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大数据对高校内部审计的影响及建议

2023-05-24齐阳

理财·市场版 2023年5期
关键词:审计工作过程

齐阳

大数据的发展和广泛应用,为高校内部审计工作带来了新的发展机遇,同时也带来了新的挑战。目前大数据正在被广泛地应用于高校的内部审计工作当中,而大数据的应用,使得高校的内部审计工作发生了较大的变化。鉴于目前高校规模在不断扩大,很多高校的资金规模也都比较大,所以高校的内部审计工作也比较复杂,产生了海量的数据以及各种复杂的业务,高校的内部审计工作困难也比较多。在不断摸索创新大数据的应用模式过程当中,大数据有效地解决了目前遇到的很多问题,但在应用过程当中确实存在着一些问题,仍然需要持续改进。

大数据对高校内部审计工作产生的影响

一、高校内部审计发展的方向

在我国高校内部审计工作开展过程当中,现状是账项基础审计、制度基础审计以及风险基础审计是相关的。分析现状可以发现,还是有一部分高校内部审计工作是以财务账项基础审计为主进行的,这些高校在内部审计工作开展过程当中,主要以资金的合法性、合规性作为工作重点,很少会涉及资金绩效和内部控制以及风险审计等相关内容。随着社会的发展,信息技术应用的逐渐深入,高校内部审计改革工作有了更加有力的支撑,因为信息技术的应用和信息化的建设都为高校的内部审计工作开展提供了丰富的信息资源,同时进一步提高了审计工作的质量和效率。通过信息的反馈,可以不断发现审计工作过程当中存在的问题。通过针对性的改革和创新,逐渐优化高校的内部审计工作。这样的措施变革和方法变革,可以让高校内部的信息流通更加通畅。通过落实信息化平台的建设与应用,以及推动高校内的整体信息化发展,可以有效地实现高校之间和高校内部各部门之间的信息流通,打破原本的信息壁垒。

随着内部审计工作的改革和变化,再加上信息技术的深入应用,高校的管理风险控制点和高风险领域都出现了变化。这些变化让高校内部审计工作的视角和审计工作的范围也产生了一定的变化。尤其在当前大数据时代,对信息的挖掘、储存和风险以及利用等各种各样的技术都在不断提高,所以高校内部审计工作逐渐向信息化审计、联网审计以及持续性审计等方向发展,高校内部审计工作不仅仅用于查错防弊,还要通过内部审计实现增值,这才是更重要的工作目标。

二、高校内部审计理念

随着信息技术的发展和应用,高校内部审计工作出现了较大变化。原来高校内部审计工作是知识驱动和经验驱动,而如今高校内部审计工作主要是数据驱动。在高校内部审计工作开展过程中,可以利用的数据非常丰富,当然也非常复杂,比如一些结构化数据、一些非结构化和半结构化数据。结构化数据通常包括高校的财务报表这一类数据,半结构化和非结构化数据则包括一些文字、图片等数据。在进行审计工作过程中,工作人员需要先利用大数据工具收集和归纳数据,再进行分析和整理,然后对已经处理过的数据进行多维度的分析。通过大数据分析能够有效地对价值性审计线索进行发掘,从而进一步获取到更加客观和比较全面的审计信息。这样的数据收集和分析为高校的内部审计提供了更加直观和全面的审计证据。高校内部审计工作通过使用大数据技术对审计过程当中所获得的数据和证据进行归纳与汇总,可以从中找到高校内部管理过程当中,在教学、科研、财务以及基建等方面存在的共性问题。高校内部审计工作人员在大数据审计工作开展的过程当中,面对海量的数据收集,不再一味地追求小数据的精确性,要站在宏观角度去审视问题。

高校内部审计工作应用大数据的建议

一、完善法律法规

大数据技术在高校内部审计工作当中的应用必须合规合法。但是由于目前在我国高校内部审计工作当中,大数据的利用依旧还处在一个刚刚起步的阶段,因此,我国当前的法律及法规制度,对于大数据在高校内部审计工作当中的应用以及进行审计相关工作内容都没有做出明确要求,所以就目前现状分析来看,大数据在高校内部审计工作使用过程中仍然缺乏具体的操作执行指引以及缺乏相关的约束。高校使用大数据进行内部审计工作的过程当中也缺乏相关的管理监督机制。所以从各个层面上都应该重视这一问题,尽量制定出满足在当前时代符合高校内部审计工作开展过程当中应用大数据审计的相关法律法规。

立法部门要结合当前的时代发展趋势和信息技术的应用深度与广度,充分结合各项信息技术在高校内部审计当中的应用,发现大数据对高校内部审计的影响。分析目前仍然存在的法律与制度缺陷,从依法治国和依法审计的角度进行相关法律法规和制度的持续完善,为大数据时代的内部审计工作制定相应的工作流程和工作规范,避免高校内部审计工作人员违法犯罪行为的发生,让内部审计工作开展过程当中对于数据的收集和存储变得更加规范和制度化。同时在法律法规当中还要突出明确大数据在高校内部审计过程当中所形成的相关数据和结果的法律地位。完善的法律法规不仅是对大数据下高校内部审计工作进行约束,也是大数据下高校内部审计工作实现长远发展的支撑。

