企业财务预算管理系统的构建框架思路分析

熊卓妮

摘 要：企业财务预算管理系统的构建在企业的发展和长期战略目标的实现中具有积极作用，建立健全的预算管理系统，对预算工作进行优化和完善，利用信息传输和高速的分析，可提升全面管理的有效性。但是目前大多数企业财务预算管理仍不成熟，没有一套完善的预算编制系统。本项目人员对预算管理有较多的工作经验和较为深刻的见解，构建预算系统帮助企业实现中短期战略目标。本文研究了企业中财务预算管理的构建框架的必要性，分析了企业财务预算管理系统的构建思路，并进一步探讨了企业财务预算管理系统的构建框架：预算目标构建、编制流程优化、系统功能完善、信息技术应用。主要是为了构建有效的财务管理系统的框架能够有理论上的参考和依据，借此对企业的持续性发展有所帮助。

关键词：企业；财务预算管理系统；构建；框架；思路

随着现代化信息技术的不断发展，专业化的预算管理对于企业的发展愈发重要。传统财务管理方式无法对预算进行实时调整，导致预期与实际脱节，预算无法执行。同时，大部分企业内部对于财务管理的分工和参与一直存在不同程度的争议，由于各部门的特殊性和目标要求，企业制定的预算管理制度并不适合所有部门，因此执行力度低。加上预算管理并未落实到部门及个人，员工缺乏良好的预算控制意识，企业外部监督力度不大，因此各部门在执行过程中有较大的不足。受新时代信息技术的影响，应确保全员意识到企业财务预算管理的必要性和作用，使人人参与到预算管理的执行和监督中来。因此，财务预算部门对于预算管理系统的构建尤为重要，应充分利用信息化技术实现预算数据收集、汇总和分析，确保工作的有序高效开展。本项目人员一直从事于财务预算工作，对预算目标构建、流程优化及系统、信息化功能的建设有一定的见解，因此本课题可为相关企业提供一定的参考。

一、企业财务预算管理系统的构建必要性

财务预算可反映企业未来一段时间内财务状况和经营成果，为企业的管理及经营决策的确定提供重要依据。通过预算目标构建、编制流程优化、系统功能完善、信息技术应用等方法及步骤，可明确企业财务预算管理经济活动。并且全面优化的企业财务预算管理系统可以帮助企业快速、健康、良好的发展，实现精细化和长久化的发展。通过全面的组织和计划，可帮助协调人力、财力、物力资源，最大化实现价值。良好的财务预算管理系统可以确定未来资金和到期债务间的关系，更好地对资金进行合理的安排和应用，帮助企业规避财务风险。全面良好的财务预算管理系统对于确定企业战略管理目标和方法及结果的督查具有重要价值，更好地保障企业的短期和长期战略，提高企业竞争优势。财务预算管理提高了企业了解市场并适应市场变化的能力，前期预算中结合市场和企业内部资源，合理配置资金和资源，满足市场需求并从中获得经济效益。

二、企业财务预算管理系统的构建思路

（一）系统需立足实际情况

财务预算系统构建的目的在于满足企业的长期发展，预算的执行和落实有利于优化资源配置，最大程度实现企业成本效益化。而在预算的编制前期，应遵循以人为本原则，结合企业实际和发展战略目标对预算系统进行构建，财务人员做好业财融合。在确定预算目标之前，科学合理地对总目标和企业战略目标进行测算，对经营目标和资源配置进行模拟和操作练习。并且，在预算实施过程中，将预算目标进行量化分析，確定业务计划和资源投入，实现预算和绩效的统一，创造适合部门和企业经营活动的预算制度。

（二）构建需借鉴已有经验

财务预算系统的构建涉及多个方面资源的优化和利用，数据量庞大且工作实施起来较为困难。因此，在预算管理前期编制中，在充分考虑企业实际情况的基础上，保留企业原有的利于企业发展的预算方式和考核机制，吸收其他企业的成功案例，对公司原有预算管理制度进行升级和优化。这样有利于财务预算管理部门合理高效的完成预算编制工作。将企业各职能部门的管理工作和部门生产经营活动贯穿起来，实现效率和效益。财务预算的预测、计划、决策和分析应能适应企业在市场中的竞争与发展，促进各部门对预算的重视程度，提高预算的符合度和完成度。

