，企业要防范坐支的问题，确保所有现金在收入后直接用于支出的风险，并且企业不能设置账外账。通过形成规范的收支管理机制，预防舞弊的问题。

2.2 优化预算编制与执行

第一，明确预算编制要求。企业要结合发展目标合理确定发展规划及工作要点，确保企业所编制的预算能够对各项支出进行科学控制，结合预算方向以及管理特点实现对企业经济业务事项的规范化预算，并在企业各项制度的控制范围内实现对各项业务流程的管理［1］。企业开展预算编制时应按照上下结合的方式明确预算编制的要点。上下结合的方式能够让企业基层人员参与预算编制的流程中，确保所编制的预算更加符合企业实际情况。在上下结合的预算编制流程中，企业应该由基层人员编制预算之后上报，确保预算得到各层级人员之间的沟通以及协调，让预算管理的体系更加客观。基层将预算草案上报后，由财务部门对预算指标进行汇总，分析预算的情况。对于预算基本符合要求的提交企业管理层审批，审批通过后下达执行，确保预算编制更加符合企业的经营管理要求。

第二，强化预算执行控制。企业在预算执行环节中，要确保各项资金支出都得到规范约束，防范预算流程发生的风险问题。首先，明确执行细则。企业要明确人员的具体工作任务要求，将预算工作任务细化落实到具体的人员，形成对预算的有序管理。其次，明确预算预警要求。企业对预算环节可能会发生的偏差要予以预警，建立规范的预警机制。预算执行出现偏差时，应针对所存在的偏差给出预警提示，要求人员针对偏差实施整改。科学的预警措施有助于对预算形成更为严肃的控制规划，确保预算按照要求得到严格控制与执行。最后，充分利用信息系统的先进性。在企业建立信息系统的环节中，通信系统对企业管理工作的各项流程形成规范的控制以及一体化管理，定期分析预算偏差及具体的解决方案，并通过对流程存在的具体问题形成整改措施。同时，要分析企业预算中不同节点人员的管理要求，充分发挥预算对各项工作的控制作用，确保預算目标有序达成。

2.3 提高存货周转率

第一，优化企业的采购模式。部分商贸企业在采购环节中，主要是根据采购部门所预测的企业销量情况，分析企业需求量，之后向供应商开展订货操作。企业在产品销售完成之前需要提前准备一定货物，以规避订单交付不及时的问题。但是这一模式很可能会导致企业产生过多存货。产生这一问题的主要原因是采购部门没有对需求形成正确的认识，没有准确掌握销售情况，导致企业的资金周转效率下降，影响了企业的发展。为了有效提高企业的存货周转率，企业要采用精益物流的模式进行采购。精益物流能够让企业根据销售订单的需求关注价值增值作业，在采购环节不再局限于补充库存，而是结合企业的销售情况分析企业采购需求。订单驱动的采购模式能够让企业适应市场环境的发展，解决采购存在的缺陷，具体而言企业实施该采购模式，要重视以下环节。首先，合理处理销售订单。订单是企业采购的重要依据，企业在采购流程中要根据企业的销售订单确定采购方案。企業在接收到订单时，将采购订单信息录入信息系统之后，采购部门结合采购订单的情况，在关注客户需求的基础上形成采购计划，确保企业有需求时供应商第一时间将货物送达［2］。其次，重视与供应商之间的合作。企业要与供应商之间形成良好的合作关系，通过建立战略合作伙伴的关系，能够让企业的资金快速回笼。

第二，建立“互联网+采购”的模式。在信息技术高速发展的时代，企业采购模式要选择“互联网+采购”的机制，通过在互联网联系供应商，实现在线的价格协商、联系交货地点、谈判等工作，便于企业和供应商开展沟通。通过这一方式，能够降低采购成本，并确保企业有采购需求时第一时间完成采购。在构建“互联网+采购”的模式下，要求采购平台能够开展订单管理、支付、信息交流等工作。企业根据采购需求通过在线下达采购订单降低采购成本。同时，企业通过开展网上招标、竞价，确保采购环节的信息准确、流程科学，防范暗箱操作的问题，达到货比三家、降低采购价格的目的。

