基于财务共享的集团企业业财融合路径探讨

王媛媛

［摘 要］本文通过紧扣集团企业的主营业务与财务管理现状，从以下方面入手建构具有集团企业特色的业财融合新模式，例如：理念转变，统筹财务人员；职能调整，明确岗位职责；技术应用，信息系统搭建；人才培养，业财团队建设；强化内控，保障信息安全；流程再造，推进业财融合；税务筹划，管控税务风险；等等。本文基于财务共享下集团企业业财融合的现实路径进行分析探讨。

［关键词］财务共享；集团企业；业财融合；融合形式；融合路径

［中图分类号］F27 文献标志码：A

集团企业在探索业财融合路径时，应当基于财务共享维度，认识到业财融合的主要形态，如研究层面的业财融合、管理层面的业财融合、决策层面的业财融合、核算层面的业财融合等。为保证业财融合工作的持续开展，集团领导应当认识到该项工作开展的现实意义，如助力集团企业精细化管理、提升集团企业核心竞争力、优化集团企业财务管理机制等。

1 概述

1.1 财务共享

数据共享旨在将企业原本分散在不同业务单元的财务信息、IT数据、人力资源管理信息进行整合共享，进而为企业的各项决策提供参考依据。而财务共享模式，旨在从财务管理维度切入，将企业所有经济活动产生的财务数据完成共享共建，发挥财务共享的工作价值，提升业务开展效率，控制企业经营成本，增加企业市场份额，提升企业产品生产效率等，使得企业进入高质量发展运营模式。

1.2 业财融合

业财融合重点突出企业业务部门与财务部门的融合，基于信息化技术的支持，完成信息流、资金流、业务流等各类数据信息的共享整合。在共同的价值目标导向下完成规划、决策、控制、评价等活动，使得企业的各项工作得到高效开展，为企业创造更多的经济效益［1］，充分体现出业财融合的工作改革必要性与重要性。

2 财务共享模式下集团企业业财融合形式

2.1 研究层面的业财融合

在研究层面推动业财融合时，应当将业财融合理念融入企业文化当中，使得企业职工能够对业财融合理念形成认同与认可，为后续业財融合各项工作的开展创设良好的外界环境。为实现该目标，进行财务研究时，应当使得财务人员深入业务部门，主动与业务人员进行深入全面的信息交流。

2.2 管理层面的业财融合

集团企业在做大做强的过程中始终伴随着经营风险，为此企业必须加强风险意识，实现对风险的有效防范与管理。为提升风险管控效果，可基于财务共享模式，提升业财融合度，进而实现对风险节点的有效管控，避免企业出现重大经营风险。在财务信息与业务信息的深度共享融合下，要不断提升财务分析报告的准确性与可靠性，并为集团企业的项目决策、资金调度、投资决策、预算执行、成本管理提供有力支持，有效控制项目投资风险。笔者认为，风险管理层面的业财融合，可使得该项工作加速推进，使其发挥更大的现实价值。

2.3 决策层面的业财融合

企业在进行经营决策时，应当围绕业财融合，探索业财融合的现实路径。笔者认为，在企业决策层面，应当不断深化业财融合，使其发挥出一定的现实效能。集团企业在进行经营决策时，必须基于多种数据信息，才可做出科学正确的决策，而开展业财融合工作，能够为企业领导层决策提供专业的财务数据分析报表，以及全面的市场业务调研报告，使得企业领导进行综合评估，提升决策的可靠性，为企业未来的发展指明方向［2］。

2.4 核算层面的业财融合

集团企业基于财务核算层面推进业财融合时，应当围绕企业内容建构标准规范的财务核算、财务预算、资金管理、业务流程，并设定统一的数据格式、流转要求、共享标准、导出细则等。在财务业务线上运营过程中，进行数据自动化处理优化，使得财务部门快速完成预算编制、财务报表、决算分析，使得集团总部与下属单位能够同步开展相关工作。新时期，基于财务共享理念的指导，企业需要不断深化业财融合，使得财务核算工作得到质的提升，从而为业务决策、成本管控、产品定价等工作提供有力支持。

3 财务共享视域下集团企业业财融合的意义

3.1 助力集团企业精细化管理

业财融合工作的开展，能够完成业财数据的深度融合，助力集团企业的精细化管理，保证财务资源、业务资源均得到科学合理的配置，避免资源浪费问题的发生，降低企业的经济收益。

3.2 提升集团企业核心竞争力

集团企业的市场核心竞争力，将对企业未来的发展起到直接影响，而业财融合工作形态的出现，将打破业务与财务的部门藩篱，发挥两者融合的市场价值，为企业创造更多的市场效益，挖掘企业的发展潜能。

