现代集团企业财务集中管理的相关思考

田新军

摘 要：在当前市场经济背景下，集团企业为了完成战略管理目标，实现可持续发展，提高内部管理质量和效率，多数会采用先进的财务集中管理模式，用于日常财务管理。从理论上讲，财务集中管理模式能够实现资金的合理管控，加强风险防范和控制，促进企业更好地发展。但是在实际企业应用过程中也会受到业财融合理念差、原始数据信息不准确、人员能力不足等的影响，使得企业财务集中管理模式并不能充分发挥其作用。基于此，本文主要分析了水控水源集团企业财务集中管理过程中存在的各种问题，如集中式财务管理制度体系不健全、财务集中管理信息化不完善、风险管理意识缺乏、财务人员综合素质差等，并且借鉴了行业先进企业成功应用经验，提出了相应的优化建议。希望本文的研究可以为水控水资源企业实现财务集中管理提供有效支持，保障财务管理工作质量和效率，有效规避风险，从而获得更好的经济效益。

关键词：财务管理；集团企业；集中管理

由于社会经济的发展以及市场变革的不稳定性，国内各大企业的发展都迎来了前所未有的挑战和机遇，同样也伴随着巨大的经营风险。越来越多企业经营者意识到仅依靠传统的财务管理模式，根本无法顺应时代发展趋势，也会被市场竞争所淘汰，所以开始在财务方面进行创新。对于集团型企业来说，在财务管理工作中同样会存在着各种问题，比如财务管理理念滞后、财务人员专业性差、财务管控力度弱、信息化建设水平低、资金较分散、管理会计职能体现少等等，这些问题都会阻碍集团企业更好的经营发展。为此，本文展开详细的财务集中管理模式路径分析。

一、集团企业财务集中管理的重要性

山西万家寨水控水资源有限公司（以下简称“公司”）下设6个分公司，2个项目部，3个全资子公司，3个控股子公司，共14个三级会计核算单位，遵循着集团企业“松耦合、高内聚”的基本要求，如何实现财务转型、优化财务管理理念、提高财务管理水平是当前企业解决财务集中问题的关键所在。根据企业实际发展情况，经营者提出财务集中管理模式，可以很好地解决当前问题。

集团企业应用财务集中管理模式，实现财务共享，对企业发展有着重要促进作用，其优点具体体现在：其一降低企业财务管理运营成本，应用财务集中化模式，可以使业务活动环节更简便、自动化程度更高，也能因此减少相应基层岗位人员，从而实现人力资源成本的降低。其二提高风险防范和管控能力，借助集中化管理和线上业务活动运行，能够使各部门获得业务活动数据信息具有一致性和准确性，也能够实现不同职能部门间的相互监管，从而加强风险管控。其三提高财务数字化建设水平，因为流程自动化、移动在线化、规则智能化、档案影像化的优势，财务集中管理能够快速的实现数字化转型，也能够支持智慧水务建设，引入人工智能技术，实现业务活动流程效率的提升。其四为企业创新管理提供实践经验。与行业龙头企业相比较，在應用财务集中管理过程中不断进行思维创新，为企业发展开展更多可行路径。

二、集团企业财务集中管理过程中存在的问题

（一）集中式财务管理制度体系不健全

财务集中管理模式在集团企业中应用时间较短，所以集团企业相关人员在制定财务集中管理制度体系过程中，并没有结合总部和分部实际情况，更多的是把眼光局限于总部利益，制定了较粗暴的制度体系。各分部在执行相关制度体系时，存在较多与实际不符的情况，导致分部人员会逐渐对财务集中管理模式失去信心和参与的积极性。而且集团财务集中管理工作更多的集中在表面，并没有融入到流程审批、资金报销等具体环节中，其他各部门也缺乏积极配合，使得财务集中模式流于形式。

（二）财务集中管理信息化不完善

信息化软件系统平台的建设是集团企业实现财务管理集中化模式的基础保障，只有建立完善的财务信息化管理平台，才能实现财务集中管理的高效落实，所以说集团企业财务集中管理离不开先进的网络技术支撑、离不开优秀的财务人员。但是实际上很多企业在财务系统软件建设过程中都有着一定的业务技能短板，更多地被传统思维所禁锢，无法实现各部门财务数据信息的准确、及时传递，也无法保障财务管理工作质量和效率。比如财务集中管理信息化系统的功能建设包含但不限于人员管理、基础设施管理、项目管理、功能软件管理等部分，还有预算管理、信息量管理、资金流管理等功能板块。

