浅析制造业企业业财融合中存在的问题及应对举措

黄莉丽 安徽容知日新科技股份有限公司

引言

随着经济发展，制造业企业之间的市场竞争日趋激烈。在当前的背景下，企业面临的环境日益复杂，传统的管理模式财务和业务脱节，导致企业管理成本提高，信息质量下降等问题。在这一背景下业财融合体系被越来越多企业所重视，要求财务和业务实现紧密配合。业财融合背景下财务不再局限于传统职能，而是在管理的各流程重视业务要求，通过优化管理流程实现对资源的合理配置，帮助企业实现精细化管理，以提高企业价值，让财务工作从核算向管理转变。业财融合作为企业管理工作的重点，很多制造业企业在开展业财融合中存在一定问题，无法将业财融合应用到具体的工作环节，因此有必要针对相关问题进行研究并制定改进对策。

一、业财融合的内涵

业财融合指的是企业的财务人员根据业务运作情况和财务工作要求，对资源进行重新配置，让财务和业务之间实现紧密融合的过程。通过业财融合有助于让企业在激烈的竞争中为业务工作提供更为高效的指导，对企业的业务环节进行精确管理，推动企业工作的开展。

二、制造业企业业财融合的意义

随着市场经济发展，制造业企业之间的市场竞争日趋激烈，传统的管理方式无法适应时代发展需求。业财融合要求企业在业务和财务流程中充分关注彼此要求，让企业财务为业务提供更加专业化、常态化支持[1]。通过业财融合能够帮助企业实现开源节流，对企业的各项工作进行科学管理，促使企业实现降本增效的目标。借助业财融合建设，有利于让企业的业务部门形成财务意识，在业务工作流程中合理管理企业财务资源，提高企业管理效率。

三、制造业企业业财融合中存在的问题

第一，人员管理存在一定问题。长期以来很多企业财务人员和业务人员之间存在隔阂，主要体现在财务更加关注企业的核算与监督，业务更加关注企业的经营，二者之间的视角不同，工作难以实现紧密配合。同时很多企业的财务人员不具有业务思维，无法为业务工作开展提供必要支持。

第二，信息系统不完善。在业财融合的模式下，企业要优化信息系统，借助信息系统对企业的数据进行集成，以提高企业的管理水平。但是部分企业的信息系统建设滞后，无法通过信息系统对企业各类数据进行管理，导致企业的信息管理效率低下，业财融合工作难以推进。

第三，财务分析工作不科学。在传统的财务分析工作中，财务分析主要是对企业财务指标进行分析，忽视企业的业务指标。由于分析的内容过于局限，无法为业务提供必要支持。

第四，绩效评价不科学。在传统模式下开展绩效评价，主要由人力资源部门确定绩效指标之后开展评价，这样的方式没有让财务部门参与其中，不利于帮助企业顺利达成长期战略规划。

第五，应收应付管理不科学。长期以来部分企业开展应收应付管理，主要由企业的销售部门和采购部门管理，财务部门未参与其中，容易导致企业的授信、付款方式不科学。

第六，预算管理未考虑业务实际。预算管理作为财务工作的重要内容，很多企业在开展预算管理时，未分析企业业务部门的工作方向，容易导致企业的预算管理过程中忽视业务实际。

四、制造业企业业财融合的应对措施

(一)优化人员管理

第一，促使财务和业务之间实现价值协同。首先，加强沟通。长期以来财务和业务看待问题的视角不同，沟通不够顺畅。为了让财务和业务之间紧密配合，企业要重视二者之间的沟通。财务人员要站在业务视角分析问题，同样业务人员也要站在财务的视角为财务工作提供支持，双方要能够站在彼此的立场进行沟通，防范立场不一致导致财务和业务之间产生矛盾的问题。财务人员通过与业务人员进行紧密沟通，强化对关键员工的培训，让企业实现价值协同的目标。其次，转变财务人员思维模式。长期以来财务人员习惯了核算与监督的工作，没有站在业务视角看待问题。未来财务人员要形成业财融合思维，能够站在业务视角推动业务工作开展。

