集团公司全面预算管理模式探讨

耿欣荣 青岛红星化工集团有限责任公司

引言

随着企业的规模不断扩大和业务范围的不断拓展，集团公司的预算管理越来越复杂和困难。如何构建全面的预算管理模式，提高预算管理的精细化和科学化水平，成为当前集团公司面临的一个重要问题。本文旨在通过分析集团公司预算管理中存在的问题，探讨应对这些问题的具体措施，为集团公司的全面预算管理提供一定的参考。

一、集团公司构建全面预算管理模式的意义

随着企业的发展壮大，集团公司越来越成为管理多个子公司和业务部门的常见形式。在这种情况下，集团公司构建全面预算管理模式变得至关重要，这种模式将所有子公司和业务部门的预算整合起来，确保它们与公司整体的战略和财务目标保持一致。本文将探讨集团公司构建全面预算管理模式的意义，并解释为什么它对企业的成功至关重要。首先，全面预算管理模式有助于提高集团公司的财务透明度和管理效率。通过将所有子公司和业务部门的预算整合到一个总预算中，集团公司能够更好地掌握公司的财务状况，更加精确地预测公司未来的财务表现。此外，它还可以使集团公司更有效地分配资源，从而提高公司的管理效率。其次，全面预算管理模式有助于确保子公司和业务部门的预算与公司整体的战略和财务目标保持一致。这是非常重要的，因为如果子公司和业务部门的预算与公司整体的目标不一致，将会导致资源浪费和效率低下。通过使用全面预算管理模式，集团公司能够更好地协调各部门之间的财务需求，确保它们与公司整体的目标保持一致，从而提高公司的绩效和盈利能力。再次，全面预算管理模式有助于降低风险并提高企业的灵活性。通过全面预算管理模式，集团公司能够更好地控制成本和风险，并更好地应对市场变化和业务挑战。这种管理方式能够让企业在不同的经济环境下做出更好的决策，并能够更快地适应市场变化，提高企业的灵活性和竞争力。最后，全面预算管理模式有助于提高公司的绩效和盈利能力。通过使用全面预算管理模式，集团公司能够更好地控制成本和风险，从而提高公司的利润率和市场份额。此外，它还能够帮助企业更好地分配资源，从而提高生产力和效率，进而提高公司的绩效和盈利能力[1]。

二、集团公司全面预算管理中存在的问题

（一）信息不对称

在集团公司的全面预算管理中，不同的子公司和业务部门可能会存在信息不对称的问题。这是由于不同部门的信息披露和共享存在差异，导致一些重要信息可能被忽略或难以获取，从而影响了预算编制和决策制定的准确性。信息不对称可能会导致各个部门对公司整体战略和财务目标的理解存在偏差，从而导致预算编制时存在不同的倾向性和偏差。此外，信息不对称还可能导致一些风险因素被忽略，从而影响了公司的财务状况和未来的表现。因此，集团公司需要积极推进信息披露和共享，确保各个部门的信息获取和共享的公平性和透明性，从而提高全面预算管理的准确性和有效性[2]。

（二）目标不一致

在集团公司的全面预算管理中，不同的子公司和业务部门之间可能存在目标不一致的问题。这是由于不同部门的业务特点、市场环境和管理层面等方面存在不同，导致各个部门的目标和重点也不尽相同。例如，某些业务部门可能更注重短期盈利，而另一些业务部门则更关注长期市场份额。这种情况下，不同部门在制定预算时可能存在明显的倾向性，导致全面预算管理的准确性和有效性受到影响。此外，目标不一致还可能导致各个部门之间的协调和沟通存在困难，从而影响了公司的整体效率和业绩。因此，集团公司需要建立有效的目标协调机制，确保各个部门的目标和重点在整体战略和财务目标的基础上保持一致。只有在目标一致的基础上，集团公司才能更好地实现整体战略和财务目标，提高全面预算管理的准确性和有效性[3]。

（三）缺乏可比性

在进行预算编制和分析时，由于不同部门或业务的预算指标、核算方法和数据来源等存在差异，导致各项指标之间无法进行科学比较和分析，影响了预算的准确性和有效性。主要表现为以下几个方面，第一，不同部门或业务在预算编制时，可能采用不同的预算依据，如历史数据、市场趋势、管理目标等，这会导致各个部门的预算基础不同，无法进行可比性的分析。第二，不同部门或业务在预算编制时，可能关注的指标不同，如销售额、毛利率、净利润等，这些指标的重要性和权重也有所不同，导致各个部门预算的重点不同，难以进行可比性的分析。第三，不同部门或业务在核算预算指标时，可能采用不同的核算方法，如成本核算方法、费用核算方法等，这些方法的不同也会导致预算指标的差异，从而影响比较和分析。