集团企业建设财务管理信息化软件并不简单，需要把资金流、业务流、信息流完美融合，形成综合性的管理平台，并对不同层级岗位人员进行准确的职能划分、岗位职责设置。但是实际上集团企业在建设财务软件系统平台时，并没有花费足够的时间、精力在软件系统功能建设上，也没有把业务流、资金流等的融入到财务管理中，导致信息化软件系统的实用性较差，后续可能会频繁进行软件系统功能的调整和重新设计，这样就会增加财务软件设计的成本费用，给企业造成不必要的资金浪费。

（三）风险管理意识缺乏

在集团企业实际经营过程中，风险管理也是很重要的一个环节，财务管理工作涉及集团企业内部管理的方方面面，风险也贯穿于整个财务管理流程中。对于企业风险管理，不同的业务活动有着不同的侧重点，不同类型和程度的风险，所以管理的应对措施和方式也不尽相同。从实际调研情况看，集团企业在风险防范和控制方面有着很大缺陷。集团企业的风险点一般都是人、物、财三方面，这三者中人的不可控性太多，也是最难管理的一个风险要素，主要是领导层或财务人员风险管理意识较薄弱。即使部分企业财务管理人员觉察到领导层人员操作有一定的风险，也会因为缺乏相应的财务管理制度，而不敢管，从而引起财务风险。

（四）财务人员综合素质差

集团企业财务管理人员多数都是符合传统的财务管理需求，并不能满足新时代背景下企业发展需求，而且市场上整体综合性财务人员的缺口较大，近几年一直处于供不应求的状态，所以集团企业普遍缺乏综合型财务人员。企业财务工作依旧是由传统财务人员负责，他们并不具备新时代与岗位相匹配的财务专业技能，所以在实际工作中，也无法利用专业知识技能为各环节的经营发展提供一定的准确决策和导向，导致企业财务工作只能体现基础的会计核算、收付款校验等职能，并不能体现财务工作的决策、管理职能，也无法为经营决策者提供相应的决策依据。另外企业在财务人才引入方面并没有投入足够的财力，所以一些优秀财务人员入职后也会离职，并不能真正留在企业帮助其发展贡献一份力，这样集团企业面临的财务风险也会更多，失去了识别、分析、预测风险的专业人才。面对已发生风险，也无法在短时间内做出最佳应对方案，从而使企业财务管理存在漏洞。

三、提高集团企业财务集中管理质量效率的建议

（一）加强财务集中管理制度体系建设

首先建立完善的财务管理组织架构，依据水资源企业实际业务经营特点，企业可采用单一中心集中管控模式。总部要设置总会计师（第一层级），下设财务部部长（第二层级），负责总部和各子公司、分公司的所有财务统筹、决策、监管等工作。然后分别在总部和分部设置财务负责人（第三层级），分别负责账目核算、收付款核算、资金结算、运营管理、资产管理等工作內容。其次对总部和分部的财务管理工作流程进行梳理，并结合实际业务活动需求，设置相应的制度体系。完善的财务集中管理制度有资金审批、核算、投融资管理、档案管理、利润分配等各个环节。最后还要重视子公司对总部财务集中管理制度体系的建议，对于部分不合理的设置可经过反复确认、修改，避免对实际财务工作造成负面影响。

（二）完善财务集中管理信息化建设

集团企业建设财务集中管理信息化软件系统并不是一朝一夕可以完成的，需要长期的投入，所以相关经营者要认识到这一点才能开始着手准备信息化软件系统的建设。集团企业完善的财务集中管理信息化软件要涵盖众多财务功能板块，如档案管理、业务活动主数据管理、资产管理、资金结算、税务核算等功能板块，还要重视各个板块间的衔接、关联性，如费用申请到报销、采购到付款、销售到收款、总账到报表等，打破不同部门间数据信息传输壁垒，实现总部和分部、财务和业务部门间的数据信息最大化共享，也为各部门数据信息的高效流通、运转提供极大的便利。

因为企业财务集中管理信息化建设需要大量人力、物力、资金等的投入，集团企业在建设财务集中管理信息化软件系统前，就要对此做好规划，在资金投资、使用、建设进度、人员安排等各方面都要详细规划，避免造成建设成本费用的增加。还要重视对财务信息化软件人员的操作和培训力度，定期或不定期对财务人员开展专业知识讲座和实操训练，以此来提升财务人员信息化操作技能。财务信息化管理是一项比较系统的管理工作内容，所以相关负责人要站在企业整体的战略管理高度进行信息化软件系统建设，把企业财务战略、经营战略、业务战略都融入在财务管理信息化软件中，极力避免后期信息化软件适应差的缺陷。

