保险公司财务管理风险防范措施研究

应舸

百年人寿保险股份有限公司广东分公司

一、保险公司财务管理中存在风险的原因

(一)偿付能力风险-财务工作对保险公司偿付能力的影响

目前随着我国经济的发展，保险行业也获得了较大的发展，其保费收入也在不断地提升，但是随之而来的也出现了许多风险。2016年开始，“偿二代”开始实施，从实施的效果上来看，保险企业的偿付能力还是比较稳定的，总体来说风险还是可控的。但是仍然存在部分保险公司偿付不足的问题。这一风险虽然还没有大面积的出现，但是一旦出现就会使得保险公司的正常生产经营活动受到阻碍，严重的甚至会使得公司面临破产。财务工作中能够对保险公司的偿付能力产生影响的因素有很多，有承保能力、业务质量、资产结构、盈利能力等。具体来讲，承保能力能够反映保险公司所承担的保险业务的能力，承保能力越高，偿付能力就越强，出现偿付能力的风险也就越小。

(二)资金管理风险-时点存款及管理客户流动性风险

随着经济的发展和社会的不断进步，人们进行投保的意愿也空前高涨，这使得保险业近些年来都处于高速增长的阶段，在市场中立足也变得尤为困难。在这种情况之下，很多保险公司为了脱颖而出，占取更大的市场份额，会选择使用资产驱动负债的模式来拓展自身业务，扩大业务的营销渠道，通过互联网或者银行等渠道来营销各种中短期的保险业务，减少了对于长期发展的规划。随着时间的流逝，很多产品目前都面临着期满退保的现象。但是由于目前很多中小型的保险企业缺乏科学的资金管理制度和体系，流动管理机制也不够健全，难以在这种期满退保的情况之下合理的分配资金，减缓生存压力。时点存款同样也是一种短期存款行为，保险公司与很多银行的银保业务合作过程当中都被要求为其分担一部分的时点存款指标达成的压力，为了稳固二者之间的合作关系，许多保险公司不得不照做。但是在此过程之中保险公司也承担了许多资金风险。具体来讲，保险公司进行时点存款会增加公司在银保业务上的资金支出，并且很多公司都不仅仅是只同一家银行进行银保业务的往来，如果所有银行都要求进行时点存款则会使得公司的实际利润受到一定程度上的缩减，严重的甚至会影响企业的正常生产经营；并且时点存款的手续比较繁琐，会给保险公司带来一定的时间成本。以上都是保险企业在生存和发展过程当中面临的资金管理风险，企业必须要将该风险的管理上升到战略高度，引起足够的重视，才能减少这类风险带来的经济损失。

(三)单证管理风险-有价单证管理

有价单证管理主要包括了各类加盖公司公章的收款单证，具体有保险单、暂收据、续期保费收据等等。有价单证的管理是确认收款的重要依据，对于后期公司与客户双方的利益以及企业的声誉都会产生十分重要的影响，有价单证的影响力要等同于现金管理。但是在目前的保险企业当中，有价单证管理并没有得以有效的实现，在其管理过程当中没有使用科学的管理知识，也缺乏对于流程的规范，并且也没有相应的监督机制导致公司无法对相关工作人员的工作效率和工作质量进行监督和管理，在此过程中可能会出现单证管理风险。同时，很多保险公司目前没有构建相应的互联网单证管理平台，大多还是使用纸质的有价单证的形式。这种纸质的有价单证不仅仅占据很大的空间还受到温度、湿度等很多的因素的影响，相较于电子单证来说成本更高，管理起来也更为困难。此外，保险企业也要从单证的全过程进行管理，做到事前、事中、事后控制同时并行，单证管理工作的工作量巨大、可能会产生风险的环节也比较多，全程控制可以最大程度降低保险公司出现单证管理风险的可能性，大大提升企业的风险防范能力。

