中小型制造业企业内控管理与财务风险防范

黄建锋

中小型企业在新时期发展背景下进行内控管理和财务风险防范的过程中，需要根据自身的战略发展目标明确内控管理和财务风险防范发展的主要方向，结合以往工作经验提出有效的应对策略，通过逐步的探索构建成熟的内控管理和财务风险防范机制，提高企业当前的发展实力。

一、中小型制造企业内控管理和财务风险防范的概述

1.内涵。中小型制造企业内控管理和财务风险防范两者之间的关系非常的紧密，内部控制主要是为了实现企业利益的最大化，在企业内部形成自我调整和自我约束的一系列方法。内控管理主要是为了改善企业当前的经营环境，提高企业的经营效益，帮助企业应对在发展中所存在的各項矛盾，从而使企业发展水平能够得到全面的提高。其中包含了控制环境和控制程序等不同的组成部分，并且按照企业当前的发展现状明确内控管理的主要工作方向，持续地改进现有的工作方案，使内控管理能够符合预期的要求，增强企业的发展实力。

在财务风险防范的过程中，重点在于资金筹集和投资等各个环节，对其中不确定因素进行深入分析，之后再结合以往工作经验提出有效的应对方案，避免对企业发展造成较为严重的损失。企业内部控制管理属于全面风险管理中的重要组成部分，涵盖于全面风险管理的范畴，属于企业发展重要的组成。财务风险防范和内控管理之间的关系非常的紧密，通过财务风险的防范能够调整内控管理的工作重点，减少在内控管理中的各项矛盾因素，从而使企业发展实力能够得到有效强化。

2.意义。内控管理和财务风险防范在中小型制造企业发展中的应用优势较为突出，能够形成完整的整体，帮助企业实现当前的经营目标，减少各种矛盾问题的发生，使内控管理和财务风险防范效果能够得以有效地强化，促进企业在新时期下的稳定进步。在内控管理和财务风险防范实施的过程中，能够快速地整合对应的经营信息，并且按照不同的信息类型进行信息的有效分类之后，再上传到各个部门中提出有效的管理方案以及决策措施，使企业经营能够朝着规范化的方向而不断地进步，提高企业当前的发展水平。在内控管理和财务风险防范工作实施的过程中，快速整合相对应的会计信息以及考核资料等，帮助企业灵活应对外部环境所产生的影响，之后在内部下发不同的管理任务，灵活应对在内控管理和财务风险防范中所存在的各项问题同时，也可以按照不同业务模式的实施情况提出有效的应对方案，做好各个环节的有效管控，配合着完善的工作程序以及工作目标，保证各项经营活动的顺利实施。例如可以将工作重点放在资金支出以及物资保管等不同的管理环节，和中小型制造企业发展目标进行相互协调，推动各项管理活动的有效落实，避免出现严重的资金浪费，从而使企业发展水平能够符合预期的要求。从中可以看出，在中小型制造企业中实施内控管理和财务风险防范所发挥的作用较为突出，因此企业需要根据自身的发展现状，提出有效的管理策略以及优化模式，严格地执行内控管理和财务风险的防范机制，以此来提高经营活动的经济效益。

二、中小型制造企业内控管理和财务风险防范中存在的不足

1.内控管理的问题。①缺乏内控管理的动力。中小型制造企业在新时期背景下进行内控管理模式优化时，需要认真地分析在以往内控管理中所产生的各项矛盾之后，再按照当前的发展现状提出有效的应对措施，从而使内控管理水平能够得到全面的提高，避免对企业各项业务活动的实施造成较为严重的影响。在当前内控管理中存在着内控管理缺乏动力的问题，无法灵活地应对在内控管理中所产生的各项矛盾，在内控管理时需要企业制定一系列的规章制度，对自身行为进行有效控制和约束，但是在制度制定方面并没有明确主要的工作价值，仍然采取以往的工作方案来确定对应的工作目标。不仅无法符合中小型制造企业在新时期下的发展要求，还并没有从长远性的角度入手控制好各项业务活动的实施情况，只局限于眼前的利益，对中小型制造企业的发展造成了较为严重的影响。

②管理观念较为落后。时代是不断发展的，中小型企业在各项业务活动实施的过程中需要具备与时俱进的工作思路，灵活地应对在各项管理模式中所存在的问题。但是在内控管理中还存在着管理理念较为落后的问题，无法有效地优化内控管理模式，影响企业在新时期下的稳定进步。一部分管理人员在日常工作中认为内控管理是对企业业务活动的制约和束缚，并没有认识到内控管理对企业今后发展的重要作用，在这一背景下仍然采取了以往的工作方案进行内控管理，无法充分地发挥内控管理本身的重要职能，或者是相关内控管理在执行的过程中只是为了应付上级领导部门所下发的工作任务，并没有将内控管理落实到不同的执行环节中，也没有充分地发挥内控管理本身的重要价值。这一不正确的心态会导致内控管理处于恶性循环中，对企业发展造成了一定的影响。

