数字经济时代企业财务风险识别与防范策略研究

史春玉

［摘 要］随着数字经济的发展和企业规模的不断扩张，企业经济业务类型愈加复杂，财务数据也更为繁多，这就给企业带来了更多的挑战，仅仅依赖传统的人工分析方法现已无法满足企业发展的需求。因此，大数据、云计算、人工智能、物联网等新兴数字技术正在被越来越多的企业所应用，这些新兴数字技术可以提升企业财务管理水平，增强财务风险识别和控制能力，从而促进企业的可持续发展。基于此，本文基于数字经济时代背景，探索企业财务风险的识别与防范策略，旨在提高企业风险防控能力，提升企业管理水平，为企业实现自身战略目标保驾护航。

［关键词］数字经济时代；企业；财务风险；识别；防范策略

［中图分类号］F27文献标志码：A

随着世界经济一体化的持续深入，企业之间的竞争也日趋激烈，与此同时，数字经济迅速崛起，数字技术在推动社会经济发展进程中扮演重要的角色，同时也为企业增强风险控制能力提供了重要支撑。因此，在数字化时代，如果企业仍旧采用传统的财务管理模式，显然无法适应企业的发展需求，所以企业必须在风险预测分析、日常运营管理和经营决策层面采用新的管理模式，才能有效地预测和避免可能出现的财务风险。

1 数字经济时代企业财务转型的必要性

1.1 有效地规避财务风险

随着科技的进步与发展，财务管理只有与时俱进才能满足企业的日常管理需求。而要实现财务转型，就必须依靠数字化技术，通过对数据的收集、整合和分析，充分发挥其价值，并利用分析结果，实现资源的优化配置，帮助企业的更好地制定战略目标和决策，增强企业的核心竞争力，将可能发生的财务风险遏制在源头［1］。

1.2 提升财务管理效率

随着时代的变迁，数字经济的崛起给企业带来了前所未有的挑战，这也对财务人员的专业能力提出了更高的要求。以数字技术构建的财务共享平台，不仅能够帮助财务人员完成复杂的任务，还能够大大减少重复劳动，降低失误率，极大地提升财务管理效率。通过将数字技术与财务管理相结合，财务人员可以更为有效地收集、分析和处理数据信息，将其转化为财务报表，以便企业管理者能够及时了解企业的运营情况，进而作出战略调整，合理分配资源，最终提升企业的盈利能力。

2 数字经济时代企业财务风险的识别

2.1 现金流量风险识别

充足的现金流可以确保企业实际获取并控制其盈余。现金流是企业运转的重要基础，直接影响着企业生产经营活动的顺利进行。因此，科学管理现金流显得至关重要。企业的发展最终取决于其如何将利润转化为现金，而这又取决于企业的数据收集和分析能力。优秀的企业可以通过实时监控应收账款回收等风险来确保其健康发展。如果企业的盈利能力受限，可以通过利用数字技术平台，对影响企业盈利能力的风险进行动态监测和控制，并基于风险信息制定科学的经营决策，从而有效地控制财务风险，确保现金流的稳定性。

随着数字技术的迅猛发展，全球范围内的企业正面临着激烈的转型竞争。然而，由于外部环境与内部能力的限制，部分企业没有及时进行战略规划，而是被动地跟随变革的节奏，从而错失了良好的发展机遇。当企业进行数字化转型时，必须持续投入大量的数字技术资源，但这将导致其运行维护费用大幅提升，从而使其所能获得的回报率大幅降低。若缺乏充足、可持续的资金供应，企业将很容易陷入财务困境，甚至面临破产的危险。由此可见，在数字经济时代，准确识别和评估现金流量风险越来越重要。［2］。

2.2 经营风险识别

如果企业未能有效识别经营风险，将导致企业经营不善和财务状况恶化，进而造成其资金流动受阻。这类风险通常源于企业的生产、流通和采购环节的不确定性，包括产品质量、应收账款、存货周转率及资金流动性。随着数字经济的发展，由于外部环境的日益复杂、企业经营能力的有限及反应迟缓，企业可能面临经营失败的风险，甚至无法完成其战略发展目标，从而引发经营风险。

随着科技的飞速发展，企业正在努力寻求变革及提高效率的措施，以满足市场的需求。数字化转型是一项重大的、跨越各个领域的系统性变革，企业只有通过全面部署和系统性的深度开发，才能充分利用数字资源，实现其价值最大化。虽然数字投资具有见效缓慢、耗时较长的特点，而部分企业渴望尽快获得收益，因此这类企业的管理人员倾向于依赖传统的经营指标来评估企业转型的成效，并且在制定转型战略方面也相对保守。此时，如果没有足够的投入、规划、运营和战略管理能力，企业就可能面临一些经营风险。

