实施业财融合 推进企业精细化财务管理

曾玉华

（作者单位：重庆海王生物工程有限公司）

企业运营过程中始终面临着较高风险，激烈的市场竞争环境更是加剧了企业的生存危机。新时期，推进企业业财融合进程，对于提升企业市场竞争力有重要的意义，也是企业战略发展的重要途径。所以，新时代背景下，企业要设法加强财务与业务之间的沟通，通过实施业财融合打破信息壁垒，减少重复性工作，这样既能够提高企业运作效率，又能够有力控制业务活动成本。与此同时，业财融合后，企业财务管理将向着精细化、信息化方向转型，有助于增强企业财务管理能力，促进企业健康可持续发展。

一、业财融合概述

业财融合指的是业务管理和财务管理充分融合，以财务人员的专业素养为基础，全程监督、指导和控制业务活动，致力于用最低的成本创造最大效益，维持企业健康稳定运转，帮助企业树立良好的社会形象，使企业可支配的资金更加充裕，能够满足企业改革和创新的基本要求，促进企业不断发展壮大。业财融合不仅仅是企业改革的一个方面，还对企业内部控制和整体发展影响重大。业财融合的实施有利于打破业务部门和财务部门各自为政的局面，运用信息化技术加强业财部门之间的信息传输和共享，从而实现企业各部门间的交流与合作，实现对业务活动的全过程、全方位监管，减少不必要、不合理的成本支出，并向企业管理层反馈真实可靠、时效性强的数据信息，辅助管理决策的制定，提高企业决策质量和执行力[1]。

业财融合下，业务部门和财务部门职能互补，二者应扮演好各自的角色，确保企业安全稳定运营和可持续发展。业务部门需要以创新为核心，制订科学的预算计划，严格遵循预算方案使用资金，稳步推进业务项目的落实，为企业开拓更加广阔的市场空间；财务部门则要立足风险管理和内部控制角度，通过识别、评估、分析潜在风险及其发生原因，制定行之有效的应对措施，以降低风险发生概率，减少损失，维护企业的切身利益。此外，业财融合为企业资源和信息的整合利用创造了良好环境，根据企业各项业务活动及业务各个阶段对资源的需求，合理配置企业资源，既要盘活闲置资源、提高资源利用率、满足业务所需，又要防范资源浪费和成本上升，以提高客户满意度，促进企业经济效益和发展层次迈上新台阶。

二、业财融合对企业精细化财务管理的重要意义

首先，业财融合消除了企业内部“信息孤岛”现象，使得企业业务部门和财务部门之间的沟通更加便捷，业务信息和财务数据能够高效共享，同时财务人员对业务活动开展情况及成本投入也能够有更加清晰的了解，从而能够为业务人员提供更多专业指导，更好地发挥财务管理职能。其次，通过实施业财融合，动态跟踪和监督业务活动，帮助财务人员迅速找到企业运营成本偏高的业务，分析原因，精准评估业务成本和收益，有利于优化业务流程和资源分配，严格控制业务活动成本，减少重复性工作。再次，业财融合的实施能够精确识别和评估潜在风险，便于风险追溯，锁定风险点，采取对应措施处理，并且从以往企业运营和风险控制中汲取经验，不断完善企业风险防控体系，避免相似问题重复发生，从源头降低风险损失可能性。最后，业财融合可以帮助企业准确把握市场和行业的发展规律，基于长远、全面、发展的角度制订战略发展规划，优化企业资金运营方式，实施精细化财务管理，逐步朝着既定发展目标前进。

三、企业财务管理存在的问题

（一）财务与业务脱节

长期以来，企业业务部门和财务部门处于各自为政的状态，财务部门只注重会计核算、报表编制等工作，而缺乏对业务活动的了解和支持。财务人员的业财融合意识相对薄弱，对岗位责任的理解存在偏差，忽视了业务管理与财务管理之间的关联性，没有开展全面性、全过程的业务监督活动，极少与业务人员进行沟通，对业务活动所知甚少，无法预警风险，只是在事后进行总结，但此时损失已经造成，事后作为未免有亡羊补牢之嫌。企业业务活动开展期间容易出现很多不良问题，如供应的资金不足、成本控制不力、预算外支出较多等，产生不必要的成本支出，严重时还会导致企业资金匮乏，整体运营陷入困境。

（二）职能目标分离

在部分企业中，业务部门和财务部门的职能目标分离，具体表现为各部门关注和侧重的要素不同。业务部门追求市场份额和销售额的增长，对于业务活动需要投入的资源及其成本控制漠不关心。而财务部门更加注重资产、负债、利润、现金流量等指标，希望能够做好会计核算工作，帮助企业了解财务状况。业务部门和财务部门的职能目标不一致，普遍站在自身利益角度考虑问题，相互之间极易产生矛盾和冲突，进而影响企业内部和谐，致使业财部门间的合作难以开展，加大企业的风险隐患。