③风险意识较差。在内控管理中需要具备较强的风险意识，科学应对在各项业务活动实施中所存在的问题，之后再做好信息的整合提出有效的管理措施，使企业能够朝着新的方向不断地进步。但是在当前内控管理中还存在着风险意识较为薄弱的问题，并且相关企业并没有加强对内控管理模式实施情况的有效监督，也没有灵活的应对外部环境对内控管理所产生的各项影响。这就导致各个内控管理人员存在责任心不强的问题，并且对风险也并没有具备一定的敏感度，很容易对当前企业发展形势做出错误的判断，带来较为严重的经济损失。

2.财务风险防范中的问题。①思想认知的偏差。在当前财务风险防范中，也会由于思想认知的偏差，而导致财务风险防范工作无法顺利地进行。这主要是由于随着我国社会经济的不断发展，一部分中小型制造企业太过急于求成，盲目的投资和筹资会增加财务管理中的各项风险，在投资方面企业为了追求经济效益，常常并没有做好科学的规划，就进行了扩张，也没有认识到财务风险管理的必要性。在各项业务实施之前，也并没有加强对市场经济发展情况的深入性分析，只是形式化地完成各项信息的整合，无法优化当前的财务风险管理模式，不仅会导致企业竞争力在逐渐地降低反而会增加财务管理中的各项风险，所产生的后果较为突出。在筹资方面企业并没有和内控管理机制相互的融合，无法做出市场发展情况的深入性分析和判断，选择了不合理的筹资组合，并且也没有利用财务风险防范做好风险的科学识别。对各项业务活动的实施造成了一定的影响，也会导致筹资风险逐渐地加大限制企业的稳定进步。

②风险管理方法太过单一。风险管理方法太过单一也是当前财务风险管理中所存在的问题，时代是不断发展的，企业所面临的竞争逐渐的激烈，并且内外环境也更加的复杂。因此企业需要构建多元化的财务风险防范机制，以此来推动各项工作的顺利进行，并且总结丰富的工作经验，避免对财务风险防范造成较为严重的干扰。但是在实际工作中还存在着风险管理方法太过单一的问题，这主要是由于相关企业在日常工作中并没有了解财务风险防范的必要性，仍然采取传统单一的工作方案，并且也没有做好信息的有效总结，在风险防控方面出现力度不足的问题，无法为企业财务管理工作的顺利进行提供重要的基础。与此同时，在风险防范的过程中出现了风险观念狭隘，加剧了风险的发生概率，这样一来会导致企业财务决策出现较为严重的失误，对企业带来较为严重的财务风险。

三、中小型制造企业内控管理和财务风险防范的策略

1.内控环境的构建。在中小型制造企业内控管理时离不开环境的重要支持，因此相关企业需要转变以往的工作思路，先认识到内控管理所发挥的重要价值，之后再根据各项业务的实施情况完善对应的内控管理环境，从而推动各项管理活动的顺利实施。控制环境在内控体系建立中为重要的组成部分，在环境管理是企业需要按照自身的战略目标和发展情况，形成有利于企业发展的控制环境，并且加强对控制环境的优化管理，增强内控模式实施的重视程度，建立起和企业发展情况相符的法人治理结构，以此来提高内控管理的效果。在后续管理的过程中，需要加强对企业文化的渗透，和内控管理要求相互的挂钩，营造良好的工作环境，增强各个工作人员的思想认知，并且增强内部发展的凝聚力，避免对内控管理工作造成较为严重的影响。例如在实际管理的过程中，需要按照企业的发展现状，制定年度内控管理方案，在重大决策和重大合同管理时实施集体决策方案，使各个部门能够了解企业当前的发展现状以及对内控管理的要求，充分地发挥本身的工作职能，符合内控管理的各项标准，并且还需要具备较强的风险意识，持续的更新现有的法人治理结构，遵循公平公正的管理原则，以此来推动内控管理工作的顺利进行。在潜移默化中形成全员参与的良好氛围，构建更加稳定的企业文化，提升企业当前的发展水平。在内控管理时相关企业需要具备动态化的工作思路，按照不同的战略目标调整现有的内控工作重点，持续更新现有的管理方案，以此来指引各项业务活动的顺利实施，凸显内控管理在企业发展中的重要优势。