（三）数据集中统一管理和贯通

在数据标准规范统一的基础上，企业预算管理部门应对各部门各级预算数据进行集中管理，并按日上传预算管理数据汇总系统，实现预算数据的集中和动态汇总分析。预算目标通过预算管理软件进行整合，每月通过预算管理数据汇总系统将各部门预算数据进行分别汇总分析，了解各部门的预算情况和支出效益比，及时调整预算目标和制度，确保预算目标的完成。

三、企业财务预算管理系统的构建框架

（一）预算目标构建

在财务预算管理工作的开展中，将自身战略目标作为重要基础，根据企业长期战略目标，并结合市场的变化，指导企业预算工作。在目标的构建前期，了解企业的市场环境、产品市场及现有资源尤为重要，根据资源和目标来进行预算管理的制定，结合企业长期发展战略目标，确保预算能有效执行。同时，应将目标明确化、量化、细化，基于预测的业务量明确收入。确定工作目标和工作责任，确保人员的权利得到保障和实现，促进全员为实现目标而努力。通过将工作量分解到业务单元，将费用和项目分解到各个执行部门。在预算目标的构建和实施过程中，有较为重要的几点。

一是完善以项目库为源头的预算管理机制。项目库中应包括但不局限于对于预算支出、实际支出、预算收入、实际收入的录入，并且所有的收支信息应有项目类别，如可分为人员类项目、运转类项目和特定目标类项目。确定不同类别项目的占比和用途，结合各部门事业的发展进行规划。同时，各部门常态化开展内部项目申报和评审论证，财政部门审核通过后储备入库，从而增加项目评估和储备时间，提高储备项目质量和成熟度。对于预算编制应遵守“先有项目再安排预算”、“资金跟着项目走”的原则，从项目库中选取项目，按优先次序安排，待分配项目细化和预算调整调剂必须在项目库中操作，根据实际调整相关项目信息。

二是明确权利和责任，实现全员参与预算管理。强调责任必须由员工明确，所有人员都应对目标负责。在管理过程中，明确追究责任，问责制必须是点对点、一对一，强化奖惩机制，充分调动员工工作的积极性。对于预算编制和预算执行、通报制度进行优化，设定一定的考核机制，如年末进度达不到60%的专项业务费和项目支出应单独讨论，是执行方在执行过程中由于工作能力弱无法完成的应该予以通报，并于次年减少预算的安排和降低绩效提成等。

三是合理借助工具，促进预算管理工作高效有序进行。在预算管理中，可通过预算信息支撑和转移成本的方式，来全面实施预算绩效管理。预算管理系统应有动态记录和分析数据的功能，以预算项目为基本管理单元，对预算编制、预算项目及执行均进行合理分配和控制，各类预算决算报表基于项目自动化核算和会计复核数据进行自动汇总生成，确保信息的全面性和真实性。应合理管理预算项目的时间，项目终止时，系统自动计算项目结算结余，并得出分析结果。

四是预算管理部门应加强自身能力建设，能合理运用预算实现增加收入和降低成本的要求，同时实现企业的长久发展。定期对预算管理能力进行培训和考核，充分解读最新政策和预算管理数据，帮助制定适合企业发展的预算管理目标。管理部门和各部门之间应充分沟通，可通过在各部门设立业务预算、支出预算管理专员，建立预算专员微信群，及时对问题进行解答和处理。预算管理部门指导、帮助执行部门进行预算数据的核算和目标的分析，提升其预算填报及管理能力。定期举办预算分析会议，让各部门了解预算工作目标和任务，提高其对预算工作的重视程度。

（二）编制流程优化

预算的有效执行在于不脱离实际，结合企业实际执行能力和经济水平来开展预算工作，不是一味地关注财务的预算目标，而是全面掌握预算编制的实际内容，能确保预算管理对企业生产活动产生良好的效益。在流程中结合定期和滚动预算，把控当期成本、资金、利润及企业的长期战略目标，对预算工作进行有效的控制效果。同时，合理利用现代化信息技术，对预算管理工作进行全自动化统计和分析，结合人工核对，保证预算数据的真实性。优化预算管理流程，可由预算会计编制公司预算交财务经理审核、总经理审批，召开预算会议，各部门对各部门的战略目标和实际情况进行分析和讨论，由财务部和企业管理层共同确定相关的预算数据。在数据下达过程中，前期应先将预算数据下达到各部门，收到各部门数据后再进行预算反馈，由预算管理层对预算反馈进行分析和初步计划；再次召开预算平衡会，经预算会计拟定和财务经理审核、总经理审批后，最终确定预算数据。在预算的整个编制过程中，应有相应的执行控制机制，同时需结合企业内部各项财务预算管理制度来执行工作。在预算管理过程中，通过信息化系统定期对支出和收入进行反馈和分析，以内部控制和外部监管同时作为控制机制，财务预算部门负责总体预算平衡方案。