第二，提高财务人员专业能力。财务人员的专业能力在很大程度上决定了企业业财融合工作是否能够有序开展。为了提高企业的决策质量，促使企业各项经营行为趋于合理，防范企业的经营风险，企业的财务人员要提高自身工作能力。首先，财务人员要具有专业技能，熟悉企业的财务分析方法，熟练掌握信息技术操作方法，通过提高专业能力为企业的业务提供支持[2]。其次，提高财务人员的业务技能。财务人员要提高自身业务技能，能够站在企业所处的行业分析客户、产品等，为企业业务流程、组织架构的优化提供支持。

(二)完善信息系统管理

为促使企业的财务和业务之间实现紧密融合，企业要加强信息化建设，在构建信息系统之后让企业财务和业务的各类信息集成在同一平台，让企业管理者根据需求获取有价值的信息。企业也可以借助ERP 等信息系统，让企业信息实现集成，从而切实提高业财融合工作的有效性。企业通过将各项信息系统相互集成，建立数据接口，提高企业的管理效率。同时企业在建立信息系统的基础上，为确保企业人员能够有效使用数据，企业财务人员要掌握信息系统知识，学习信息管理要求，熟悉业务流程。信息化管理工作中包括开展企业的财务和业务一体化管理，统一财务和业务的语言、口径标准，以提高企业的数据管理效率。

(三)业财融合视角的财务分析

第一，开展企业外部环境分析。在开展外部环境分析时，要判断外部环境和企业业务发展状态，为企业发展提供必要支持，帮助企业掌握业务工作的状态。在业财融合背景下，开展财务分析要重视外部环境，为业务工作提供必要支持。首先，优化总体环境分析。影响企业业务的总体环境包括政治环境、经济环境。在当前我国制造业企业的市场竞争日趋激烈，企业发展速度有所放缓，外部总体环境对企业的影响日趋明显。企业在发展过程中只有充分关注外部环境，准确判断经济发展的方向及宏观政策导向，才能确保企业业务方向符合政策导向，让企业生产经营活动科学。其次，开展行业环境分析。行业环境分析主要是分析企业行业发展趋势以及企业在行业中的品牌竞争力、市场影响力等方面因素。在开展行业环境分析时，要判断行业发展目标以及发展方向，分析如何优化企业所处行业的管理水平。通过提高企业的市场占有率，为企业的发展提供必要支持。

第二，结合价值链开展财务分析。首先，对企业采购环节开展价值链分析。在采购环节价值链分析要求分析如何控制企业的采购成本。通常而言制造业企业的采购成本占企业总体成本比重较高，企业在采购材料时要重点监督企业原材料采购成本及采购质量，并选择与重点供应商形成长期战略合作伙伴关系，从而保障企业质量得到控制的同时，控制企业的采购成本。其次，对企业的生产环节进行分析。企业生产环节作为企业价值链中的关键环节，在开展财务分析时，通过分析企业的生产工艺、生产技术、生产材料，判断如何提高企业生产效率，控制成本。通过优化企业生产方案，让企业动态优化生产流程。再次，对企业销售环节进行分析。在销售环节的价值链分析要求企业采用差异化的销售战略，认识到不同消费者对企业产品价格敏感度，通过优化企业的产品售价，优化企业的产品设计方案，拓宽市场份额。同时企业要分析企业的销售费用，分析如何通过控制销售费用，帮助企业实现价值最大化，促使企业将销售费用控制在合理范围内。

(四)业财融合视角的绩效评价

企业的绩效管理在传统模式下，是由企业人力资源部门结合企业发展方向确定相应绩效考核指标。在业财融合模式下，要让财务参与到绩效评价中，根据业务部门工作的特点及企业整体发展规划，设计更为科学的指标。所设计的指标要符合企业的发展趋势以及企业工作要求。通过将企业整体的绩效考评目标进行梳理，细化企业业务部门要求[3]。例如，企业的财务部门要分析企业发展战略、工作任务等方面因素，通过财务分析方式判断企业在供产销环节中存在的问题和不足，从提高企业运营效率、提高企业管理水平角度出发，制定更为科学的业务考核指标流程，让企业业务指标更符合企业长期发展规划，促使业务为企业战略提供必要的支持。

