集团公司资金集中管理问题与对策

王 丽

（作者单位：泰安市泰山城市建设投资有限公司）

一、集团公司资金集中管理的意义和作用

资金集中管理是指集团公司借助信息化系统和技术，将各下属子公司的资金集中至集团总部，以达到资金统一分配管理的目的。资金集中管理是现代企业规模化发展后财务精细化管理的必要措施，也是优化企业内部资金管理的必要手段[1]。

资金集中管理的作用主要体现在以下几点：一是合理分配资源。集团公司下属子公司由于地域、规模、人员、结构、业务等方面的差异，其盈利、偿债、管理等能力必然存在差异，部分子公司可能盈利，拥有大量资金结余；而部分子公司可能亏损，需要资金信贷。存量资金的闲置降低了资金利用率，资金信贷则提升了企业的资金成本，而通过资金集中管理能够实现资金的合理分配，提升资金利用率，确保集团公司资金效能[2]。二是提升资金的使用效率。集团公司利用信息化系统和技术，通过网上银行管理多个子公司账户，能够实时进行资金划拨，防止产生大量的在途资金，可以有效提升资金结算的时效性，提高资金使用效率。三是推动集团公司发展。资金集中管理后，各子公司闲置资金集中到总部，结合未来发展战略目标，总部结合未来发展战略目标，利用闲置资金能够实现更大规模的发展，提升集团公司的资本充足率、资金流动性、偿债和盈利能力等，这无疑将扩大集团公司的资金规模，提高集团公司的信贷等级和影响力，有利于集团公司的筹融资举措顺利实施，确保公司实现可持续性发展[3]。

二、集团公司资金集中管理存在的问题

（一）资金集中程度不够

部分集团公司组织结构复杂，全国子公司数量较多，且分布较广，虽然实行了资金集中管理，但实际成效不佳[4-5]。一方面，因为我国大部分集团公司尚处于“摸着石头过河”的阶段，实施资金集中管理的时间不长，并未形成较为完善的管理经验，各类型企业施行资金集中管理的可借鉴案例较少，缺乏示范作用和榜样案例，加之各集团公司的实际情况不同，具体操作难度和方法都不相同，若选用的管理方法不当，容易导致集团公司资金管理质量下降；另一方面，由于各集团公司下属子公司的实际情况具有明显差异，如子公司资金处于占用状态、账款未能及时收取等，其对于资金集中管理的执行力也不尽相同，这会直接影响了集团企业的资金集中管理质量。

（二）信息化系统应用程度不高

随着互联网时代的到来，多数集团公司已经普及信息化系统，利用信息化系统快速进行数据沟通和信息交流，将简单机械的工作交由信息化系统自动完成，能够节省人员的时间和精力，使其更好地投入管理工作[6-7]。然而，部分集团公司信息化系统应用程度不高，集团公司与下属子公司信息化系统关联性不强，仅进行数据上报，无法进行实时的信息查询。比如，集团公司各子公司进行预算或成本表格的填写，随后传输至财务系统中。但是，部分子公司的财务和业务数据仅保存在各自企业中，并不进行数据上传，也无法利用信息化系统查询数据，信息独立存在降低了资金集中管理效能，财务部门难以通过数据信息对子公司资金进行有效的管理，也无法汇总、统计、分析集团公司的整体数据，导致财务报告质量欠佳，无法利用信息化资金集中管理提升集团公司的整体效能，降低了集团公司的发展质量。

（三）资金预算编制不完善

一是预算缺乏动态编制。部分子公司仅以往年预算为基础，再结合本年度的常规性成本支出，简单地增加或减少相应百分比得出本年度预算。这种预算编制是静态的，容易造成各下属子公司预算与实际情况差异较大的情况，降低资金利用率。二是预算与决算相差较大，预算管理失效。部分子公司预算完成率较低，说明大量资金被闲置，降低了资金周转率和利用率。三是预算分析结果缺乏执行力。部分集团公司的预算问题没有得到彻底解决，未能深入挖掘内部问题产生的原因，导致同样问题的频发，影响了集团公司预算管理和资金集中管理质量。