（三）系统功能完善

预算的有效执行在于全方位、全过程和全员参与，通过多步骤的综合管理功能，整合和优化企业资源，提升运行效率和实现发展战略目标。而在预算管理的闭环管理中，需要配合使用一些管理工作和系统功能来实现数据的收集和前期分析。预算管理的系统功能具有申请、审批、汇总和更新等功能，以战略目标为原则，建立财务逻辑体系，实现企业预算分析的全过程闭环体系，确保数据的真实性。同时，系统功能能够支持滚动预算，自动更新并生成支出量和收入量预算参考数值，提高编制效率。同时，滚动预算编制法可改变预算期间的时间顺序，保持预算的持续性，帮助企业明确目前的经营态势，同时能对未来业务活动有所了解和规划。系统可实现多种控制系统，针对性对各部门的预算管理进行监控和控制，动态分析部门成本和效益，及时调整预算制度，确保企业效益最大化。如可以通过“PDCA”原则对预算系统进行动态管理，紧紧围绕目标和矛盾方面，持续改进，不断优化。

（四）信息技术应用

在预算管理中，一体化的信息建设是其核心内容，有利于明确预算管理的实施效果和评估实施过程中财务会计管理的作用。而由于预算管理涉及到多部门、多步骤和多方面的内容，在部门与部门、部门与财务间离不开有效沟通。因此，通过预算管理一体化信息建设平台共享数据，实现各部门间的无障碍交流，避免数据脱节或传达错误。预算管理一体化系统建设通过构建“制度+技术”的管理机制，通过信息化手段深化預算管理制度的改革。

1.收入预算

根据企业实际将收入预算进行项目分类，对于每一类别进行部门实际调整。在既往系统中查询历年相应预算单元的预算执行数据作为填报依据，并进行编制；编制完成后进行审核、汇总及下发。在此过程中注意项目填写的明确定义，应有对应的填写说明和指标要求，确保数据统计的一致性。

2.支出预算

财务部门应与各部门进行充分沟通，确保预算与企业总体经营目标统一、支出预算与预算投入导向一致。支出可细分为整体支出和本部门在预算年度产生的日常支出，支出预算管理完整收集和汇总各项支出，按照经济事项的合理性、必要性及重要性进行择优安排。

3.项目预算

项目预算包括设备添置、修缮、信息化项目预算等。在执行预算时需考虑跨年度执行的问题，并分类统计预算的招标完成率、合同签订率等，并进行分类统计，及时追踪和分析项目预算。

如最新启动的四川省财政预算管理平台一体化平台，可对项目管理、预算编制、预算批复、预算调整和调剂、预算执行、总预算会计、单位会计核算、决算和报告、绩效管理、三保支出等业务进行动态监督和管理，完成会计核算的初始化工作，全面进行财务处理，做到日清月结，确保会计核算信息真实完整。同时，一体化的信息化技术有利于实现预算管理工作的有效传递和执行，通过数据分析可以精准确定预算方面的编制是否合理和科学，预算方案是否可行。同时，信息化系统的应用可帮助长久保存预算的数据和操作记录，实现对内部的有效控制，同时便于对管理工作进行追溯，确保持续化改进。在引进全新的信息化系统基础上，应定期对信息技术管理人员进行培训和考核，管理人员应熟悉财务政策和企业经营情况，为财务预算管理提供稳定运行的平台，为各部门间的交流和信息的传递提供可靠的技术支持。

四、结语

企业财务管理系统在企业的立足和发展中尤为重要，可促进企业战略目标的实现，促进经济运行过程的规范化和科学化，合理利用资源，实现资源最大效益化。在预算系统的构建思路中立足于实际情况和借鉴以往经验，对预算数据进行统一管理和上下贯通，对于更好地实现预算管理目标具有积极作用。通过构建预算目标、优化编制流程、完善系统功能和应用现代化信息技术，建立适合企业实现战略性目标的预算管理系统，不断落实预算管理的全面化和精细化。在预算管理过程中，强化相关的考核评估制度，实现企业预算管理的长久开展，促进企业的全面化的发展。通过以上系统管理和信息化支持实时传递、信息共享和联动管理措施，更好地达到预算控制功能前置的效果。此外，根据实际情况采用刚柔并济的方式进行调整，实现差异化预算管控，最大程度实现预算管理的效率和成果。

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