（四）不充分的财务支持和技术支持

财务支持不足会导致预算编制和执行过程中缺乏必要的资金支持，导致部门无法按计划执行预算，进而影响集团公司的整体业绩。此外，预算管理需要有一定的技术支持，包括预算管理软件、数据分析工具和预算管理流程等，以便提高预算管理的效率和准确性。缺乏财务支持和技术支持的主要原因是集团公司对预算管理的重视程度不够，或者对预算管理的价值认识不足。此外，可能还存在预算管理流程不完善、人员能力不足等问题。为了解决这一问题，集团公司可以采取多种措施，以解决缺乏财务和技术支持的问题，提高预算管理的质量和效率，为集团公司的整体发展提供有力支持。

三、进一步优化集团公司全面预算管理模式的策略

（一）建立有效的信息披露和共享机制

集团公司需要建立完善的信息披露和共享机制，确保各个部门之间的信息获取和共享的公平性与透明性。这包括建立专门的信息共享平台，建立信息披露的标准和规范，以及制定信息披露和共享的流程和机制等。为此，首先，集团公司需要制定全面的预算编制指南，明确各个部门的预算编制流程、预算指标和预算制定的标准等。这有助于各个部门在预算编制时更加清晰地了解公司整体战略和财务目标，并使得预算编制过程更加透明和公正。其次，集团公司需要加强各个部门之间的沟通和协调，确保不同部门对公司整体战略和财务目标的理解基本一致。在预算编制过程中，需要开展有效的沟通和协调工作，以便各个部门能够充分了解其他部门的预算编制情况和财务状况，从而更好地协同工作。最后，集团公司需要建立有效的监督和评估机制，对各个部门的预算编制情况进行监督和评估，及时发现并纠正信息不对称的问题。这包括建立专门的预算审查机制，制定预算审查标准和流程，以及加强内部审计和外部审计等。综上所述，信息不对称是影响集团公司全面预算管理的一个重要问题，集团公司需要采取有效的措施来解决这一问题。通过建立有效的信息披露和共享机制，可以有效地提高全面预算管理的准确性和有效性，实现公司的整体战略和财务目标[4]。

（二）构建目标管理制度

在集团公司的全面预算管理中，目标不一致是一个常见的问题。为了解决这个问题，集团公司可以构建目标管理制度。为此，首先，公司应该建立目标协调机制，确保各个部门的目标和重点在整体战略和财务目标的基础上保持一致。具体来说，第一，定期召开协调会议，进行信息和经验的分享和交流，协调各个部门之间的目标和行动计划，并及时调整和更新。第二，设立协调小组或跨部门团队，负责收集各部门的目标和计划，整理成全局视角的目标和行动计划，确保各个部门之间的协调和衔接。第三，建立目标汇报机制，要求各个部门定期向集团公司报告自己的目标和进展情况，确保各个部门的目标和行动计划符合整体目标的要求。其次，集团公司要设立统一化目标，包括设立目标考核指标、目标达成奖励和惩罚机制等，来推动各个部门实现整体目标。例如，设立明确的目标考核指标，建立基于绩效的目标考核体系，以确保各个部门的目标与整体目标相一致。设立目标达成奖励和惩罚机制，以激励各个部门实现整体目标。比如，设立年度绩效奖金、提高员工薪酬、晋升等激励措施，同时设立不达标的惩罚机制。此外，统一化目标还可以激发部门之间的竞争，推动业务创新和发展。制定绩效考核标准和流程集团公司应该制定统一的绩效考核标准和流程，以确保各个部门的绩效评估具有可比性和公平性。这可以帮助集团公司更好地识别和激励高绩效部门，推动整个公司的绩效提高。最后，集团公司应该持续监测和优化全面预算管理的目标协调机制，不断发掘问题和改进空间，确保各项措施的有效性和实际效果[5]。

