数字“直通车”规范村财管理

□ 杨爱芳 刘春好 邹 鹏

近年来，山东省威海市环翠区坚持问题导向，针对存在的资产核算账实不符、债权债务不清、合同管理不规范等共性问题，从健全管理制度、研发农村大数据管理平台、加强审计监督和强化力量配备四方面入手，积极探索规范村级财务管理的“数字解法”。

扎紧织密制度“笼子” 强化源头治理

环翠区先后出台《经济股份合作社财务与资产管理办法》《农村产权交易管理办法》《股份合作经济审计工作意见》《集体经济组织合同管理办法》《关于进一步规范集体经济组织财务管理工作的实施意见》《股份经济合作社内部控制管理制度模板》《股份经济合作社下属企业内部控制管理制度模板》等制度，进一步规范完善财务预决算、收支管理、资产管理、合同管理、审计监督等制度。督导各镇（街）在严格落实好区级管理制度的基础上，结合自身实际，制定切实可行的制度措施，形成完善的农村财务管理长效机制，有效堵塞管理漏洞。

发挥大数据平台优势 加强日常监管

环翠区于2019年建成“区农村大数据管理平台”并投入使用。平台立足管理需求，聚焦实施数字乡村振兴战略，推动“互联网+”向农村管理服务延伸，整合了“三资”管理、审批管理、产权交易和土地确权四个版块，搭建大数据指挥中心，并配套开发手机APP，实现管理规范、运行高效、使用便捷、监督到位。

设置“三资”管理版块。将电子合同、资产管理和财务记账模块进行有效整合。一是在电子合同模块录入合同信息，建立合同管理台账，通过合同收付款提醒、合同到期提醒功能，对合同进行跟踪式、动态化管理，有效解决合同履约不到位、应签未签等问题。二是在资产管理模块对固定资产进行分类登记，建立固定资产卡片，每月对所有固定资产批量计提折旧，有效解决固定资产基础数据不清、财务数据更新不及时等痛点、难点问题。三是合同信息、资产信息与财务数据相关联，确保账实相符。截至2022年底，全区所有村级集体经济组织经济合同均已录入大数据平台，其中正在执行的合同6279份，已到期归档的合同7923份，实行动态监管；全部固定资产已录入系统，实现常态化监管、全方位监管、长效化监管。

设置审批管理版块。重塑传统审批方式，将印章审批、合同审批、资金提取、资产购置与处置等审批事项整合到一个审批模块，将线下审批全面升级为线上审批，各镇（街）根据管理需求灵活设定审批事项、审批流程，进一步提高审批效率，有效解决审批慢、决策滞后、会议记录编造、支出单据不规范等问题。截至2022年底，全区村级集体经济组织共完成网上审批51326条。开具证明全面使用电子印章，村（股）民在网上提交证明申请，经村集体经济组织主要负责人批准后，镇（街）印章管理员在线选择需要加盖的电子印章，申请人即可打印带有防伪二维码电子印章的证明文件，极大方便百姓办事。截至2022年底，使用电子印章开具证明10354份，实现线上审批“不断档”，提效便民“不打烊”。

设置产权交易版块。环翠区成立了农村产权交易服务中心，依托区农村大数据平台建立了农村产权交易信息系统，可实现产权交易公告、报名、竞价、公示一平台办结，做到交易流程规范、过程公正、结果公开，进一步拓宽交易信息推广渠道。各镇（街）均按照要求成立了农村产权交易服务分中心，并配备了必要的设施和工作人员，负责收集、上报、发布产权交易信息，对产权交易合法性进行审核、上报，组织实施本区域各类产权交易和招投标工作。截至2022年底，通过产权交易平台共发布交易信息537条，实现产权交易729宗，交易金额22786.986万元。

设置“银农直连”版块。为进一步规范村级资金管理，打通农村财务监管最后一公里，2021年搭建“银农直连”服务桥梁，实现资金支付移动审批、网上支付；推行小额支出“村务卡”结算，实行先支付后报销，为村集体提供安全、便捷、高效的结算服务。将“银农直连”系统与“村务卡”有效结合，让每一笔支出痕迹可追溯，实现对村级资金的全面、立体、有效监管。截至2022年底，通过“银农直连”系统共支付资金5.75亿元。

设置大数据指挥中心。采取按职授权、分级监督的方式，建立区、镇两级立体管理系统，将“三资”管理、审批管理、产权交易、土地确权四大版块信息进行整合，实现数据互联互通，切实加强业务指导和日常监督工作。自动提取、分析不同模块的基础数据，进行汇总、对比、趋势等数据分析，为党委政府决策提供科学、全面的依据。

开发手机APP。手机APP与电脑端审批同步实时更新，及时公开财务信息，推送惠农政策和移风易俗等内容，强化信息报送，实现村务公开信息“掌上”可见。

加大审计监督力度，助力乡村振兴

环翠区出台了《股份合作经济审计工作意见》，明确规定区、镇两级审计工作职责，实现农村审计工作制度化、规范化、常态化。

在区级层面，区农业农村局设立经营指导科，通过政府购买服务的方式招录6名区级协审员，其中高级会计职称2人，中级会计职称4人，专门负责农村财务审计工作，年初制定年度审计工作方案，确定审计目标。外聘审计中介机构参与审计，在开展常规审计的同时，定期调度审计中介机构的审计项目开展情况，确保依法依规开展审计工作，实现审计全覆盖。

在镇级层面，通过政府购买服务的方式招录11名镇（街）经管工作人员，其中中级会计职称7人，初级会计职称4人，对代管的村级集体经济组织进行日常财务审计；开展年终财务决算审计、村干部离任审计；积极配合区级开展农村审计工作，并组织和督促被审计的集体经济组织对审计发现的问题进行整改。

大数据与审计业务深度融合，实现审计“提质增效”。借助大数据平台预警、报警信息和“痕迹化管理”功能，快速确定重点审计对象和审计事项，对疑似问题数据进行重点检查，实行精准审计，提高审计效率和审计质量。2018年对41个村级集体经济组织及23个下属企业的财务收支情况进行了审计，2019年对66个村级集体经济组织及35个下属企业的财务收支情况进行了审计，2020年完成119个村级集体经济组织主要负责人任职期间的经济责任审计，2021年、2022年分别对71个村集体经济组织和50个村集体经济组织的财务收支情况进行了审计。审计查出问题金额68458万元，其中：不规范单据列支费用6094万元；民主决策程序不规范收支3414万元；会计核算不准确、账务处理不及时收支58950万元；向司法机关移交案件线索3件、涉嫌犯罪人员1人。发挥审计监督“治已病、防未病”的重要作用，做好审计“经济体检”常态化。