国际贸易中企业结算方式风险分析与防范策略

韦雁妍

摘 要：在全球经济一体化的不断推进下，各国之间的经贸合作日趋多样化，到目前为止，我国商品贸易跃居全球之首，成绩斐然。但在取得这些成就的同时不容忽视的是国际贸易中所面临的各种风险，特别是在国际结算中所存在的风险，例如财务风险和生产经营风险，已成为制约我国外贸出口企业发展的障碍。本文基于对结算方式的国际风险进行研究，对结算方式的新的定义和分类进行了重新界定，对三种不同的结算方式进行了详尽的论述，并对其中的主要风险进行分析并提出了相应的对策，希望通过本文能够为我国企业减少在国外贸易中的结算风险提供一些借鉴和参考，促进我国企业国际贸易又好又快发展。

关键词：国际贸易；结算方式；结算风险；防范措施

一、前言

在全球经济一体化的快速发展中，我们和其他国家的经贸往来也越来越多。据海关总署的统计数据，2021年，我国进出口总额已超过6万亿美元，同比增长1.4%，其中出口4.21万亿美元，同比增长7.9%，进口总额1.95万亿美元，同比增长7.3%，贸易顺差为2597.5亿美元，同比增长12.8%。根据相关资料，世界上发达国家的不良货款比率一直保持在0.25%～0.5%，而我们国家这个数字有5%，大大高于发达国家。究其原因，主要是由于我国外贸企业对国际贸易的风险意识不强，没有积极主动地了解国外贸易结算中的风险点，更别说在企业内部建立起基本的、比较科学的风险管理体系。

从最初的信贷风险、融资风险之类比较明显的风险，发展到后期的运输风险、结算风险，甚至是最近几年频频发生的汇率风险、网络安全风险等，任何一项风险都会导致企业自身的经济损失，进而影响到我国与其他国家的经济往来贸易顺差的实现。对国内企业而言，结算风险是最重要的，因为我国企业发展较晚，对结算过程中存在的各种风险还没有充分的认识，对某些突发情况的应变能力也不够强。同时，国内的一些企业看到世界经济发展的良好市场机遇，认为凭借着自己在国内的经验就可以快速地打开国际市场，并没有做好国家贸易结算的功课，因此容易在国际贸易中吃亏上当。针对频发的此类情况，本文进行了探讨，以期为国内众多外贸企业更好地开展国际贸易业务提供理论参考。

二、国际贸易结算风险的内涵

1.国际贸易结算的概念

国际贸易结算是各类企业在进行国际贸易中极为重要的一个部分，它不仅涉及货物交接，更涉及企业利润。一般来说，国际贸易结算是以国际贸易票据为基础，以企业交割单据为前提，以结算银行为中心，以企业融资为纽带的非现金结算系统。

2.国际贸易结算风险的定义

国际贸易结算风险，是指在国际贸易中，因某些不可预见的变化，导致结算机构的实际收入与预期的收入差距较大；又或由于一些因素发生了巨大的变化，导致实际的国际贸易费用比预计的要高，从而对结算机构的经济损失更大。当前，国际贸易结算的风险分为广义和狭义两种：广义上的国际结算风险，指从事国际贸易业务的公司、从事结算、借贷服务的银行、政府机关等。狭义上的国际贸易结算风险，是指从事国际贸易活动的公司所面对的各类风险，而仅仅把它视为一种纯粹的产业风险。

三、国际贸易结算的主要方式和风险研究

1.汇付

目前，我国主要采用的结算方式是三种传统的结算方式，而汇付在结算方式中的现行使用比例为10.6%，其主要的问题在于其对信用的依赖程度过高，不适合外贸企业进行首笔贸易。汇付是一种结算方式，它是由收款人在银行使用适当的结算手段向收款人汇出的。在国际贸易中，汇付就是通过一家国际银行将一国的货币与其他国家的货币进行交换，然后通过银行的信贷手段，将本国的货币转移到其他国家，从而解决跨境贸易中的债务关系。“汇”通常是指各国间的货币流通，而“兑”则是各国间的货币交换。从广义上说，汇付是一种国际结算，从狭义上说，它仅适用于国际银行的汇兑。本文所称的汇付，是指在狭义上，银行获得了国际贸易公司的许可，能够在结算贸易中进行结算而产生的债权债务。汇付的当事人通常有四种：汇款人、收款人、汇出银行、汇入银行。

汇付使进出口双方都面临着很大的金融风险，因此，本文根据汇付中的风险程度，将其划分为三类：

一是赊销：赊销是以信贷销售为基础的，即在未收到进口商付款前，向进口商交付商品，然后向进口商提供结算方式，由其直接向其交付。由于没有合适的进口商，随意给进口商供应货物和运送单据，造成进口商控制不住货物，在前期没有付款，所以他们很被动，最终只能将资金压在信誉好的进口商的头上。当进口商在接受商品后不支付货款时，往往会使出口商陷入“财货两空”的窘境。因此，结算方式上的赊账方式，是一种很不公平的结算方式，出口商要冒很大的风险，而进口商却没有任何的风险，这也是为什么很多出口商都不愿意接受赊销的原因。

