大数据时代房地产企业实施全面预算管理的思考

吴一强 杭州正和房地产土地资产评估有限公司

预算工作是企业财务管理的一个重要方式。房地产企业来说，由于建设项目周期长，项目投资规模大，投资过程中面临的风险因素多，房地产企业运营发展对资金的需求量较多，要想保证项目稳定运转，并从项目运营中获取相应的投资回报，加强预算管理与控制至关重要。在大数据时代，房地产企业要意识到数据的内在价值，对宏观调控政策、房地产市场现状与前景、开发项目区域人口流向以及项目预期等详细调查分析，全面收集各项市场数据，结合房地产企业运行状况，以大数据技术为依托，在内部推行全面预算管理，对各部门责任目标、考核措施、兑现方式等进行科学制定，完善预算编制、执行与考核管理等系列详规细则，运用预算方式对企业内部资源进行整合、调节与管控，确保项目建设项目完成，从而推进房地产企业持续稳健发展。

一、相关理论概述

(一)全面预算管理的内涵

全面预算管理是指组织运用特定的预算方式对内设各部门各种资源进行分配、考核、控制所采用一套管理模式。它涉及系列管理制度、运行体系、管理办法与保障措施等，目的是围绕既定目标做好企业经营活动的组织和协调，确定目标完成。

在文献搜集中输入与“全面预算管理”相关的关键词，可能发现与之关联性较强的有预算、全面预算等词汇。关于“预算”的概念，简单来讲，其是一套系统性方法的总称，它以企业战略目标为依据，对企业人财物等资源进行合理分配与调度，目的是为战略目标实现提供保障。关于“全面预算”特指企业特定的经营周期(如一个会计核算年度)内经营目标与财务计划，它以目标利润为导向，对业务量进行确定，如销量、产量及与之相配套的成本费用支出等，预算销售量，测算生产量与各项成本费用，预算资金需求，编制出预算方案，为预算管理与实施提供依据。

(二)全面预算管理实施中应当把握的要点

在大数据时代，房地产企业实施全面预算管理中应当把握好如下几点：一是“全”。这里所指的“全”涉及内容较广，预算编制前，各项数据信息收集全面，执行中各环节要全程纳入监督体系中。二是预算质量要高。预算质量是目标能否实现的关键，预算质量包括预算编制质量与预算管理质量两个方面，预算编制要与部门实际相结合，部门有能力实现；预算管理要以“目标”为依据严格执行，如成本控制目标不松懈，大力推行节能降耗，节支增收。三是管理监督要到位。构建完善的管理监督体系，对预算实施情况实行全方位全程监督，不留漏洞或死角，增强预算约束力。

(三)全面预算管理的运用前景

全面预算管理是一个现代管理手段，也是一个重要的内控方法。20 世纪20 年代以来，在美国通用电气、杜邦、通用汽车公司等推出后，得到众多大型工商企业认同，并不断推广应用，成为一种标准化的作业程序。最初是在企业计划、协调，发展等方面运行，随后，功能不断扩大，推广应用于企业内部控制、激励、评价等方面，成为一种多功能综合性强的企业经营战略管理工具，它在企业内部控制的作用日益突出。随着大数据技术在企业中的应用，全面预算管理的价值作用更加明显，运用前景更加广阔，是现代企业中必不可少的一种管理模式，也是一种实用高效的管理方法。

二、大数据时代房地产企业实施全面预算管理的作用分析

面对激烈的市场竞争，房地产企业要发挥大数据的优势，以大数据技术作支撑，从海量数据中分析挖掘出对自身发展有益的信息，推进全面预算管理在企业管理中实施，为房地产企业良性发展提供强力支持与保障。在大数据时代，全面预算管理在房地产企业中的实施可发挥重要作用。

(一)目标导向作用

全面预算管理模式在房地产企业中的实施，预算是最为关键的一环，房地产企业通过预算方式与企业的战略目标对接，将企业发展战略分解到每年预算年度，为企业发展指明了方向。各部门有具体目标任务，责任与权力相匹配，围绕企业总目标完成而努力。所有经济主体目标相似，房地产企业发展目标也是为了实现利润最大化。各个部门、各个责任单位都想方社法增收节支，按预算要求，加强目标成本管控，在收入模式不变的情况下，分析对房地产项目效益提升影响较大的相关因素，配置制定相应的管理措施，进行深度挖掘，控制目标成本过快增长，确保房地产开发项目利润目标实现。

(二)优化配置作用

在目标既定的情况下，房地产企业可以运用全面预算管理方式对企业人财物等各项资源进行重组，在企业内部各部门、各个环节中采取优化配置，根据各部门业务运营的需要，合理调配各项资源。如在人力资源方面，房地产企业可以通过房地产项目开发建设进程，对人力资源进行综合利用，在不同项目区之间进行优化配置，不出现缺工或窝工现象，使人力资源利用效率不断提高。在大宗材料利用方面，如黄沙、水泥等用量大的建筑材料，房地产企业可以采取招标方式获得议价权，与相关企业签订协议，按项目进度供货，定期结算，这样既能保证原料供应，解决现场原料堆积多影响施工的问题，又能合理安排调度资金，缓解企业资金层面的压力。

(三)管理控制作用

全面预算管理在房地产企业中的实施重点在于管理与控制。预算目标确立之后，以预算为依据，对各部门、各责任单位落实情况进行监督检查，如采用考核方式定期检查各部门执行情况，形成考核报告，与预算目标进行对比，寻找执行中的问题，分析问题根源，对于偏差较大的部门进行集中会审，探索解决办法，如果是预算本身的问题，或者是不确定性因素影响造成的，要对预算进行优化调整，改进预算方案，有利于今后进一步提高预算编制质量；如果是责任单位的问题，要严格按考核制度行事，实行责任兑现，增强预算管理的约束效力。

