企业财务风险管理机制建设研究

摘 要：近年来，随着我国市场环境愈发激烈，许多企业为了在市场竞争中站稳脚跟，持续扩大企业经营规模，但忽略了财务风险对企业带来的负面影响。基于此，文章首先探究常见的企业财务风险类型，然后分析当前企业在财务风险管理上存在的问题，最后为企业财务风险管理机制的建设建言献策，以期提高企业财务风险管理水平。

关键词：企业；财务风险；管理机制

企业在开展日常业务过程中，势必要遇到各类风险。其中，财务风险作为一种对企业发展影响较大的风险，需要企业予以重视。如果企业所面临的财务风险过大，不仅会让企业的战略实施难以开展，还会影响企业的资金运转，严重的还会导致企业资金链断裂，让企业陷入破产倒闭的风波。因此，为了控制财务风险，企业应该针对财务风险建设管理机制，实现对财务风险的预警、管理、解决，使企业免受财务风险的困扰。

一、常见企业财务风险类型

企业财务风险指的是在企业开展财务活动时，由于受到诸多不确定因素的影响，导致财务状况出现波动，进而给企业带来经济损失的一种风险。目前，常见的企业财务风险类型包括以下几种。

1.政治法律风险

政治法律风险指的是当政府颁布新政策、新法律时，对市场经济发展带来的风险。虽然政治法律风险独立于企业之外，但由于其能够直接影响市场经济发展，因此同样对企业财务风险带来影响。尤其是对于许多海外企业而言，如果对当地的政策法律不熟悉，便很容易触碰红线，结果损失的不仅是企业经济效益，还会受到当地法律的制裁。例如在2011年，某电力投资集团在缅甸投资了密松水电站项目，但是由于密松水电站的建设与缅甸当地发展政策不符，因此该项目被缅甸政府单方面叫停，导致该电力投资集团前期的投资无法回收，需要企业自身消化财务损失。

2.市场风险

市场风险指的是由汇率、利率、股票价格等在内的一系列能够影响市场经济大环境的风险。任何因素的市场风险对于企业而言都至关重要，同时对于企业使用不同的筹资方式发展带来影响。例如当企業通过债务的方式筹资，随着市场利率的波动，将考验企业负债和利息的承压能力。当企业通过股权融资的方式筹资，则十分容易受股票价格的影响。随着股票价格的波动，企业的筹资金额大小以及发行股票的成功率都会受到影响。如果企业是跨国公司，其子公司遍布世界各地，则需要承担汇率变化对企业造成的经营影响。

3.企业经营风险

企业经营风险指的是在企业经营管理过程中，由于受到不确定因素影响，使企业供、产、销环节出现迟滞，从而影响企业的资金运转，为企业带来财务风险。而在企业经营风险中，又可以细分为采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。其中，采购风险指的是受到供应商变动以及供应商付款支付变动的影响，从而导致实际付款与预期付款之间存在差距。生产风险指的是由于受到信息、能源、技术、人员等因素影响，导致原有的生产流程发生变动，从而带来的停工、销售迟滞风险。存货变现风险指的是受到产品市场变动影响，致使企业产品销售受阻的风险。应收账款变现风险指的是由于企业赊销业务过大，导致应收账款管理成本增加的风险。

4.筹资风险

筹资风险指的是企业在借入不同金额的资金过程中，所相应承担的财务风险。通常情况下，企业为了持续扩大自身规模，都会借助筹资的方式对企业的规模等进行扩张。但是在此过程中，企业通过不同筹资渠道所借入的不同金额资金，给企业带来的财务风险各不相同。例如企业从商业银行筹资，由于商业银行的正规性，为企业带来的筹资风险相对较小。可如果企业从缺乏认证的第三方金融机构中筹资，则后续的筹资风险相应较大。因此，企业在筹资过程中，需要基于自身实际情况，选择合适的筹资方式，才能有效避免筹资风险。

二、企业财务风险管理存在的问题

1.企业目标定位不准确

我国企业具有数量多、种类繁多等特点，尤其是在企业的成立方式上，拥有独资、合伙、全民所有制等多种方式。而且，在绝大多数的企业中，均将获取利益最大化、股东财富最大化、股票盈余最大化作为企业发展的目标。为了完成这些目标，许多企业完全没有考虑自身的实际发展，也未能在市场经济大环境中做出精准定位，一味地追求经济目标，没有做好财务风险管理工作。随着财务风险的集中爆发，企业不仅无法完成经济增长目标，还很容易陷入破产倒闭的境地。

2.企业财务风险内控执行力度不足

在企业财务风险管理过程中，如果在对财务风险内控管理机制上存在执行力度不足现象，不仅容易出现对财务工作监督管理不足，还容易降低企业的经营管理能力。此外，企业财务风险内容执行力度不足还会带来以下危害。首先，在企业预算控制过程中，由于缺少必要的审核管理机制，容易导致企业财务预算超支现象发生。其次，在资金管理过程中，由于财务人员缺少对资金的全过程管理以及监督，同时也未能形成对资金使用的统筹规划，从而降低企业对资金的使用效率。再次，在费用支出方面，虽然许多企业都设立了费用支出审批机制，但是由于缺乏实效性管理，导致越权审批、超额审批事项时有发生。最后，在资产管理过程中，部分企业选择了粗放式管理方式，对于资产管理未能进行及时清点，使得账实不符问题出现。

