基层审计机关推进大数据审计面临的问题及思考

何展涯

近年来，我国提出了大数据战略，在信息化技术突飞猛进发展的背景下，各行各业都加大了信息化技术的应用力度，而通过应用大数据并转化为决策力也越来越广泛。在此背景下，利用大数据对审计技术进行创新也面临全新的挑战与机遇。除此之外，大数据背景下的审计工作作为一项长期性工作，基层审计机关需要深入分析大数据审计所面临的问题，并结合实际情况，采取切实可行的应对策略。

现阶段，大数据作为一项战略资源，基层审计机关若想顺应时代发展需求，还需充分利用大数据技术开展审计工作。具体来讲，审计工作有着量大面广、责任重大等特点。因此，如何在大数据背景下做好审计工作，已然成为基层审计机关需要重点研究的课题。基于此，本文将针对基层审计机关推进大数据审计面临的问题与思考进行分析，为基层审计部门提供参考依据。

基层审计机关推进大数据审计工作的重要性

一、大数据审计是实现审计全覆盖的必由之路

如今社会已有共识，审计部门是具有独立性的经济监督部门，宪法和审计法赋予审计机关的首要职责和神圣使命就是经济监督，扎实开展大数据审计工作不仅是对公共财政与经济运行管理进行监督的需求，同时也是趋势发展的必然要求。现阶段，基层审计工作在实际工作阶段，受多种因素的影响，仅有小部分审计项目可在短时间内结束审计，这样就很容易出现审计监督盲区的状况，再考虑到审计接触面不够广阔的情况，会给总体分析评价带来更大的难度，无法最大限度地发挥审计监督职能。而在基层审计机关中推进大数据审计工作，因为其自身高效、精准性强等优势，是实现审计全覆盖的必经之路。

二、大数据审计满足时代不断发展需求

在全球信息化不断发展的背景下，各行各业都产生了一定数据。在审计阶段，不仅要全面收集这些大数据，而且还要妥善地对其进行储存、整理与分析，为工作人员对数据的分析与理解提供协助，从而更加精准地判断大数据存在的问题。在大数据背景下，不仅扩展了审计业务范围，而且也为传统审计工作带来全新的挑战。具体来讲，通过大数据审计，不仅能够使审计手段更加科学高效，也能够促使审计人员跳出旧有的思维方式，思考出新颖的解决问题的办法，让审计工作掌握一定的主动权，同时，大数据审计能够更加妥善地应对大数据时代为审计工作带来的挑战。

三、大数据审计能够实现审计思路的革新

我国社会经济在不断发展，各行各业的数据也在不断增多，无论是业务数据还是财务数据都在大幅度增加，甚至出现新行业、新数据，而审计部门也不可避免地需要接触这些行业，面对这些问题，解决这些问题。在这种情况下，大数据审计的方式、方法，数据的基础采集、使用等方面，与原来发生了较大的变化。面对这种变化，不仅需要审计工作人员具备突出的数据处理与数据分析能力，更重要的是要深刻认识到这种变化所带来的审计模式的改变，其主要是为了确保审计工作人员能够在海量的数据中，采集到价值最高和需要审计的数据。如此一来，不仅能为大数据审计工作提供介质，达到数据集中的目的，而且也能推动审计工作更加有效、高效开展。

基层审计机关推进大数据审计所面临的问题分析

一、数据问题

针对数据问题来讲，具体体现在以下几点：第一，在审计工作开展阶段，审计工作人员并没有综合考虑数据安全、管理权限等因素，从而不利于数据协调工作的顺利进行，再加上数据有着一定的复杂性，基层审计工作人员能力有限，无法对其进行有效的分析，这便在无形之中降低了数据审计效率；第二，因为数据库内信息不准确、数据在传输阶段出现丢失，或者因为系统不兼容等因素，无法确保数据信息的全面性与关联性，从而降低审计质量；第三，数据库管理模式落后，主要是因为基层部门所产生的业务数据并未实现联动，部门与部门之间的数据各自使用、各自管理，基层审计机关在采集数据时就会遇到数据不完整的情况，直接影响到审计工作效率。

二、审计工作人员问题

审计工作人员的问题具体体现在以下几点：第一，审计工作人员在数据审计阶段，不具备强烈的数据动态收集意识和创新思路与方式。现阶段，我国部分基层审计机关普遍认为在审计工作开展阶段，仅需要审计被审计单位财务方面的数据，不够重视核对被审计单位外部获取的数据，再加上数据分析工具少之又少，如果遇到比较复杂的数据，也只能望洋兴叹。第二，大数据审计工作人员自身能力相对薄弱。如今审计部门对大数据审计人才特别重视，但由于大数据发展畢竟时间较晚，人才储备也较少，有的审计人员虽然大数据知识丰富，但缺乏审计工作经验，无法将大数据审计完美融合到整体审计中，这些问题都使大数据审计作用大打折扣。

三、大数据审计平台问题

具体来讲，虽然我国大数据审计平台建设较为普遍，但依然没有得到有效的发展。追溯其根源，主要是因为基层审计机关的数据来源大多是上级审计机关下发，数量和覆盖面相对较低。本级政府部门的财政、业务数据由于各种原因，至今不能完全联通，无法有效地综合分析不同部门与行业数据，从而不利于深入挖掘数据中存在的内涵信息，对审计职能作用发挥带来了一定的负面影响。

基层审计机关推进大数据审计工作的几点思考

一、审计工作人员要积极创新审计思路

在大数据背景下，基层审计机关若想起到审计监督全覆盖的作用，就需要审计工作人员站在整体的层面上开展审计工作，全面收集各方面的数据，并对数据中的问题与线索进行深入挖掘，通过数据证实被审计单位的实际情况。除此之外，审计工作人员还要对电子数据进行深入分析，并加大电子数据的采集与提取、分析与判断的研究力度，为审计工作人员做出界定提供协助。

二、加大对大数据审计工作人员的培养力度

大数据审计能够为审计工作打开新思路，掌握新形势下审计工作的规律，充分发挥审计在提高绩效与维护国家经济安全方面的重要作用，而最关键的还是大数据人才的培养。针对大数据审计来讲，要求审计工作人员熟知普通审计业务流程的同时，也要能够利用大数据的审计思维，更加全面、准确地鉴定事情经过。由此可见，基层审计机关应对审计工作人员的大数据审计技术与知识加大培训力度，从根源提升大数据审计工作效率与质量。

三、建立审计大数据平台

随着信息技术的不断发展和深入应用，搭建审计大数据平台已经成为当今审计工作的重要趋势。具体来讲，不仅要实现上级与下级审计机关之间的数据互通互联，而且要最大范围内呈现出大数据的优势，建立覆盖面广、准确率高、实用性强的科学高效的审计数据库，能够快速、精准地在浩瀚的数据中采集到相关数据，以此来提升审计工作效率。

2015年12月8日，中国政府网公布了《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》，明确要求构建大数据审计工作模式、提升审计能力与效率等内容，再加上大数据技术为审计行业带来的全新的挑战与机遇，因此，要求基层审计机关实现审计监督全覆盖，并提升审计监督水平与层次。综上，基层审计机关应对大数据审计工作存在的问题进行深入分析，并提升自身的审计质量、能力和效率等，以此来适应时代发展趋势。（作者单位：濮阳市审计局）