三、大数据时代房地产企业实施全面预算管理中的注意事项

全面预算管理是一个先进的管理模式，在许多大型企业中的运用产生了较好效果。在大数据时代，房地产企业要推进全面预算管理的实施，作为内管控制的一个重要方式，为房地产企业可持续发展提供助力。在实施过程中，应当注意如下几点：

(一)明确“两个”目标

在全面预算管理实施过程中，房地产企业各部门应当清楚了解各自的职责定位，明确企业的工作，一个是企业的总目标，它是预算编制的依据，所有工作围绕企业目标运行；另一个是各部门的预算目标，企业要为各部门编制业务和财务收支预算，保证部门目标与企业总目标间的衔接，部门预算目标要服务服从于企业总目标。因此，各部门在预算编制过程中要顾全大局，维护企业整体利益，尽量挖掘内部潜力；在预算执行环节，不能只为本部门利益考虑，应当加强内部协作与配合，确保企业总目标实现。

(二)明确“三个”重点

全面预算管理重点是成本费用控制、收入管理、现金流管理与控制三个方面。房地产项目开发先期要投入较大的资金，成本费用花费较多，成本项目多、成本费用中不可控因素多，因此，在预算编制与管理环节，要对成本费用项目认真调查，合理确定预算标准，通过预算方式对成本费用项目与额度进行总体控制，提高预算执行的可行性。房地产项目的收入渠道少，收入来源相对集中，主要来自开发项目销售收入，要尽量扩大收入来源，提前组织销售活动，确保资金快速回笼，降低项目开发风险。房地产项目运营中的现金流量大，“现金”是项目稳定运行的根本，要保持必要的现金流量，保证项目良性运转，这就需要房地产企业运用好全面预算管理，对各个节点整体把控，对成本、收入与现金流进行综合预算，加强内外防控，把握好项目运行节奏。

(三)明确“四个”责任

全面预算管理实施过程中，房地产企业要对各方面责任关系予以明确，主要是明确领导人、部门、预算编制与执行等四方责任。一是企业领导人在预算中承担主要责任，要对全面预算管理负总责，要亲自抓，亲自监督。二是各级部门责任人的责任，部门责任人要配合做好预算编制工作，严格遵守内部规定，落实预算目标。三是预算编制工作的责任，预算编制团队在精业务、熟悉政策，对市场有敏感的判断力，提高预算编制质量，为项目创收与执行提供重要依据。四是预算执行团队的责任。要加大预算管理与执行力度，组成预算执行团队，加强预算检查与考核，强化预算约束，预算执行要“从严”，无法完成预算目标要追究相关部门岗位人员责任。

四、大数据时代房地产企业实施全面预算管理的保障措施

(一)提高认识，重视全面预算管理的运用

在大数据时代，各种信息快速传播，如何做好信息利用意义重大，要从海量信息中挖掘出对房地产企业发展有益的数据信息，难度很大。当前，房地产市场行情波动多，政策变化快，市场需求不稳，给房地产项目开发带来极大风险。为此，房地产企业要做好系列工作，把握房地产政策导向，深入挖掘市场机会，要从观念转变着力，提高认识，重视全面预算管理在房地产企业中的运用。一方面，企业高层要树立全面预算管理理念，认清全面预算管理的作用，为企业目标实现提供保障。另一方面，财务部要与各部门协调，相互做好配合。房地产企业要做好业务宣传培训，让员工意识到全面预算管理的重要性，参与到全面预算管理活动。

(二)加强内控管理，不断完善全面预算管理体系

实施全面预算管理要与内部控制相结合，要以“预算”为中心，做好预算编制、执行工作。要制定系列内控制度，强化内控管理，落实各项责任，要围绕经济目标落实，不断完善全面 预算管理体系，从而确保预期目标完成。如成立预算管理机构，制定 预算编制方案，确立预算编制方法，规范预算编制、执行、检查、监督体系，做好业务经营预算与财务预算，处理好二者间的衔接关系。在按期开展检查监督，检验预算实施效果。对预算编制与执行中的问题，要做好分析、沟通与反馈工作，对预算目标实施动态管理。考核要严，奖励要及时落地，让预算对内部具有约束力，在内部树立激励导向。

(三)引入现代信息技术，打造全面预算管理平台

在大数据时代，房地产企业要引入现代信息技术，并与全面预算管理系统相融合，为全面预算管理实施提供支撑。为此，房地产企业要以 ERP 系统为依托，做好内部信息平台的整合，将全面预算管理系统融合进来，实现内部信息资源共建共享，以系统管理促进预算工作效率提升。房地产企业要成立“大数据中心”，负责数据的收集、整理与分析，为全面预算管理实施提供依据，以此为基础，加强业务与财务风险的防范与管控。房地产企业要结合财力状况，重视全面预算管理系统的优化与改进，加强硬件配合，做好系统软件管理与升级，提高全面预算管理系统安全等级，支撑全面预算管理在企业中有序运转，促进企业整体工作效率全面提升。

五、结语

大数据给房地产企业带来重大发展机遇，然而，由于房地产市场形势十分复杂，政策宏观调控对房地产业运行影响较大，加之行业竞争激烈，房地产企业生存与发展面临极大压力。为此，房地产企业要树立全面预算管理理念，推行全面预算管理的实施。要做好全面预算管理体系的构建，助力房地产企业内部管理转型，推动房地产企业稳健发展。