二是货到付款：指的是出口商收到了进口商的口头支付保证，然后把货送出去，等进口商拿到货后，再付清货款，这也是一种信用交易，不过目前学术界认为，货到付款是一种延迟支付，风险要比信用交易低一些。这类结算方式也让出口商的风险略高，所以现在在国外做生意，通常都是双方签订合同，而进口方在接到对方的货物后，就会立刻付款。

三是预付款：预付款与货到付款是反向关系，即由进口商预先支付款项，再由出口商向其交付。进口商通常会根据自己的情况，选择多次付款，也可以一次付款，而结算方式中最大的风险就是进口商在预付了货款后，出口商拒绝交货，而出口企业则可以在一定程度上得到更多的利润，所以这种结算模式最受出口商的青睐。不过，在这种情况下，进口商并不会一次全部支付，因为这样风险很大。因此，目前最常见的办法是由进口商向出口商交纳定金，从而保障进出口双方的权益。

2.托收

托收也是一种结算方式，即出口企业在货物发出后，向出口商所在的银行开出一份由进口商作付款人的汇票，再由该银行在其分支机构或代理行代收货款。托收的结算包括委托人、付款人、托收行、代收行四大主体，托收行、代收行都是指银行，托收行是出口商的银行，而代收行是指托收行在进口商所在地的总行或分支机构。当前托收在国际贸易中的使用数量远高于汇付，尤其是托收结算方式，出口商可以通过对货运单证的交接，从而实现对货物的控制，而进口商则必须在到期时支付货款，从而避免“财货两失”。而且，托收结算的公平性要比汇付高得多，它不会像汇付一样，一方赚得太多，另一方要承擔风险。

但是，托收结算也有一些风险，具体如下：

一是信贷风险。信贷风险指的是进口商的信誉问题，一些出口商在不知道进口商的基本资料的情况下就与他们进行合作，而进口商为了自己的利益，故意向出口商隐瞒企业的真实信息，从而影响到出口商的判断力。最后，如果进口商因为某种原因而拒绝支付或延迟支付，例如在托收中，出口商将商品送到进口商的地点，但由于进口商所在地的商品价格下降，进口商拒付货款，因此，出口商不仅要为物流、提货、储存等支付费用，还要为如何处置商品而烦恼。

二是经济环境的影响。进口商首先让出口商送货，货物到达后，再根据当时的经济状况给出一个新的价格。比如2008年的经济危机，深圳A公司和韩国的B公司有过几年的合作，使用的是托收，但是2008年7月，A公司和B公司订购了八批货物，到了10月，东亚出现了金融危机，韩国B公司本来已经完成了五个订单，但是因为最后三个订单出现了问题，深圳A公司拒绝付款，导致了交易纠纷。

三是法律上或政治上的风险。法律上或政治上的风险，主要是指进口国的政局变化、某部法律、法规的出台等都会影响到出口商的收入。比如现在很多国家都有进口许可证，某些特殊食品、特殊工具、特殊药品进口卫生规范制度的出台，使进口产品遇到了极大的麻烦，有的产品被禁止进口，有的被没收，有的被销毁，这也给出口商造成了巨大的经济损失。

3.信用证

信用证一般是指在国际贸易中，开证行应买方的请求和指令，在信用证规定的条件下，为受益人或指定人提供一笔款项。信用证是结算方式中最主要、使用最广泛的一种，它的运作主要遵循信用证的独立抽象原则，信用证的严格相符原则和信用证的欺诈例外原则。许多国家企业之间的往来呈现高频次的特征，但是有些企业也存在着第一次合作的情况，因为进、出口双方都不熟悉，信任度也不高，所以出口商们都很担心，一旦收到了货或者收到了提单，就会被拒绝，而进口商则会因为害怕而不能按时交货，这会给贸易的正常进行带来很大影响。这样，进口和出口都可以向银行提供担保，而在这个过程中，可以由银行代为监管，从而保障双方的权益。