2.4 规范赊销与应收账款催收

第一，合理分析客户的信用风险。赊销管理是企业管理工作的重要组成部分，企业在赊销环节存在的一大问题是款项到期资金无法收回的问题，在应收账款的收回方面不具有主动地位。企业在赊销环节要强化风险管理，通过优化客户信用管理体系，对客户的情况进行评价以及监控，最大限度识别客户的风险，并根据客户风险情况及风险等级制定授信策略，降低呆坏账问题发生的可能性。企业对客户信息进行识别，要全方位分析客户的状况，包括客户的基本信息以及财务状况、信用水平等。通过对客户的相关情况进行分析和识别，确保各类信息的规范性。企业对客户的信用风险进行识别，要判断客户的偿债能力及盈利能力，包括分析客户的经济情况、诚信度等指标。其中，分析客户的偿债能力可以从资产负债率、流动比率等相关指标进行分析，判断客户是否可能存在资金周转方面的风险；判断客户的盈利能力可以从客户的主营业务收入增长率、净利润率等方面的指标分析，判断与客户合作过程中可能存在的风险，分析客户盈利情况方面的风险。在对客户的诚信情况进行分析时，主要从客户逾期期间、合作过程中付款及时性、履约记录等方面的情况进行分析，确定客户是否可能拖欠款项。企业要全面获取客户信息，对客户经营情况形成一定认识，准确掌握客户的发展状态，规避由于授信机制不完善带来的风险。

第二，结合客户具体情况制定相应的赊销条件。企业对各类客户进行分析之后，要结合客户的情况制定合理的赊销条件，促使企业将风险降至最低。信用条件是否合理，不仅影响信用风险评价的效果，也影响企业应收账款管理的质量，因此企业要在对客户信息分析的基础上，设置科学的信用政策。通常企业可以将对客户的最长赊销期限设置为三个月，并通过制定合理的现金折扣方案，促使客户及早付款。

第三，规范管理方案。为确保企业的合法权益得到维护，企业要建立科学的管理措施，检查客户履约的情况，保障企业合法权益。企业要与客户签订合同，避免合同条款不完善引发纠纷导致企业权益受到损害的问题。同时，企业可以在内部设置合同管理岗，对企业所有合同签订负责，并在合同中针对交付时间、结算方式、违约责任等方面内容进行重点管理，以保障企业的合法权益［3］。在合同签订之后，要对合同进行跟进和监控，分析客户的情况，以最大限度降低企业的风险，结合客户履约情况及分析可能会发生的问题，确保企业制定相应的催收措施。

第四，定期开展对账工作。为确保企业的款项能够及时收回，企业要建立完善的应收账款催收制度以及对账机制，定期逐一核对款项并进行分析。企业通常要每年至少与客户开展一次对账工作，发出应收账款确认函。客户在回函后，要求妥善保管款项，以备未来提起诉讼。

第五，建立规范的催收程序。若应收账款逾期，不仅会导致企业产生利息费用的损失，还会影响企业资金流动，给企业带来经营管理的风险。因此，企业要形成科学的控制方法，以促使企业的资金及时收回，最大限度防范呆坏账问题的发生。企业要对客户进行分析，对于能在短期内收回款项的客户，可以降低催收频率。对于历史付款状况不佳，甚至存在拖欠款项的客户要进行重点催收，必要时应该使用法律武器维护企业的合法权益。

3 结语

本文对企业财务风险进行分析，认为科学的财务风险防控机制有助于规避企业风险，并优化管理体系，确保企业内部各项职责得到科学配置，形成对各环节工作的约束，达到规范运营管理体系、提高资金安全性的目标。企业在开展财务风险管理的过程中，要充分重视管理环节存在各类风险的控制要求。本文通过对商贸企业可能存在的财务风险进行论述，重点探讨了风险防控方案，对企业规避财务风险，提高管理规范性具有一定价值。

参考文献

［1］周建. 企业财务风险内部控制体系研究［J］. 中国市场，2020（18）：156，158.

［2］李爱国. 大数据时代企业财务风险预警研究［J］. 中国管理信息化，2021，24（1）：72-73.

［3］贾春容. 论降低应收账款回收风险及其内部控制制度完善［J］. 纳税，2021，15（8）：185-186.