（三）系统集成度不高，信息安全受到威胁

虽然很多企业运用了信息化管理系统开展财务管理和业务管理工作，但是系统之间的集成度明显不够，数据库接口不一致，数据信息在不同管理系统之间的传输受阻，制约了业财深度融合。由于业务和财务信息的融合度低，信息的利用率也较低，作为企业决策参考依据的价值受到影响。同时，企业将所有数据信息保存在所建业财一体化管理系统的数据库中，却没有运用合适的信息安全技术来维护数据信息的安全性。一旦数据信息遭到窃取和泄露，就会导致企业经营风险急剧升高，危害企业的形象和利益[2]。

（四）复合型人才缺失

现代企业经营发展过程中需要具备多种素质和技能的复合型人才，如财务知识充足、市场分析能力较强、具有创新思维等，这类复合型人才是企业的重要战略资源，直接关系到企业的核心竞争力。然而，有相当一部分企业在招聘财务人员时，往往只重视考察其专业素养，没有从业财融合的角度对应聘者其他方面的素质能力加以评价。再加上企业对财务人员的培训也只是融入财务相关知识和技能，忽视对财务人员综合素质的培养，从而导致企业缺少复合型人才，限制业财融合的实施。

四、业财融合下企业精细化财务管理的优化措施

（一）加深对业财融合的认知，加强部门间的联动

要想保证业财融合在企业中的有效实施，全面推进精细化财务管理的落实，企业面临的首要任务就是加深对业财融合的正确认知，明确业财融合会使企业财务管理能力和内部控制能力得以显著增强，能够高效整合资源，严控业务成本，扩大企业利润空间。这是企业适应信息化时代、保有竞争优势、获得健康发展的必然趋势。对此，企业要大力开展业财融合工作，形成良好的制度环境和文化氛围，引起企业所有部门及人员对业财融合的高度重视，加强部门间的联动，发挥业财融合效能。首先，企业要基于自身战略发展目标制定业财融合长效工作机制，提高业财融合的战略地位，并利用多种媒体平台宣扬业财融合理念，引导企业全员积极参与业财融合，将业财融合融入企业文化，增加各部门、各岗位人员对业财融合的认同感，实现业财融合稳步开展[3]。其次，建立高效的沟通机制，运用信息技术手段共享数据信息，确保各部门之间能够及时、准确地传递信息，强化业务部门和财务部门对彼此正在开展的经济业务活动的了解，协调好部门之间的利益，保持双方利益目标的一致性，从而提高业务人员对财务管理工作的配合度。最后，优化企业组织架构，细化各部门之间的职能分工，并根据员工绩效实施科学奖惩，以避免各部门及员工在出现问题时相互推诿责任，使业务人员和财务人员与所在岗位更为契合，使其业财融合积极性被调动起来，为企业精细化财务管理奠定坚实的基础。

（二）加强企业信息化建设，构建业财一体化管理系统

在信息时代，加强信息化建设已然是现代企业提升自身管理水平和市场竞争力的必由之路。为了推动业财融合、实现企业财务管理转型，企业构建业财一体化管理系统势在必行。业财一体化管理系统是以信息化技术为基础，通过系统集成、数据共享和流程优化等手段，促进财务和业务之间无缝衔接，从而实现企业资源的最优配置和有效利用。系统在运行过程中，可以自动收集企业内外部环境信息，高速处理和分析信息，满足海量数据瞬时处理需求，所得到的信息分析结果更加全面，还能及时共享给其他部门，为企业精细化财务管理和风险控制提供可靠的信息支持[4]。首先，在进行业财一体化管理系统构建时，需要统一数据库端口和数据标准，以便业务信息和财务数据能够在不同系统平台之间顺利传输，避免数据重复录入引起效率低下和数据误差，有利于企业降本增效。其次，综合运用大数据、云计算、智能机器人等先进技术手段，建立共享数据库和智能分析引擎，对业务信息和财务数据的价值进行深度挖掘，开展财务核算和业务管理工作，预测企业经营风险，提出可行的风险防范策略，减少企业损失。最后，企业要重视信息安全，加强对服务器的安全检测，避免非法入侵和数据泄露；采用防火墙、虚拟专用网络（Virtual Private Network，VPN）等技术过滤互联网信息，防止存在安全风险的信息流入系统；为不同部门和岗位的员工设置不同的权限，限制其只能在权限范围内使用系统功能；及时更新系统补丁，定期查杀木马病毒，有效提高信息安全系数。