（四）资金风险管控不足

集团公司进行资金集中管理后，资金量随之增加，但部分集团公司却没有做好相应的资金管理准备，容易引发较大的资金管理风险。一方面，随着资金量的增加，资金管控风险也在增加，同时制度上的漏洞随着资金量的增加也被放大，导致风险不断累积，给集团公司带来了较大影响，甚至可能引发公司破产；另一方面，由于人为因素的影响，部分集团公司实施资金集中管控后，子公司资金被挪用、侵占的情况增多，子公司的经营效益随之受到较大影响。由于信息的不对称性，集团公司并不知晓真正的原因，资金侵占、挪用等现象难以得到及时处理，而这种不合理现象随着发生次数的增加变得常态化，最终影响整个集团公司的稳定发展。

（五）缺乏复合型人才和合理的绩效考核模式

部分集团公司财务管理人员的专业能力仍有待提升。由于长期受到传统财务管理理念的影响，大多数财务人员对于一般的会计核算、财务报表编写等工作得心应手，但缺乏管理和统筹能力，尤其是在预算、成本、资金等方面的管理能力不足。同时，大部分财务管理人员的信息化系统应用能力也不强，其仅能够使用最基本的查询和存储功能，对于系统模块的分析、提取、汇总等功能并不了解，无法利用大数据等技术进行有效的资金集中管理，导致财务报告质量不高，造成财务分析片面，降低了集团公司资金集中管理的质量。另外，绩效考核模式较为单一。部分集团公司针对资金集中管理的奖惩仅与年终奖金关联，完成目标任务则发放年终奖金，未完成则扣除部分年终奖金，这种单一的强制措施容易使员工产生消极情绪。另外，单一的奖金激励形式难以满足目前员工的多元化需求，无法提高员工的工作满意度和归属感。

三、集团公司资金集中管理问题解决策略

（一）完善资金集中管理体系

首先，建立完善的资金集中管理制度。集团公司需要建立完善的资金集中管理制度，为下属子公司的管理人员开展统一化、规范化管理提供指导与方向，形成良好的管理氛围，也防止资金集中管理过程中出现不合理或贪腐行为，保障资金集中管理的有效实施，促进公司稳步发展。其次，提升资金集中管理制度的适配性。资金集中管理制度的制定需要结合集团公司当下发展情况和战略目标，提升其适配性；同时，还需要结合企业财务信息化系统的发展，利用互联网技术的实时性、跨地域性进行资金集中管理制度优化，增强资金集中管理制度的可执行性。再次，提升资金集中管理意识。尤其是应提高集团管理层人员的资金集中管理意识，定期对其进行培训，使管理层形成大局观，能够从集团公司整体战略角度看待资金集中管理，并切实结合集团公司战略发展需求合理配置资金，避免短视行为，同时合理部署长期发展计划，提升资金使用效能，增加集团公司利润，使资金集中管理为公司各项业务开展提供有力的资金支持，从而促进集团公司的稳步发展。

（二）建立财务信息共享平台

建立财务信息共享平台是集团公司推进资金集中管理的必要条件。一是使用统一的管理系统。数据标准化是信息共享的基础条件，如果数据标准不一致，不仅会造成时间浪费，而且容易产生错误数据。这就需要使用统一的管理系统，实现数据标准化，促使数据流通更为顺畅。二是保证财务管理系统融入业务系统。业务、财务系统的有效融合，有助于实现资金集中管理，便于财务管理人员及时了解资金和业务动态，确保资金使用合理化。因此，在建立信息化系统时就要将业务系统纳入财务管控，通过信息化系统全面监管业务的各个环节，从而明晰资金流向和用途，强化资金集中管理的实际作用。三是建立财务管理中心。随着资金集中管理的不断深入，财务部门的工作量也将逐步增加，这就需要财务管理中心的帮扶。为此，可以将财务部门的日常事务在系统中进行分项处理，如数据处理、数据分析、业务管理、财务管理等，通过信息化系统的自动化功能，提升资金集中管理效率，为集团公司创造价值，并推动集团公司持续性发展。