由于世界经济发展的需求，信用证的支付是各国金融机构和银行全面参与的一种必然趋势。这种信用证的付款形式是一种中介机构的调停作用，它可以促使买方尽快付款，也可以保证买方及时付款，从而减少了对买方的不信任。然而，我国信用证结算方式具有诸多优点，同时也存在着一定的风险。信用证的结算对象主要是进口商和出口商，因此，根据申请者的不同，信用证的风险可以分为以下几种：一是申请人欺诈。主要是针对信用证的申请人，即买方利用各个受益人进行诈骗。通常，受益人是指发证银行所许诺的支付，即卖方。申请人欺诈主要表现为：（1） 申请人要求信用证中加入由其控制的条款，或对其进行结算的限制，以使受益人无法提交符合条件的文件而丧失受益人权利；（2） 伪造信用证，以申请人名义伪造信用证，骗取受益人信任，骗取客户信任，假冒他人的信用证。二是受骗行为。在信用证中，受益人的欺诈行为有四种类型：第一，有些档案是伪造的。在保证票据的表面一致性方面，受益人伪造一些单据，以取得开证行的信赖，如伪造印章、伪造签字、伪造开证行主管印章等。第二，全部档案都是伪造的。这是一种利用客户的名义，通过伪造与信用证相符合的单据，制造出一种假货来欺骗客户，从而获得客户的信任。第三，信用证是伪造的。在这些人当中，有的人通过伪造的信用证来欺骗买方和银行。第四，受益人的虚报，大家都知道，开出的信用证需要受益人全部的货物信息，有些受益人捏造了货物，有些是假冒的，有些是用来做假的，还有一些是卖出了一些低劣的产品，但是由于受益人陈述了一些不符合信用证的条款，所以买主为此付出了巨大的损失。三是受托人和第三者串通作假。这里的重点是一些不法分子以收货人的身份与运输公司勾结，伪造了提货凭证，以欺诈的方式进行银行结算；或者，承运人在受益人的要求下延期装船。

四、国际贸易结算风险的管理和防范

1.汇付风险的管理和防范

在使用汇付结算方式时，如果货物被运走，出口商失去了对商品的控制，那么很有可能会出现进口商恶意拖延或拖欠货款的情况，造成了大量的货款不能回收，造成了出口企业的现金流动产生问题。因此，在进行国际贸易结算时，最好采取信用证或其他各种形式的结算策略，尽量减少结算风险。汇付中，预付保证金是一种比较常用的结算方式，而出口商在订金方面的要求也很高，如果提成太高的话，很有可能会造成结算的失败，如果太低的话，订金就会变得毫无意义。通常，预付款是按合同总额的30%支付，或参照发达国家的运费，设定预付款数额，以保证出口商的基本利益，同时限制进口商的不良商业行为，并促使其尽早付款。

2.托收风险的管理和防范

首先，面对错综复杂的国际竞争，本土企业往往会盲目地选择合作者，一些不法分子，看到一些企业想要扩大规模，就向出口商推销自己的企业，以此来骗取他们的货物和钱财。所以，我国的出口业，特别是劳力密集的企业，在进行跨国经营时，必须要有充足的准备，要全面地掌握各进口企业的信息，并要把所有的条款都弄清楚，不要因為自己的盲目选择，而给国家、社会、企业发展带来不必要的损害。建立信贷记录是一项具有专业性和长期性的工作，需要有专门的人员进行前期调查，搜集进口商的资料，了解其经营、生产和财务状况，采取切实的措施来防止资金的流失。

因为各国之间的贸易通常都是在世界各地进行的，所以，两个国家的体制不同，有时候也会对商品的结算产生一定的影响。举例来说，欧洲很多发达国家都需要办理入境执照，所以要加强人员的工作能力，特别是要推广各国的商业法规，并在每一次收到进口商的进口许可或电报通知后，发出货物。

3.信用证风险的管理和防范

目前信用证和结算方式都是通过网络来选择合作伙伴和开证行的，因此，很多国家的出口商都不太了解国外的企业和银行，甚至还有人背着出口商，在合同上设定了一些条款，让他们无法完成。所以，在这种情况下，我国的企业在挑选进口方时必须谨慎、理智，并利用多种途径，例如通过在其他国家办事机构、行业协会等渠道来考察这些进口商的信用状况。进口商一旦选定，就让对方选择一家有信用的银行，因为这样的银行往往会更加注重自己的信誉，在信用证中有明显的欺诈性条款时，会更加谨慎，降低开证行和申请人串通骗取受益人和出口商的可能性，从而防止出口商被骗。

五、结语

我国已经是世界上最大的商品出口国，国内企业也在努力打破现有的禁锢与国际市场接轨，这样，我国的国际商贸活动就会更加频繁、范围更广，而且会牵扯到更多的企业。由于国际贸易的高风险性，任何一个环节都存在着巨大的风险，如果在某一环节中不进行有效的风险管理和预防，将给国家、社会和企业造成巨大的经济损失。而结算是国际贸易的最后一道防线，也是整个系统的核心，因此，对它的风险进行分析就显得尤为重要。本文首先从有关国际贸易结算的理论入手，提出了与结算方式有关的一些基本概念，接着介绍了结算方式的基本理论知识，并对结算方式的主要表现形式及程序进行了分析和探讨，最后就结算方式所带来的各种风险进行了分析，希望能使有关人员更好地理解和运用这些措施。

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