3.3 优化集团企业财务管理机制

集团企业财务部门开展管理工作时，不仅需要对资金流进行管理，还需要对信息流、业务流等进行管理。为保证相关工作开展的成效，应当契合业财融合的工作需求，完成信息流、业务流、资金流的统一管理，并持续不断地优化集团企业财务管理机制，筑牢企业的战略发展基石，持续发挥业财融合的工作效能。

4 财务共享理念下集团企业业财融合的现实路径

4.1 理念转变，统筹财务人员

工作理念对企业职工的工作方向与成效产生直接影响，集团企业进行业财融合时，应当统筹财务人员，使其转变工作理念，认识到业财融合工作的重要意义，进而主动探索业财融合的现实路径，发挥财务人员的主观能动性，盘活集团企业的人力资源［3］。

4.2 职能调整，明确岗位职责

业财融合时，应当对企业财务部门的部分岗位职能进行调整，并明确相关岗位的工作职责。例如，管理会计工作应当突出企业成本管理、预算管理、核算管理，保证相关业务对应的财务数据得到有效管理。同时，在集团企业经营时，应当契合市场经济的发展趋势，灵活增设财务岗位，如税务筹划管理岗位、投融资管理岗位、经营风险防控岗位、业务经济效益预测岗位等，为业财融合提供更多现实载体，保证业财融合的有效性。

4.3 技术应用，搭建信息系统

业财融合的必要因素是信息流的共享共建，在财务共享理念下，为充分发挥企业业财信息共享的工作价值，应当合理运用现代科学技术，推动业财融合信息化系统的搭建，如大数据技术、人工智能技术、云计算技术、机器学习技术、互联网技术等，打造安全可靠的信息化业财融合系统，挖掘业财数据信息的潜在价值，为企业今后的业财工作开展提供有力支持。

4.4 人才培养，建设业财团队

鉴于业财融合工作开展的特殊性，集团企业应当重视人才培养工作，着力推动业财核心人才团队的建设。业财融合的核心，在于业务人员与财务人员进行深入持续的沟通交流，进而完成数据共享、意见交换，共同谋定后续的工作开展方向。为此，企业应当突出复合型业财人才的培养，使得工作人员成为“多面手”，可胜任多个工作岗位，进而成为业财融合的助推剂，实现企业业财融合的预期目标［4］。

4.5 强化内控，保障信息安全

集体企业下属子公司较多、部门较多，在其业务与财务工作开展时，将存在时间、空间的分离。为解决该问题，集团企业必须有效强化内部控制，优化财务共享系统，创新业财融合新路径，使得集团总部的财务中心与各子公司的财务部门进行工作协同，围绕集团企业业务部署与战略规划，共同制定业财融合方案，并携手执行相关计划，杜绝账目转移、信息隐匿、谎报瞒报等问题的出现。为使内部控制工作发挥一定效能，集团企业需要加强对各子公司的监管与控制，有效规避上述风险。

建构业财融合模式时，必须保证业财的信息安全。因为在集团企业业财融合阶段，必然涉及很多集团企业的核心机密。若在信息共享利用时，出现了信息挪用、泄漏、暴露、篡改、窃取等问题，将对业财融合工作的开展造成直接影响。为此，在信息安全保障工作开展时，必须组建专业的系统开发团队，保证财务共享平台、业财融合系统得到及时有效的维护。通过加强信息安全监管、信息安全防护体系建设，有效规避信息泄露风险。

4.6 流程再造，推进业财融合

集团企业基于财务共享视域下，主动探索业财融合工作路径，为完成关键业务的流程再造，推动业财的深度融合，应当从以下业务入手，如应付账款流程再造、应收账款流程再造、费用报销流程再造等。

4.6.1 应付账款流程再造

通过对部分集团企业的应付账款流程进行分析可知，在企业业财融合时，为有效解决核对发票金额问题、入库单据耗费人力问题，财务部门可灵活应用发票扫描影像系统，实现对发票信息的快速采集，并将其上传至财务共享平台。在相关信息审核无误后，则提交到应付账款初核岗，相关工作人员基于业财融合辅助系统，对相关单据进行自动化匹配［5］。

在信息匹配无误时，则可进入下一流程，若出現信息异常，则需要返回上一流程。业财融合辅助系统能够基于财务人员的操作行为进行智能提醒。例如，财务人员输入预付款信息时，系统自动化完成核销处理。若付款申请没有及时审批，则由系统完成数据信息分析，根据不同的账龄，快速生成账龄分析报告，便于财务人员及时发现账单票据的异常信息。