（三）积极运用全面预算管理

全面预算管理的开展，能够以预算为导向、以业财融合为方法，推进精细化财务管理的实施，进而优化企业资源配置和利用，帮助企业达成经营目标。业财融合背景下，企业应积极运用全面预算管理，发挥全面预算管理的优势，重点做好下面几点工作：第一，在制订预算计划时，必须考虑到市场竞争、技术变革和人力资源等因素，确定企业的长期战略目标和短期业务目标，编制一套详细的预算，保证预算能够涵盖企业生产经营管理的方方面面，不能忽视任何一个细节，确保每个部门和岗位的员工都能清楚了解其责任和目标，这样预算才能有力指导业务活动规范、有序开展。财务部门要对业务部门提交的预算进行审核，如果发现其中有疏漏之处，要责令相关部门进行改正，以此提高预算的科学性和严谨性，保证其符合企业经营实际和财务状况[5]。第二，严格按照预算使用资金。预算执行过程中，财务人员要加强对预算资金使用情况的监督，评估预算资金使用效益，找到实际成本和预算之间的差异及原因，及时采取纠正措施，尽量避免产生预算外支出。第三，在业财一体化管理系统中设置全面预算管理模块，向管理层反馈预算执行情况和预算绩效考核结果，用于对业务人员实施奖惩和激励，提高其对全面预算管理的重视度，促进财务价值链延伸。

（四）构建责任共担的绩效考核体系

以往企业建设的绩效考核体系存在一些弊端，导致绩效考核对业财融合的促进作用无法得到完全发挥。在信息化时代，企业要抓住时代赋予的发展机遇，积极构建责任共担的绩效考核体系，统一业务部门和财务部门的利益目标，促使企业所有职能部门加强合作，高效完成工作任务，共同实施成本管控和价值创造。企业不仅要优化和完善绩效考核指标，对员工参与业财融合的态度、能力、作出的贡献，以及业务活动实际发生成本进行全面考核，还要选择运用多种考核方式，如平衡计分卡、关键绩效指标（Key Performance Indicator，KPI）等，同时丰富评价主体。员工要对自己和他人进行评价，各个部门领导也要对本部门员工作出评价，以保证评价结果的公平性、公正性、客观性和全面性[6]。除此之外，企业要及时公开绩效考核结果，让员工清晰认识到自身所处地位以及与岗位要求的差距，并肯定员工的价值，对表现优异的员工予以物质奖励和精神激励，增强员工对企业的归属感，使其为企业业财融合和精细化财务管理提出更多可行性建议。通过分析绩效考核结果，引导员工不断提升自我，加强团队合作，为业财融合贡献力量。

（五）打造高素质的财务管理团队

复合型人才是企业业财融合的有力支撑，能够对精细化财务管理的落实产生积极效应，因此，企业要重视打造高素质的财务管理团队，提高企业财务管理的精准性和实效性。首先，企业可以对外招聘优秀的财务人才，采用校园招聘、网络招聘、社会招聘等形式，吸引更多人才前来应聘。通过对应聘者综合素质能力的考察，择优选取契合财务管理岗位的优秀复合型人才，为财务管理工作队伍注入新鲜血液。其次，企业要定期开展培训和教育活动，对财务人员进行法律法规教育、职业道德教育、专业知识教育，扩充财务人员的知识储备，提高财务人员的道德责任感；选派骨干人员到其他企业进行交流学习，或举办座谈会，邀请知名专家对企业业财融合工作进行指导，解答关于业财融合工作的疑问，强化财务人员解决问题的能力，使财务人员在实践工作中涵育专业素养。再次，鼓励财务人员学习业务知识，业务人员学习基本的财务知识，这样就可以互换岗位；鼓励财务人员深入业务一线，通过在不同业务中轮岗，加深对业务的认识，为业务流程优化和业务成本控制提出自己的见解。最后，在财务管理精细化目标下，越来越多的企业设置了财务业务伙伴（Business Partner，BP）岗，这就需要财务人员熟悉财务专业化术语和业务语言，所以财务人员必须树立主动学习的观念，提高自身综合能力。

五、结语

业财融合为企业精细化财务管理目标的达成注入了源源不断的动力。因此，现代企业应该充分认识到业财融合的实施价值，构建良好的制度和文化环境，促进部门间的沟通和交流，积极构建业财一体化管理系统，创造信息共享平台，运用全面预算管理方式，建设责任共担的绩效考核体系，打造高素质的财务管理团队，从而发挥业财融合的价值功能，为企业可持续发展保驾护航。