（三）建立完善的资金预算体系

首先，采用“动静结合”的预算编制模式。结合作业成本法，探究成本深层次动因，通过这种方式合理编制预算，提升预算与成本关联性，并依据作业成本法掌控各项成本细节，实现预算精细化，明确单位成本，以明晰单位预算，完善整个预算管理过程，确保预算资金的合理性，避免预算资金闲置或形成资金缺口，从而提升资金集中管理效能。其次，强化预算执行效果。集团公司应建立全过程的预算执行跟踪系统，将预算执行与信息系统结合，在信息系统中建立各个节点，一旦超过预算或预算与决算相差较大，就需要进行解释说明和预算调整，只有将相同项目进行优化后，才能重新进行预算跟踪，从而不断提升集团公司预算执行效果。再次，提升预算分析效能。以周或月为单位进行预算分析，通过预算分析实际成本与预算之间的差异，找出差异原因，并在分析中明确集团公司各子公司预算的执行情况和进度，提示剩余预算金额和预算进度是否符合当前周期，使周期性预算与决算保持一致性。通过建立完善的资金预算体系，确保预算资金的合理留存和使用情况，集团公司可以按照预算空置周期灵活使用资金，提升资金的利用率，进而提高集团公司资金效益，强化资金集中管理效能。

（四）建立科学合理的风险预警体系

第一，科学合理地使用风险指标。对于风险指标的选取需要能够反映集团公司和各子公司的实际情况，结合公司盈利、偿债、营运指标，判断其流动性风险、融资风险、经营风险等。同时，还应有效进行风险类型识别，明确风险程度和发生概率，利用信息化系统全面分析风险，从而做好资金管理优化，避免资金使用风险，防止集团公司资金流动性风险的产生。第二，通过高质量数据分析排除隐性风险。部分隐蔽式风险长期存在，且极难排除，这就需要借助信息化系统，进行高质量数据分析，找出隐性风险，并深究风险动因，排除相应风险，有效降低财务风险发生概率。第三，建立科学合理的风险预警体系，逐步降低集团公司在资金集中管理过程中的资金风险和财务风险，确保集团公司可持续发展。第四，对风险预警体系进行人工优化。风险预警体系能够实现信息系统的自动化处理，但信息系统存在盲区，需要人工加以弥补。集团公司需要结合实际案例，找出系统盲区进行优化。尤其是对于资金量较大的业务，在系统分析完毕后必须进行人工复核，从而减少因系统错误造成风险预警错误给集团公司带来的巨大经济损失。

（五）培养复合型人才

人才是企业持续性发展的核心，也是实行资金集中管理的保障性基础。首先，促使集团公司的财务人员由核算会计转变为管理会计。财务人员除了应具备传统的会计职能外，还应行使管理职能，通过管理会计强化预算、成本、资金管理，降低财务风险，合理分配集团公司资源；通过事前预测、事中管控、事后分析提升资金集中管理质量，强化资金集中管理效能。其次，加强人才培训。资金集中管理需要复合型人才，这就需要集团公司进行定期培训，就财务、业务、信息化技术进行针对性讲解，提升内部人员综合能力，使其逐步转变为复合型人才。同时，培训结果应与绩效考核挂钩，对于先进人员应给予其薪酬和晋升奖励，通过示范作用，提升人员的学习积极性和主观能动性，进一步夯实业财融合基础。再次，建立多元化的激励措施，满足员工多样性需求，提升激励效能。除了物质激励外，还需要对员工进行精神激励，通过柔性管理满足员工情绪需求，提升自我认同感，从而增加员工对企业的归属感。同时，还可以将激励措施与晋升机制挂钩，将绩效考核排名前十的人员纳入集团公司晋升名单，随后通过管理层选拔竞争上岗，这样一来，员工将更加注重资金集中管理，有助于为集团公司培养人才，建立人才梯队，确保集团公司稳步发展。

四、结语

在当前时代背景下，资金管理成为越来越多集团公司进行资金管理的新方式。集团公司实行资金集中管理可以优化公司资金、资源配置，为其发展提供充足的资金，提升资金的使用效能，给公司带来更多的资金收益，进一步确保公司稳定发展。为此，各行业的大型集团公司应针对当前自身资金管理存在的问题，采取针对性措施加以解决，以更好地发挥资金集中管理的作用，为公司创造更好的发展前景。