（三）建立有效的风险防控机制

集团企业要加强财务风险管理，就要建立有效的风险防控机制，尤其是对人的管控，可以从以下几点适当进行调整：第一制定完善的预算管理制度体系。预算管理能够贯穿于业务活动全过程，而财务工作更多的在业务活动后的管理，所以要实现业务活动前期和中期的管理，就要借助预算管理模式。对所有业务活动进行合理的统筹规划，并严格执行规划，对其中的风险点要进行提前预估和防范，以此来规避业务经营风险，提高财务集中管理的准确性。第二设置统一的、集中的财务结算中心，能够有效规避和控制总部和分部的财务风险。在各子公司、分公司进行银行账户的注册、注销时，需要统一使用集团企业开设的对外公开账户，这样也能够便于集团财务人员全面掌控各子公司的财务状况，并对其进行合理的措施管控，能够更好地起到动态监督管理作用。再者财务结算中心是把所有资金进行统一分配，能够提高资金的合理利用率，减少浪费和闲置等现象的发生。第三统一财务架构，保障财务工作的独立性、权威性，这对于集团企业来讲，至关重要，也是财务工作的必要保障。把集团企业的经营管理权力和财务管理权力相分离，能够减少领导层人员主观意义上对财务工作的干预，也能更加合理地履行财务管理权力。企业财务管理权力涉及资产管理、人力资源管理等各个方面，有了独立性架构，企业固定资产的管理、薪资的发放就不会被其他人员恶意干扰，也能保障集团企业财务相关工作的规范性和公平合理性。

（四）提高财务管理人员综合素质

集团企业财务工作涉及内容较多，较复杂，而且财务集中管理效果的好坏与财务人员的专业技能有密切关联，所以企业要重视财务部门不同岗位人员的专业技能水平和综合素质等是否满足岗位需求，并且详细划分不同岗位专业职责。比如总账核算小组中需要设置报表会计岗、税务会计岗、总账会计岗等；收付款核算小组要设置应付会计岗、应收会计岗、费用会计岗等；资金结算小组要设置出纳岗和资金管理岗；运营管理小组要设置信息系统管理岗、绩效质量岗、行政档案岗、客服联络岗等等。

集团企业为了提高财务人员的专业技能和综合素质，可以从以下几个方面考虑：首先加强业务技能培训，无论是高新聘请财务人员，还是现有财务人员，都要加强在职专业知识培训力度，并且全面了解企业实际业务活动、财务流程，才能在后续财务工作中有全局意识和大局观。其次加强对财务管理信息化软件系统操作人员的培训，确保其有能力独自承担相应岗位职责，可以对其进行严谨的考核，保障其具备一定的技能才能予以上岗，避免因员工个人操作不熟练造成财务损失。为了鼓励员工积极主动学习相关知识体系，可以采取合适的考核制度，并设置相应的奖惩措施。对于考核结果良好的员工予以奖励，反之加以惩罚，以此激发员工主观能动性，激发员工潜力和创造力。最后从现有财务人员中培养优秀骨干人员，为企业储备更多优秀人才。年轻人接受新事物的能力较强，对不同市场变化的适应性也较强，所以选择有潜力的人员进行专业技能培训，能够帮助企业储备一定的财务专业人才，为其实现财务集中管理工作奠定人才基础。

四、结束语

总而言之，随着市场经济的不断发展，各行业面临的竞争也尤为激烈，集团企业牵扯的关联方较多，所以内部的财务管理工作也相对较复杂。而财务集中管理模式是广大集团企业在实际进行财务管理过程中不断探索的路径，是一种有效的财务管理模式，能够帮助企业充分发挥集中管理优势，规避业务活动经营过程中的财务风险和经营风险，促进其更好地发展。本文主要分析了集团企业财务集中管理过程中存在的问题，并且针对这些问题提出了相应的优化财务集中管理质量效率的建议，具体建议有：加强财务集中管理制度体系建设、完善财务集中管理信息化建设、建立有效的风险防控机制、提高财务管理人员综合素质等。希望本文的研究可以为部分集团企业加强财务管理，实现降本增效，实现可持续发展提供一定的帮助，也促进各行业稳定经营发展。

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