（三）建立健全统一的预算指标体系

为解决全面预算管理中的可比性问题，集团公司可以建立健全统一的预算指标体系，第一，集团公司可以建立一套统一的预算编制和核算标准，包括预算指标的定义、计算方法、核算标准等。这样各个部门或业务在预算编制和核算过程中，可以按照同样的标准进行，提高可比性。第二，集团公司可以建立一个统一的预算指标体系，包括财务指标、经营指标、市场指标等，明确各个部门或业务的预算指标，提高指标的可比性。此外，集团公司还可以在指标体系中为各个部门或业务设定权重，以反映各项指标的重要性和贡献度。第三，集团公司可以制定一套统一的核算方法和数据来源，明确各项指标的核算方法和数据来源，以保证各个部门或业务的预算数据准确可靠，提高可比性。第四，集团公司可以建立绩效评价机制，通过对各个部门或业务的绩效进行评价，反映各项指标的实际完成情况，并将评价结果作为预算编制和分析的重要参考，提高可比性和预算的准确性。具体来说，集团公司可以参考同行业其他公司的预算管理经验和业绩表现，制定基于行业标准的对标指标，并对各个部门或业务进行对标分析，以反映各项指标的相对表现。通过这种方式，可以提高各项指标的可比性和预算的准确性，为集团公司提供更多的参考和借鉴，促进业务的持续发展。同时，对标分析也可以作为一种绩效评价的手段，反映各个部门或业务的实际表现和改进空间。第五，集团公司可以加强各个部门或业务之间的沟通和协作，尤其是在预算编制和分析过程中，建立沟通机制和协作机制，确保各项指标的一致性和可比性，从而提高预算的准确性和有效性。

（四）加强财务与技术方面的支持

不充分的财务支持和技术支持是集团公司全面预算管理中的一个普遍问题。这个问题严重影响了预算编制和执行的有效性和效率，影响了集团公司的业绩和发展。为了解决这个问题，集团公司可以采取以下措施：

第一，集团公司应该把预算管理作为一项重要的管理工作来对待，将其纳入公司的战略规划和管理体系中。高层管理人员需要明确预算管理的重要性和价值，将其作为公司整体管理的核心工作来推进。

第二，集团公司需要提高预算管理人员的能力水平，通过培训和招聘等方式，提高他们的专业知识和技能。这样可以提高预算管理的准确性和效率。同时，集团公司应该建立专业的预算管理系统，包括预算管理软件、数据分析工具和预算管理流程等。这样可以提高预算管理的效率和准确性，降低人工错误率，并为预算管理提供技术支持。具体来说，建立一个专业的预算管理系统需要经历以下步骤：首先，需要明确预算管理的目标和范围。这包括制定预算的目的、预算管理的范围、预算编制的原则和规定，以及预算编制和执行的程序和流程，还要确定组织结构和职责。建立预算管理机构和职责分工，确定预算编制、执行和监控的责任人和职责范围。其次，还需确定预算编制的周期和时间表。当组织结构得以确定，职责得到明确划分后，需制定预算编制流程，包括收集数据、制定预算方案、审批预算、发布预算等环节，确保预算编制的质量和效率。同时，要确定预算编制的内容，包括资金来源和用途、项目的实施进度、项目预算、收支预算等。并且，要利用如大数据、云计算等互联网技术建立数据收集和处理系统，确保数据的准确性和及时性。这包括建立预算数据库、完善财务管理信息系统等。最后，根据预算编制的程序和流程，进行预算编制和控制，包括预算的申报、审批、调整和执行。与此同时，可以建立预算执行监控系统，及时掌握预算执行情况，对偏差进行及时纠正，并采取措施确保预算的实施效果。此外，应对预算执行情况进行定期评估和调整，不断优化预算管理系统，提高预算编制和执行的效率和质量。以上是建立专业预算管理系统的主要步骤。在实施过程中，需要根据企业的具体情况进行合理调整和适当补充。建立一个科学、高效的预算管理系统，能够为企业提供有效的财务支持，提高企业的经济效益和竞争力。

第三，集团公司需要加大对财务和技术支持的投入，包括增加预算管理人员和技术人员的数量、提供必要的预算管理软件和数据分析工具等。这样可以为预算管理提供必要的技术支持和人力资源，确保预算管理的有效性和高效率。

结语

集团公司全面预算管理模式的建立需要解决信息不对称、目标不一致、缺乏可比性和不充分的财务支持和技术支持等问题。为了应对这些问题，集团公司需要建立协调机制和目标管理机制、完善信息系统、制定全集团统一的预算规范和流程、建立绩效评价机制等。未来，集团公司应加强信息技术建设、深化预算管理模式、完善绩效评价体系等，实现集团公司全面预算管理模式的持续发展和创新。