(五)业财融合视角的应收应付管理

第一，优化企业的应收账款管理。企业在应收账款管理中，要通过设计更为规范的授信管理机制，形成对客户信用风险的识别，并在赊销过程中关注客户的情况，加强催收。首先，对客户的信用风险进行识别。长期以来部分企业在对客户的信用风险识别时，主要由企业的业务部门收集客户信息，并由业务部门授信，这样的方式容易产生部分业务部门为了提高销量而盲目授信的问题。针对这类问题，企业要让财务部门与业务部门共同配合对客户授信。通常而言企业要由业务部门全面收集客户的相关情况，包括客户的经营情况、盈利能力、偿债能力等方面因素。在收集各方面因素之后，让企业的业务部门将相关信息及时传递给企业的财务部门，通过财务部门与业务部门配合的方式，能够形成对客户的合理分析。其次，企业财务部门要配合业务部门开展合同管理。企业要优化合同管理，确保企业的合法权益不受损害。企业在签订合同时，要严格按照合同的规范，确保合同内容准确、条款清晰。企业应该在财务部门内部指定专人负责对合同保管以及审核。在签订合同之前，财务部门人员要对合同中的交付方式、结算方式、违约责任等内容进行重点审查。在签订合同之后，财务部门和业务部门各持一份合同，由财务部门和业务部门共同监督合同中相关条款执行状态，确保客户及时回款。再次，制定恰当的催收机制。企业的催收工作要实现业财融合，就要让财务和业务部门进行配合，对客户的还款时间进行分析，对于到达还款时间未还款的客户，企业要由财务和业务部门共同开展催收，通过催收明确企业各层级人员要承担的收款职责和工作要求，确保人员严格按照规定付款。若未按照规定付款的，根据客户情况制定恰当的催收机制。对于刚逾期的客户，由企业对客户进行电话提醒，通过礼貌提醒客户付款。对于经过提醒未付款的客户，由销售部门人员实地拜访。通过拜访仍未付款的客户，由企业财务部门发出挂号信要求客户付款，否则应提起诉讼。

第二，优化应付账款管理。企业优化应付账款管理，要让财务部门参与到与供应商的谈判中，帮助企业制定更为科学的付款规划，让企业在充分利用商业信用的同时，通过对供应商情况进行分析形成科学的付款对策。企业要重视对供应商的分类，通常而言由财务部门对不同供应商制定合理的付款对策。例如，对于资金较为宽裕、给予企业较长账期与现金折扣的供应商，企业可以分析现金折扣和借款成本之间大小，选择是否使用现金折扣。对于资金宽裕但是账期较短的供应商，财务部门要与其进行谈判，探讨是否能够适当延长账期并在借款成本的范围内适当提高一定的价格。对于资金紧缺、给企业账期较短的供应商，应尽可能避免合作。

(六)业财融合视角的预算管理

第一，优化企业预算编制流程。在业财融合下的预算编制，要让财务和业务实现紧密配合，确保企业的预算编制流程符合业务实际，避免不必要的开支。通过上下结合的预算编制方式，让业务部门充分参与到预算编制中。同时在预算编制时，企业要采用零基预算让财务和业务部门之间共同探讨下一年度的工作规划。首先，企业业务部门要结合企业的发展以及业务工作实际编制本部门的预算。其次，由财务部门结合各部门的工作进行分析，判断业务部门是否充分发挥职能，是否有效调配资源，并以此对预算进行汇总，提交企业的管理层审核。

第二，改进预算执行控制。在业财融合下开展预算控制，要让财务部门充分判断各业务环节工作开展的情况。在对业务部门进行分析过程中，不仅要分析传统的财务指标，还要分析业务环节指标。业务环节指标分析包括产品分析、营运能力分析等方面分析。首先，开展产品分析。产品分析要求企业的财务部门关注企业的产品运作情况，分析产品盈利性、成长性等信息，并结合企业的产品发展规划，判断企业的业务工作是否科学、是否存在产品滞销等问题。其次，开展企业的营运能力分析。营运能力分析要求分析应收账款周转率、存货周转率等因素，判断企业业务工作是否存在问题。

第三，强化预算考核。在业财融合中，预算考核时要充分考核企业财务指标和业务指标，在可量化、系统化的前提下对企业指标进行分解，通过平衡计分卡的视角对企业的非财务指标予以注重，确保预算考核实现业财融合。

五、结语

随着企业管理模式的发展，各行各业都在业财融合的道路上进行探索。制造业企业的业财融合要求企业财务充分融入企业供产销各环节，站在业务流程视角分析企业工作中所存在的问题。只有落实业财融合的要求，让财务围绕业务，为业务提供有效支持，才能切实落实企业的工作要求，让业财融合为企业发展创造价值。■