(四)内控风险

目前很多保险行业都认识到进行内控管理的重要性，并且开始着手建立相应的体系和制度来对自身的管理进行规范。但是在此过程之中，由于我国的企业内部控制系统的建设还处于刚刚起步的阶段，导致保险公司的内部控制系统没有结合本行业的特色难以适应本企业的发展，只是对于别的企业的内部系统进行复刻，并没有结合到本企业实际发展中所存在的问题，这就会导致企业的发展进程与其内部控制系统不匹配，这不仅不会帮助企业解决其存在的财务风险控制问题，还会在一定程度上阻碍企业的发展，导致相关的业务活动无法正常进行等。此外，对于部门运转来说，保险公司的财务风险管理内部控制系统的不完善可能会导致对于相对应的资金预算没有一个很好的规划和管控，导致各部门在申报预算、使用资金和资金结余等方面没有一个系统的管理体系，可能会导致各部门的资金使用情况混乱，资金管理能力低下，资金合理使用能力较低，更有甚者会导致企业无法进行有效的成本管理。这方方面面给保险公司所带来的问题是非常严重的，公司要给予内部财务风险管理工作以有力的保障，就必须要建立完善的企业内部控制体系，完善内部控制体系的运行流程，实现建设与企业实际需求相适应的内部控制体系。

二、保险公司应对风险的对策

(一)制定科学的赔付金额

保险企业在制定办理业务的赔付金额的过程当中，应当从企业生产经营的实际情况以及目前经济的发展政策和要求来科学的制定自身的赔付金额范围。目前很多国内的保险企业的赔付金额原则和制度等不够完善，很多都是对国外成功的保险赔付规定进行照搬照抄，没有结合我国社会发展的实际情况和人民的需求以及企业自身的发展状况，使得很多赔付条例无法适应消费者的现实需求，也给消费者和保险企业之间带来了不必要的矛盾和冲突。因此，保险企业需要在设计赔付条例的过程当中严格做到有理有据、科学执行。同时，保险公司的员工在与顾客进行保险业务介绍和业务办理的过程当中，必须要具有职业道德和职业责任感，认真履行公司指定的各项规章制度，为顾客制定科学、合理的赔付金额，而不是一味的为了冲业绩而欺骗消费者办理保险业务。此外，公司要加强保险准备金制度的建设，通过引进高科技技术来精确的计算保险数据，进而准备足额的保险保障准备金来应对消费者的赔付需要，同时通过加强再保险管理来对赔付过程中可能会出现财务风险的业务进行风险转移，进而降低风险所带来的损失。

(二)提高财务管理人员的风险认识

提高保险公司财务管理人员的风险认识是提高其财务管理能力的重要前提和保障，保险公司需要做好企业内部的财务工作的流程规范和工作内容细化，并将任务分解到每一个财务工作人员的身上，从而做到将财务风险防控落到实处以及照顾到防控过程当中的每一个细节。同时，保险公司必须要加强对于员工的财务风险防范意识的培养，使其认识到在公司内部进行财务风险防范的重要性和必要性，并且在实际的生产和经营活动当中采取切实可行的防范措施来降低公司的经营损失。此外，保险公司现阶段的发展不仅仅受到经济发展的影响，也受到了激烈的行业内竞争的影响，这就使得保险公司必须要通过降低成本、减少经营和财务风险等方式来提升企业的市场竞争力。然而这种提升必须要依靠企业建立科学、完善的财务管理制度和体制来支撑公司的正常运转和持续发展，并且在此基础之上，需要企业建立与之对应的财务风险防范体系。具体来讲，可以通过建立财务约束制度，从内部和外部两个方面来约束公司的财务管理工作，其中内部方面的约束主要从控制财务预算出发，而外部约束则主要从市场分析出发，利用这种内外部共同约束的方式来实现公司的财务管理能力的提高以及进行更好的防范财务风险。此外，也要制定一定的财务监督制度来辅助财务系统的实施，这样可以很好的保证公司财务管理的效率和质量。