2.加强风险评估管理。为了使内控管理实施效果能够得以有效地强化，为财务风险防范提供重要的支持，在实际工作中相关企业需要加强对各项风险的评估管理，对风险发生的可能性进行深入分析之后，再制定对应的管理方案，从而保证各项经营活动的有序进行，凸显风险评估本身的重要优势。首先，要对会计工作的风险进行防范，会计工作的风险包含了会计信息失真和会计人员职业道德水平不高的问题，因此需要加强对会计信息核查的重视程度，并且做好各项会计行为的深入监督，按照风险防范的要求和标准快速发现其中所产生的各项矛盾，之后再按照企业当前的发展方向以及对风险防控的要求提出有效的应对策略，减少对各项业务活动实施所产生的干扰，凸显现代化风险评估管理的优势。其次，在后续工作中要进行的是资金风险的防范，随着中小型制造企业的不断发展，其中所包含的资金类型越来越多，对应的风险也在逐渐地增加，其中包含了资金链断裂风险和资金安全风险等。在企业发展过程中，需要结合以往工作经验，按照不同风险发生的类型提出更加科学的监控方案，并且要加强对资金投放回收的管控，在投资和融资过程中精准性地评估市场的发展方向，减少盲目投资的行为，之后再做好信息的记录。这样一来，如果在后续投资和融资中出现风险，也可以根据前期所提出的数据提出有效的应对策略，最大限度地减少对企业发展所产生的各项影响，保证各项风险评估工作的科学性以及可靠性。

3.控制活动的优化管理。控制活动优化管理主要是指企业为了防范财务管理工作中的风险而实施的一系列内控管理活动，有效地提高整体的风险管理效果。在进行会计风险管理时，相关企业可以设置专业性较强的管理机构，将重点放在成本管理方面负责成本的预测以及控制，加强对各种信息的有效审核，并且做好各项会计管理活动的全面监督以及管理之后，在内部开展科学的培训工作，全面的提高工作人员综合素质以及职业道德修养。在工作岗位中创造较高的价值，为财务风险管理贡献应有的力量。在关键岗位中可以配备能力较强和品德高尚的人才担任当前的会计工作，还需要在内部实施轮岗制度，对重要的工作岗位要定期更换相对应的会计人员，逐渐地提高这部分人员的综合素质，灵活地应对在各项工作实施中所存在的问题，从而提高整体的管理水平。在后续管理的过程中，还要建立更加严格的资金预算审批制度和资金支付控制制度等，将安全意识落实到不同的工作环节中，加强对不同资金使用环节的优化管理，以此来防范在资金方面的风险，从而保证各项活动的顺利实施。

4.加快信息的沟通。在中小型制造企业内控管理和财务风险防范过程中离不开信息的有效沟通，因此相关企业需要逐渐地转变以往的工作思路，打破各个环节之间的壁垒，建立更加稳定的信息沟通机制，灵活应对在内控管理和财务风险防范中所存在的问题，从保证内控管理和财务风险防范工作的顺利实施。在实际管理的过程中，无论是风险评估还是合适内控管理，要保证信息本身的真实性和准确性，这样一来可以提出有效的决策方案，减少在企业发展中的盲目因素，也有助于保证风险控制本身的针对性。因此，在实际管理的过程中，相关企业需要搭建更加通畅的信息沟通渠道，快速传递对应的信息，做出及时的反应，以此来强化整体的管理水平。例如，在资金动态表余额出现異常时，要马上通知到财务管理部门，以最快的速度消除其中所产生资金风险之后，再搭建稳定的信息沟通机制，在各个部门中提出有效的应对策略，做好信息反馈，通过上传下达和横向传递保证内控管理和财务风险管理的水平之后，在管理时也可以了解内控管理和财务风险实施的情况。及时的应对在其中所产生的各项问题，并且提高制度本身的执行效果，进一步地保证整体的工作效率。

5.强化内部监督。强化内部监督在中小型制造企业发展中为重要的组成部分，也是内控制度和财务风险防范实施的重要基础，因此在实际工作中相关企业需要通过内部审计和财务监察，做好各个经营活动的有效监督之后，再调整现有的管理流程，再做好各个环节的有效监督，及时地发现在其中所产生的问题，再根据企业的战略目标以及发展方向，提出有效的应对策略以及优化方案，从而使内控管理和财务风险防范能够具备较强的专业性。在监督工作落实的过程中需要做好信息的记录之后，再将所反馈的问题下发到不同的部门身上，提出更加科学的优化方案。对于违规问题要采取更加严格的惩罚措施，在内部形成良好的工作氛围，督促各个管理人员更加认真和一丝不苟地完成内控管理和财务风险的防范，制定更加成熟的监管机制，从而使企业能够在新时期下获得有效的进步。值得注意的是，在监督管理工作中需要涵盖以不同的业务模式，这样一来才可以从宏观性的角度调整现有的发展方案和决策措施，防范企业在各项工作实施中存在的风险。

四、结束语

在企业内控管理和财务风险防范的过程中，需要根据制造行业的发展方向确定对应的战略目标，约束内控管理和财务风险的各项行为，加快信息传递的速度，减少各种风险对企业的影响，再通过持续的总结创新现有的工作机制，将其作为企业持续发展的重要制度保障，促进中小型制造企业的稳定进步。

（作者单位：广东国晟高科技股份有限公司）