2.3 筹资风险识别

筹资风险是指当企业债务到期时，其偿还能力受限的状态。衡量这种风险的标准包括流动比率、速动比率及其他相关指标。随着市场环境的变化，企业资产负债率会发生变化，当货币政策收紧时，企业贷款成本增加，导致负债增加、资金短缺，筹资活动也会面临更复杂的挑战。筹资方式不同，成本和风险也势必存在差异。因此，企业必须立足实际，结合企业财务状况，统筹考量各类因素，才能作出正确的筹资决策，避免资金成本过高、负债无法及时偿还等问题的发生，从而降低财务风险。此外，随着数字化转型步伐的加速，企业也需要更多的技术支持，以便更好地应对未来的市场变化，提升企业竞争力。随着外部环境的日益复杂，企业必须面对更高的融资风险。如果仅依靠基础性财务信息来获取数据，可能会导致企业在筹资决策上出现失误，资金成本居高不下，负债剧增，从而引发财务风险。

随着数字化转型的深入，企业在融资方面将受到双重影响。一是债务规模超标。当前，很多企业正在积极拓宽融资渠道来应对日益增长的市场需求。然而由于内部资金短缺，许多企业只能通过发行债券或其他融资手段来获得资金。但这类融資方式也带来了巨大的债务负担，如果企业没有及时偿还，将面临更高的风险。二是使用效益不确定。数字经济时代对企业整体生产价值的影响可谓空前绝后。然而，部分企业管理者并未意识到应该如何科学地分配和投入资源，如何选择适合自身发展需求的数字技术和平台，以达到最佳的运营效果。如果企业不能采取科学有效的措施利用数字技术，势必会影响资源投入的使用效率，从而降低投资者的收益，甚至会影响企业股票价格，增加筹资的困难和风险。由此可见，随着数字经济时代的到来，外部环境变得越来越复杂，企业也不得不面临更大的筹资风险。

2.4 投资风险识别

企业运营过程中，投资风险来源广泛，包括但不限于投资项目的选择不当、规模把握不准确及预测周期的偏差等，这类风险会严重影响企业的健康发展，甚至导致其无法获得期望的投资回报，或投资本金受到损失。投资对于企业而言是重要的发展方式，但也存在一定的风险。若投资未能取得预期回报，不仅会导致巨额的亏损，还有可能让企业无力承担其投入的费用，从而无法收回其投入的成本。因此，在进行投资时，需要谨慎考虑各类风险，尤其是在以借贷为主要融资渠道的情况下，如果收入没有达到预期，企业所面临的财务风险将会变得更加严峻，一旦投资失败，就可能无力归还借贷的本息。

企业在进行数字化转型时，会受到两个因素的影响。一是随着数字化转型的持续推进，企业不仅会拓展市场份额，还会增加无形资产和固定资产的比例，同时必须提高生产设备的先进性。但由于目前多数企业缺乏完善的数字风险控制体系，企业在进行投资决策时面临着巨大的挑战，从而导致成本和销售波动，使其陷入被动的局面。二是数字技术的变革，让企业能够在互联网上实现快速规模化，但竞争者往往也有能力快速模仿这种做法［3］。同时，企业可能会因为追求投资先机而忽视长远利益，未能仔细分析市场需求，导致投资目标不明确，出现盲目投资的情况，使得其所追求的经济效益目标与企业长远发展目标相背离，这会给企业带来更高的投资风险。

2.5 存货管理风险识别

企业出现存货管理风险可能会导致资金流动缓慢、财务损失严重，一般来说，这类风险主要涉及日常管理和决策。其中，日常管理方面的风险涉及仓储物品的进出库、结存等信息的准确性及存货指定的合理性，这些都可能会对企业的财务状况造成影响。存货决策风险可以归纳为两个方面：一是由于过度扩张的存货需求，企业出现过度采购的情况，从而造成高库存；二是由于企业难以精确预测未来，所以导致其无法按时采购商品，这就造成了库存紧张的局面。

随着科技的进步，许多企业开始采用数字化方法来改善存货管理。部分企业已经采取相应措施，比如引入新的存货管理系统，将其应用于大型数据库中。但由于部分企业信息共享的失衡，采购部门只关注采购成本，而销售部门只关注销售业绩，导致内部信息的不对称，企业存货管理系统功能无法得到充分的发挥，从而给企业带来更大的存货管理风险［4］。