(三)构建规范的风险预警体系

从控制时间上来看，建立风险预警体系对于保险公司来说属于事前控制。进行这种事前控制可以帮助企业在财务风险没有发生之前通过对业务活动等的排查来减少财务风险发生的可能性，进而也减少相关的经济损失。具体来说，首先，保险公司需要对可能会出现的财务风险进行预测，并将这些隐性风险进行分类分析和管理，然后统一、完善的风险预警体系和制度。其次，保险公司建立风险预警体系主要是为了对企业当中可能会存在的财务风险进行全面的检测以及在其发生之前进行有效的抑制，同时根据企业的实际经营状况来形成相关的管理工作的考核指标和考核标准，以此为划分财务风险的等级，进而具有针对性的来防范风险。对于那些风险等级低的风险应该使用较少的时间和人力来进行处理，而对于那些风险等级较高的风险也需要聚集财务部门所有员工的智慧和力量来进行防控，集中人力物力进而减少重大财务风险在发生后给公司带来的巨大经济损失。此外，保险公司在建立风险预警体系之后，相关的财务管理人员需要对风险进行判断和分析，具体问题具体分析的采取不同的应对方式来避免这些财务风险的发生，进而用最低的成本来获取最大的经济利益。

(四)建立完善的风险监督机制

建立完善的风险监督机制，可以很好的帮助保险公司来检测财务管理和财务风险防控工作完成的效率和质量，并且及时的找到管理工作当中存在的不足之处并进行改善，同时也可以将财务风险的预测和监督制度涵盖到企业的整体财务管理体系当中，实现对于公司的财务管理体系的完善和优化，从而减少财务风险出现的可能性。具体的操作过程可以分为两个方面，一是对于财务部门审计和监督制度的确立和完善，通过建立审计和监督部门可以最大程度保证相关工作人员的行为符合国家相关法律法规以及公司的相关规章制度，避免其因为要达成更高的绩效就采取一些不正当的行为，从而导致财务风险的出现。监督和审计不仅仅可以来抑制员工的负面行为，还可以提升员工的工作积极性，通过建设科学、可行、公平的奖惩制度以及保证公司内部财务信息的公开和透明来保障优秀员工应得的薪酬，同时也对业务能力稍显落后的员工起到一定的正面激励作用，这一方式可以很好的激发员工创造更大绩效从而实现个人目标的动力，也可以实现公司整体绩效水平的提高，达到了个人与组织的双赢。此外，财务风险并不仅仅只会出现在财务部门，因此保险公司要将财务监督和审计进行推广，强调防范财务风险是企业内每一个员工必须要履行的责任与义务，并且加强内部各个部门之间的相互监督，进而达到企业上下共同防范财务风险，同时也提高各部门之间的协同与配合，提高公司内部的凝聚力和向心力。

(五)优化保险公司资本结构

保险公司内部的资本结构基本上要与公司内部的资本价值相互对应。通过结合目前保险这一行业的发展现状来看，保险公司的内部资本结构优化应该要从全面的角度出发进行多元化的发展，根据目前市场对于保险行业的多样化要求具体问题具体分析的对公司内部现有的资本结构进行细致的分析和科学的调整，进而帮助公司更好的适应时代的发展和消费者的购买需要。此外，优化资本结构不仅仅要考虑外部因素的影响，还要考虑企业内部的要求。具体来说，保险公司科学的资本结构必须要满足公司对于资金的合理配置和使用需求，进而实现对于资金的科学管控，减少因为不可抗力和意外因素给企业造成的不良影响和经济上的损失。换种方法来说，保险公司可以在调整自身的权益资本与债务资本的关系或者拓展筹资途径等不同的方式来在增加自身负债资本的同时减少权益资本，进一步优化公司内部的资本结构，从而为保险公司更好的进行财务管理以及进行财务风险的防范提供基础和依据，帮助保险公司实现更好的发展。

三、结束语

总的来说，保险公司财务风险的产生会受到众多因素的影响，比方说财务管理工作的质量、单证管理的完善度以及公司内控力度等。因此保险公司的财务风险分析和应对措施也要从多方面的角度进行综合的考量，在处理复杂的财务风险问题时做到从全面的角度出发，结合企业的具体实际进行分析，从而做到有效的控制保险企业的财务风险。本文通过提出制定科学的赔付金额、提高财务管理人员的风险认识、构建规范的风险预警体系、建立完善的风险监督机制、优化保险公司资本结构五个方面的内容，来不断的提高保险企业的财务风险防范水平。从而促进保险企业科学、合理的进行财务管理，以提高企业的经济效益，促进保险公司的持续健康发展。