二、制定发展规划

按照目前社会和技术发展的趋势来看,在高校内部审计工作当中,使用大数据审计已经是发展必然,所以从国家相关部门到高校相关部门和管理层都要充分认识到这一发展规律,加快制定大数据审计应用的发展规划,国家审计行政主管部门和相关教育主管部门都应该根据高校内部审计工作的特点,并结合我国高等教育发展的现状和规律,制定长远发展的战略规划,推动大数据在高校内部审计工作当中的有效应用,希望高校可以充分利用当前的条件,推动大数据在高校内部审计工作当中的应用,逐步提高大数据的应用深度和广度。同时,高校在应用大数据过程当中应当探索更高效率的应用方法,从而在结合大数据的过程当中推动校内审计工作的质量提高和效率提高。

三、平台建立与系统共享

在学习技术迅速发展和大数据被广泛应用的背景下,高校内部在进行审计工作过程中,如果需要有效利用大数据相关技术,就必须具备相应的数据平台才可以在工作过程中实现数据的收集、归纳、加工、转换、交流、储存和共享管理。而要满足以上这些能力,在高校内部审计工作当中,需要更加充分利用大数据技术进行相关的数据分析。所以教育行政主管部门必须要求各高校进行信息化建设。同时还要要求高校加快相关平台和系统建设,要求高校不断建成集大数据采集、存储和管理等内容于一身的平台和审计分析系统。高校在拥有这样完整功能的大数据管理平臺和审计分析系统以后,对于内部审计工作过程当中产生的数据和在管理过程当中产生的相关数据都可以储存在大数据平台当中,这些数据在大数据平台上,可以在各个部门或者各个学校之间相互流通和共享。

高校在审计工作开展过程当中,为了充分发挥大数据的审计功能,可以在国家有关部门支持下进行大数据审计工作的配套软件开发与设计,逐渐形成比较成熟的审计软件。在利用这些审计软件开展内部审计工作过程中,效率、质量以及安全性都可以得到更好的提升。这些平台和系统的建立与完善可以极大地促进高校内部审计部门的管理能力、审计质量和审计效率的提高。

四、加强相关人才培养

當前发展背景下,高校内部审计工作中,应加强相关人才培养。高校内部审计工作中,要发挥大数据的相关作用,主要依靠的就是相关人才。目前很多高校在内部审计工作当中已经非常认可大数据,尤其是一些高校管理层人员和内部审计工作人员。但很多高校管理层对于内部审计工作本身重视程度还是不够,再加上目前高校内部审计工作人员审计思维没有得到革新,所以知识结构也没有变得比较丰富,审计结构仍然相对单一,更加偏向于使用传统审计方法和单一审计方法。工作人员对于大数据在审计当中的应用了解相对较少,或几乎没有在工作当中接触过,也没有掌握大数据在审计当中应用的相关技能。这些问题使得目前高校内部审计工作人员无法将大数据有效地融入内部审计工作当中,无法适应当前时代需求,对于大数据在审计工作当中的融合不具备相应的思维和创新能力。为了有效解决这一问题,推动大数据在高校内部审计工作当中的有效应用,教育行政主管部门和高校要加强沟通与联合,在高校内部推动审计队伍的建设和培养。首先,需要推进高校内部的审计队伍职业化建设。高校需要根据当前大数据在高校内部审计工作当中的具体应用需求,建立内部审计队伍管理制度。同时,高校需要持续完善内部审计人员的岗位设置,对人员的选拔任用机制也要进行不断完善。如果内部人员有欠缺,也要积极向外引进相关的管理人才。其次,高校需要逐步完善审计队伍,对审计队伍进行培训,形成职业教育培训体系。高校可以根据内部审计的需求和大数据审计的具体需求,制定审计职业教育的具体规划。对高校的内部审计工作人员进行持续的培养,让工作人员分岗位进行培训。在高校内部可以使用多种途径和方法加强对高校内部审计人员的技术培训,可以通过加强对相关审计人员的计算和大数据技术的培训,使审计工作人员在工作当中可以更加有效地应用大数据的相关技术,同时还需要提高审计工作人员通过使用大数据的相关技术开展数据分析和综合判断的相关能力,还需要提高审计工作人员的综合素质。为了有效实现这些目标,学校必须对内部审计工作人员进行不断的教育和培训,以及进行更加高效的网络平台建设,为高校内部审计工作培训出更多且更加合适的大数据审计人才。通过这样的平台可以对高校内部审计人员进行综合测试,例如对财务会计、审计管理等内容进行的一些定期工作内容的测试。高校在这方面,要结合实际情况,去建立一些渠道,从而实现拓宽内部审计人员知识结构的目的,进一步培养高校内部审计人员相关能力,比如提高工作人员发现数据线索、分析数据和解决问题等能力,通过各种方法的落实,为高校打造一支高水平的内部审计团队,让这样的团队在高校内部审计工作开展过程当中真正发挥出大数据的作用。

总而言之,大数据时代的来临,影响是广泛而深远的。高校内部审计工作也应当顺应时代发展的趋势。在审计工作开展过程当中,更加有质量地应用大数据相关技术提高高校内部审计工作的质量和效率。当然,大数据在高校内部审计工作当中的应用也对内部审计工作人员提出了更高的要求,所以高校要做出全面的转变,通过多种措施提高大数据的应用效果。

(作者单位:河南财经政法大学)

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