3 数字经济时代企业财务风险防范策略研究

3.1 创建财务风险预警系统

首先，构建完善的财务风险监控体系。为防止财务风险的发生，企业应建立财务风险预警机制，设定预警指标，以便及时发现和预测财务风险，识别和分析风险发生时可能给企业带来的损失，并制订科学合理的应急防控方案，将损失降至最低。其次，通过数据分析事先预测企业即将发生的财务风险。为了有效地控制企业财务风险，企业必须将财务风险预警系统功能嵌入其他信息系统，如项目管理系统、人力资源系统、财务管理系统、进销存管理系统等，当其他业务环节或系统出现数据异常时，触发财务预警系统，可以将风险防控范围扩大。第三，企业应加大对数字化技术的投入力度，将云计算、人工智能等技术融入企业现有信息系统功能模块，借此增强系统的预测和识别能力，进而更有力地控制各类财务风险。第四，企业应该根据不同的风险信息采取不同的解决方案。为了更好地应对复杂的市场环境，企业应该积极收集各种信息，并仔细筛选出最具价值的内容。此外，为了更好地预测并分析风险，企业还应构建一个完善的风险分析智能化系统，以便追溯风险来源及成因［5］。

3.2 建立健全风险防控管理体系

首先，企业应着重关注财务报表表外事项。企业财务报告中的数据信息很难全面地反映其所面临的财务风险，对表外事项的深入分析，可以帮助企业管理者了解企业的真实状态，从而更好地控制和管理财务风险。表外事项是财务报表的重要组成部分，其不仅能够保障财务报表的准确性和合规性，还能帮助用户分析数据，并识别出不同事务对企业财务管理及生产活动所带来的潜在风险。因此，企业必须进行完整的表内外事务分析，才能建立有效的风险防范管理体系，以确保财务报表的准确和完整［6］。其次，提高财务数据分析效率。在数字化技术的驱动下，企業面临着日益增长的信息需求，通过有效地处理财务数据信息，企业可以实现对业务活动和财务行为的实时动态监控。通过信息系统收集和整理各类财务和非财务报表，基于平衡计分的原则，对四个方面进行分析，即财务管理、客户、内部流程、学习和发展，并根据分析结果，建立一个科学健全的风险识别和防范信息管理体系，从而提高处理效率，改善企业的整体管理水平，降低成本。最后，加强量化分析。量化分析可以帮助企业更好地了解现阶段的数字经济环境，使企业把握发展形势、立足自身实际做好风险防范，从而为企业的发展作出巨大贡献［7］。

4 结语

进入新时代，企业可以借助数字技术的韧性优势，精准地识别和控制财务风险，并将财务和业务数据进行有效整合，推动企业生产经营活动的顺利发展。随着数字化转型的不断深入，财务人员应努力提高专业知识和技能，学习和运用数字技术，以便对企业的财务状况进行监测和分析，及早发现和预防财务风险，并制定有效的应对策略。伴随着数字科技的广泛普及，企业在面临机遇的同时也面临着各类挑战，通过充分利用数字技术，企业管理者可以获得实时的财务数据信息，这类信息不仅可以帮助他们了解企业的经营状况，还可以帮助他们掌握资金流向，从而更好地实施风险管控。此外，企业还应建立健全内部风险管理体系，通过打通各类系统的功能串联，全方位地动态监督日常管理中的风险因素，借此确保企业实现健康、稳定发展的目标。

参考文献

［1］李心地. 人工智能在企业财务风险防控中的应用——基于大数据环境［J］. 财会通讯，2021（22）：137-142.

［2］王苑琢，孙莹，宋晓缤，等. 中国上市公司资本效率与财务风险调查：2020［J］. 会计研究，2021（12）：85-94.

［3］鲁啸军，汝哲，韩福丽. 区块链对企业财务风险的影响研究——基于多时点DID-PSM模型［J］. 会计之友，2022（9）：138-145.

［4］赵婧一. 互联网金融财务风险及防控［J］. 税务与经济，2020（4）：57-62.

［5］林澄锋. D公司财务风险分析及控制［J］. 现代商业，2022（31）：153-156.

［6］张磊. 大数据环境下企业财务风险的识别与管控［J］. 今日财富，2023（4）：140-142.

［7］季侃，丁南南，秦浩. 企业财务风险识别及应对措施探讨［J］. 会计师，2023（1）：71-73.