3.筹资及融资产业缺乏完善

当前阶段，我国企业使用较多的筹资方式主要是向银行借款。另外，从企业筹资以及银行的融资产业机构能够发现，直接融资与间接融资依然没能形成有效融合，从而导致企业筹资、融资方式较为单一。对许多企业而言，其经营管理活动的开展，在于获得足够的经济资源，并反复将经济资源投入企业经营管理活动中，从而获取更多的经济资源，以此确保企业实现盈利和发展。而如果企业的主要筹资、融资渠道以银行为主，虽然能够在某些时段满足企业的资金需求，但也相当于在透支企业的未来潜能，增加企业的资金负债率，进而引发财务风险的产生。

4.盲目扩张现象严重

在我国部分企业，对于财务风险管理缺乏认知，从而导致盲目夸张的现象十分严重。同时，随着企业扩张的步伐加快，投资与决策也过于追求经济效益，致使企业的现金流管理以及可行性分析流于表面，无法起到应有的财务风险预防作用。除此之外，企业在开展一系列经济活动中，缺少对预算管理的制定，使得企业在投资后的收益难以填补所付出的资金。在此影响下，企业一方面将陷入资金链断裂的境况，另一方面则会加剧各种投资风险，这些因素都会对企业的经营带来负面影响。

5.缺乏有效的内控管理机制

良好的内控管理机制能够有效降低企业财务风险的产生，但是企业在内控管理机制建设方面，始终存在较多问题。首先，企业管理层结构设置不合理。在对管理层的管理结构设计时缺乏合理性，同时也没有管理层人员匹配适合且科学的管理制度，由此使企业内部出现较为严重的管理内耗，增加了企业建设内部控制机制的成本。其次，缺乏足够的财务风险防范意识。近年来得益于经济的快速增长，人民生活水平飞速发展的同时，也使企业所面临的市场环境更具竞争性。企业要想在这样的市场环境中占据一席之地，就需要持续投入资金以占领市场份额。但是在此过程中，部分企业缺少足够的财务风险防范意识，过于追求市场份额的挤占，最终导致企业资金入不敷出。最后，缺少对内控管理机制的重视。企业要想搭建有效的内控管理机制，需要付出一定的资金和人力成本。但由于企业一方面缺少对内控管理机制的重视，另一方面过于重视眼前的利益，使得企业内控管理机制建设难以成形。

三、企业财务风险管理机制建设

1.提高信息交流的实时性

企业要想有效建设财务风险管理机制，提高各部门以及相关人员之间的信息交流的实时性，是机制建设的重要前提。企业唯有将精细化的财务管理理念传达给各部门，然后由各部门人员之间相互传达，并由部门负责人承担监督职责，才能确保财务风险管理工作延伸至不同部门中，进而提高财务风险管理在企业中的优先级。而要想做到信息交流的实时性，可以借助以下方式。首先，企业管理者应该对全体员工强调财务风险管理的重要性，促使全员上下形成一致目标。其次，企业应该要求财务部门人员发挥牵头作用，将精细化的资金管理理念传递给企业所有人员。最后，在信息化时代下，企业在信息沟通中可以采用先进的办公系统，以此确保财务信息传达的准确性、真实性、有效性。

2.明确财务部门职能定位

企业在建设财务风险管理机制之前，应该明确企业财务部门职能定位，并为财务部门与其他部门合作搭建桥梁，为财务风险管理机制建设创造条件。首先，随着时代的变化，传统的核算型会计以及无法满足企业发展需求。因此，企业可以寻求财务部门核算型会计向管理型会计转型，并逐步让会计人员承担起财务分析、预算制定、成本管理、财务风险控制、财务决策、绩效考核等职能。其次，企业应该单独设立内部审计部门，并让企业高层管理者担任负责人，直接监督核查企业的财务活动。再次，对于拥有仓库管理部门的企业，企业应该将财务部门与仓库管理部门之间的职能相分离，进而让仓库管理部门独自承担各种物品的管理工作，并定期向财务部门报备。最后，企业应该界定好财务部门和业务部门在应收账款中的职责。其中，业务部门负责对应收账款进行回收，财务部门负责对应收账款进行核算，通过区分二者的职责，能够起到相互监督的作用，降低财务风险。