4.6.2 应收账款流程再造

为有效解决集团企业应收确认的资料信息处理效率较低的问题，可基于财务共享平台的支持，将相关的财务工作由系统自动化处理替代传统的人工处理模式。基于财务共享平台的支持，在应收确认业务开展时，财务人员可利用影像系统对相关联的资料进行快速处理。例如，对合同中的关键节点信息、结算资料、发票、客户验收资料等完成扫描上传，将整合后的资料作为应收确认的依据。为此，在应收账款业务开展时，为解决传统业务流程的工作问题，需要对其财务流程进行科学重组，提高应收账款业务开展的工作效率与安全系数。

同时，在解决集团企业的应收账款核销问题时，可基于业财融合辅助系统，在财务共享平台中设定相关的核销条件，进而自动化判断是否核销。财务部门收款业务开展时，可根据收款项的具体情况，选择合适的收款核销方式，如人工核销、自动化核销等。

若银企互联系统在数据分析后，判定相关应收账款已经完成，则会直接完成该项收款流程，避免重复收款。若数据对比后，没有完成收款，则需要重复相关流程，直到财务部门完成收款。财务部门在进行对账工作时，应当基于业财融合的工作要求，不断细化完善对账的分析指标，并实现对该流程的全过程监控，及时发现问题，并对其进行解决［6］。

4.6.3 费用报销流程再造

很多集团企业职工在申请费用报销时，费用报销的时间段集中于每个月的中下旬，进而使得中下旬财务部门的费用报销业务量骤增，不利于财务部门各项工作的科学有序开展。在业财融合工作开展背景下，集团企业可尝试将费用报销时间的均衡程度，设定为职工的一项考核指标，促使职工能够分散报销，进而有效减轻财务部门月末的资金结算工作量。由此可见，集团企业费用报销流程再造工作开展的必要性与迫切性。

同时，为解决职工不能准确判别报销费用的类别问题，集团企业可推出报销费用类别查询软件，使得职工能够通过终端设备快速准确地判定报销费用的具体类型。鉴于部分财务管理人员在进行审批时，存在审批处理不及时问题，集团企业可基于财务共享维度，对企业的财务信息化系统功能进行合理完善。例如，录入各部门领导的审核权限，使得相关部门领导能够对特定的费用进行审批，进而使得部分费用报销流程得到有效精简，提升费用报销工作的综合效能。

4.7 税务筹划，管控税务风险

集团企业进行经营管理时，将根据市场情况在不同地区设定子公司，而子公司在运行过程中，则需要遵守当地的税收政策。税收政策制定时，各地区的政府部门可在法律框架与税法要求下，根据本地区的经济发展情况，出台地区性的税收优惠政策，使得集团企业与子公司所在地的税法政策存在差异。

在财务共享视域下，为保证在业财融合过程中，实现对税务风险的有效管控，应当在集团子公司财务部门设定税务管理岗位，实现对本单位的税务筹划。通过及时与集团财务总部进行沟通交流，提高纳税申报、发票管理、税企关系维护等工作开展的有效性。在集团财务总部的授权下，集团企业业财融合中的税务风险将得到合理控制。

5 结语

综上，笔者以集团企业业财融合工作为例，重点阐述了业财融合的主要形式、工作意义与现实路径，旨在说明财务共享视角下，集团企业开展业财融合工作的必要性与重要性。今后，集团企业战略性经营管理应当突出业财融合工作，使得全体职工认识到业财融合的迫切性，进而主动响应集团企业号召，从自身岗位做起，落实业财融合相关工作，解决业财融合中的工作阻力，使得业财融合工作发挥应有的价值与优势。

参考文献

［1］杨朝均. 财务共享、业财融合与智能财务——云端财务共享模式的设计与实践［J］. 管理会计研究，2022（4）：8-15.

［2］李娜. 基于业财融合的财务共享数字化升级路径探析——以H烟草公司为例［J］. 商业会计，2022（11）：100-102.

［3］吴文静，鞠敏，施曾艳，高岩. 基于RPA的财务共享服务中心资金管理探索——以油田企业业财融合为背景［J］. 会计之友，2021（2）：118-122.

［4］谢伊恬，袁媛，刘帆. “互联网+”背景下医药流通企业业财融合问题研究——以九州通医药集团为例［J］. 财会通讯，2020（4）：94-101.

［5］罗喧喧，龙子午. 构建财务共享下的企业业财融合模式——以中交二航局财务共享中心为例［J］. 武汉轻工大学学报，2019，38（6）：81-84，101.

［6］王简，王淑霞. 基于“业财融合”的管理会计研究——以中国联合网络通信股份有限公司为例［J］. 财会研究，2017（8）：36-44.