3.强化财务风险管理内控执行

企业在面对各项财务活动时，应该强化财务风险管理的内控执行，确保财务活动的开展规范且合理。首先，强化预算控制执行。财务部门应该在每年年初根据企业实际情况编制财务预算，并上交企业管理层进行审批。待审批通过后，财务部门需要将预算目标进行分解，并下发各部门执行，同时要监督各部门的预算目标执行情况。在每个月的月末，财务部门要对各部门的预算目标执行情况展开分析，发现其中的不足之处，并对当月未能完成预算目标的部门进行通报，追究部门负责人的相关责任。其次，强化资金控制执行。财务部门在开展财务活动时，需要对企业的资金和银行存款做到日清月结，同时将相应的资金控制工作，由以往的事后管理转变为事前、事中管理，以此强化对企业资金的控制。另外，企业还要加强对资金的集中管控。例如，可以通过开设统一资金账户的方式，由财务部门专门负责资金调配，以强化资金的利用效率。最后，强化费用成本控制执行。为了有效控制各部门的成本支出，企业应该落实相应的财务授权审批制度，严格把关财务环节的成本支出，尽可能将预算降低在可控范围内。

4.完善财务风险管理控制机制

在企业发展过程中，财务风险是必然产生的风险，企业则能通过完善财务风险管理控制机制，尽量降低财务风险带来的损失。首先，建立财务风险预警系统。不同的企业需要根据自身经营特点、业务特点，选择合适的财务风险预警指标，然后依托指标对企业自身的财务风险形成有效判断。如果判断结果显示存在财务风险，则应采取管理控制措施。其次，加強应收账款风险控制。财务部门应该加强对应收账款的分析管理，通过定期核对应收账款数额、账龄的方式，并将核对情况及时汇报给营销部门，促使营销部门能够及时对应收账款进行回收，避免出现坏账的情况。最后，加强投融资风险控制。在融资方面，企业应该及时调整融资结构，同时要处理好长期融资和短期融资之间的关系，尽量减少负债压力。而在融资方式上，企业除了向银行借款外，还可以开发多样化的融资方式，例如债券融资、内部融资、租赁融资等。而在投资方面，为了避免投资决策失误，企业应该严格管理投资流程，并对投资项目展开调查。

5.落实财务风险监督检查机制

财务监督检查机制是降低企业财务风险的有效管理手段，需要企业加以重视。一方面，企业的内部审计部门应该发挥监督检查功能，对诸如现金收支、预算管理、资产管理、财务报表、会计管理、风险管理等企业财务活动进行有效性监督。另一方面，内部审计部门需要对企业的内控管理机制执行情况进行评价打分，并根据分数高低撰写内控管理机制运行报告，并上交企业高层管理者。在获得报告后，企业高层管理者应该针对内控管理机制存在的问题展开讨论，并拿出解决问题的方法后反馈给内部审计部门，由内部审计部门为代表执行反馈的解决方案。

6.加强企业财务风险管理控制

企业在建立好财务风险管理机制后，还应该持续加强对管理机制的控制，确保机制能够有效运行。首先，开展财务风险识别。企业可以安排财务部门收集财务风险相关的各种资料，以形成对财务风险的识别和分类。另外，对于企业曾经出现过的财务风险，财务部门应将其记录在数据库中。其次，组织财务风险评估。企业在识别出财务风险后，可以采用定性和定量分析法，对识别的财务风险展开评估并确定等级。再次，采取财务风险应对策略。待确定财务风险的等级后，需要根据等级选择不同的财务风险管理控制举措，以期达到规避风险、转移风险、分担风险的目的。最后，强化财务风险处置。在财务风险处理后，企业还需要对可能产生财务风险的财务活动实施动态监测，并定期发布监测数据，供财务部门分析。

四、结语

综上所述，财务风险作为所有企业都会遇到的风险之一，对于企业而言具有十分重要的影响。而要想有效规避财务风险，就需要建立财务风险管理机制，从而在日常经营管理中及时发现财务风险，并将风险规避。企业财务风险管理机制的建设可以包括以下几点，一是提高信息交流的实时性，二是明确企业财务部门职能定位，三是强化财务风险管理内控执行，四是完善财务风险管理控制机制，五是落实财务风险监督检查机制，六是加强企业财务风险管理控制。通过这些方式，能够有效搭建合理、科学的财务风险管理机制，为提高企业应对财务风险的能力奠定基础。

参考文献：

[1]宋万祥.企业单位财务管理風险及审计对策思考[J].老字号品牌营销，2022（14）：130-132.

[2]郭黎.企业财务风险防范与控制的策略探讨[J].环渤海经济瞭望，2022（5）：159-161.

[3]王颖.企业财务风险管理问题探析[J].老字号品牌营销，2022（22）：163-165.

[4]孙雅新.企业财务预警机制研究[J].当代会计，2021（22）：55-57.

[5]张芳.完善国有企业财务管理体系[J].中国集体经济，2021（34）：160-161.

[6]李鑫，李潇童.基于财务风险管理的企业内控体系构建[J].会计师，2021（19）：77-78.

[7]王旭昆.企业财务管理内部控制建设与风险防范策略[J].经济管理文摘，2021（18）：14-16.

作者简介：唐义军（1981.06— ），男，汉族，山东省淄博市人，大专，会计师，研究方向：会计。