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建材公司降本空间收窄应加强纳税筹划提升效益

2023-05-23李亚会

中国商界 2023年5期
关键词:建材筹划会计制度

◎文 李亚会

市场经济环境下,伴随着市场竞争的激烈化,建材公司的利润区间被一再压缩,单纯从建材方面降低成本的空间已经很小。因此,建材公司必须高度重视纳税筹划工作,以科学的纳税筹划为支撑,提高自身的税后利润,实现公司的健康发展。目前,很多建材公司在纳税筹划工作中存在一定的局限性,无法保障税收筹划的效果。对此,建材公司要从多个角度进行分析研究,采取有效的优化对策,提高纳税筹划管理水平。

建材公司纳税筹划的局限性

建材行业是国民经济发展中的基础性产业,在很多领域都有着广泛的应用。对于绝大多数建材公司而言,在运营过程中都需要面临不同的供应商。而在供应商素质参差不齐的情况下,建材公司的税收筹划工作也会受到很大影响。很多小规模纳税人只能收取3%的发票,建材公司支付销售项目需要支付的费用高达13%,中间的税率差达到了10%,这也导致了建材公司面临的税负十分巨大。同时,建材行业的建材经营在缺乏进项抵扣的情况下需要缴纳13%的增值税。

目前,建材公司纳税筹划的局限性主要体现在六个方面。

会计制度欠缺合理不少建材公司都存在着会计制度与税收政策欠缺一致性的情况,导致公司在实施纳税筹划的过程中存在很大的局限性:一是计量手段差异。会计制度和税收政策的出发点不同,导致在计量手段方面,出现了较大的出入。会计制度强调谨慎性,财务人员在实施会计核算工作时,宁可少计提成本或者高估成本,也不愿意高估利润。税收所具备的无偿性原则使得公司在落实计税工作时通常都是将关注的重心放在资本保全方面,尽量延迟纳税时间来保障资金的流动性。二是目标存在差异。建材公司在实施会计核算工作时,采用的会计制度和税法规存在一定区别。以存货计价为例,如果从会计制度出发,存货发出的计价方法包括个别计价法、先进先出法以及平均加权平均法等,而在对发出存货的成本和价格进行核算时,如果计价方法不同,产生的利润收入也会有所不同。基于此,发出存货的计价方法可以为建材公司纳税筹划提供良好支撑。而从税法角度分析,纳税人发出存货计价方法在一年内不能随意变更,如果需要变更必须提前一年向税收单位申请。三是本质层面差异。会计具备相关性和真实性的特征,其本质是向信息需求方提供真实可靠的财务信息,为财务决策的制定提供参考。税收的无偿性是从政府角度考虑,关注的核心在于建材公司的收入情况。

理论研究不够深入纳税筹划本身专业性强,工作量巨大,需要各部门的相互配合,对于提高公司的经济效益有着良好的促进作用。但是从目前来看,不少建材公司在落实纳税筹划的过程中都没有对纳税筹划相关的理论进行深入研究,各级管理人员也欠缺对纳税筹划重要性的合理认知,甚至于存在利用不正当手段实施纳税筹划的行为,导致偷税漏税问题,不仅影响了纳税筹划工作的顺利展开,也影响了建材公司的可持续发展。另外,很多建材公司没有能够对市场经济体系进行深入分析,导致纳税筹划与市场经济规律相互背离,影响了纳税筹划工作实施的效果。

纳税筹划管理不足建材公司的角度想要确保纳税筹划工作的顺利贯彻实施,需要切实提高自身的管理水平,营造出良好的纳税筹划环境与氛围。但是实际上,一些建材公司纳税筹划实施的效率不高,各级管理人员在不了解相关税收优惠政策的情况下,无法有效利用政策,影响了税收管理水平的提高。另外,部分建材公司对自身财务工作欠缺足够的了解和认知,整体分析能力不足,欠缺对建材市场发展趋势的分析和预测。在内部会计人员专业素质有待提高的情况下,纳税筹划工作想要得到有效的贯彻落实存在较大难度。

部门管理水平不高现阶段,还存在税收征收部门管理水平不高的问题。在传统思想观念的影响下,部分税收执法人员的业务水平存在一定的局限性,在面对各种问题时无法明确问题产生的原因,也无法予以有效解决,甚至于部分人员欠缺对纳税与征税主体相互关系的准确认知,严重影响了纳税筹划工作的实效性。另外,有关部门对于纳税筹划的宣传不够,导致建材公司不了解自身的合法权益,纳税筹划的质量自然无从谈起。

财务人员素质偏低财务人员是建材公司实施纳税申报的主体,借助科学的纳税筹划,可以使公司合法降低税负。但是,如果纳税筹划不科学,则可能给公司带来巨大的经济损失,甚至导致公司信誉受损。财务人员的能力水平直接决定了公司整体的纳税筹划水平。因为财务人员的专业素质偏低,很多企业可能会将纳税筹划单纯地看作是少缴税,甚至于存在钻法律漏洞的情况,引发偷税漏税问题。

监督管理相对薄弱很多建材公司在开展税收筹划的过程中,都存在有监督管理薄弱的情况。纳税筹划工作的专业性较强,涉及内容十分繁琐,相应的工作流程也比较复杂。新时期,在税制改革的影响下,建材公司纳税筹划工作的实施遇到了许多新的问题,如果不能够调整管理流程、完善管理制度,则会出现监督管理职能不到位的情况,影响纳税筹划实施的最终效果。

建材公司纳税筹划优化对策

调整企业会计制度会计制度和税收政策存在一定的差异性,不过两者可以在同一个平台上构建,因此可以实现彼此协调。从历史原因分析,税收政策实施初期,强调以收付实现制作为主体,对于会计收益的判定则是采用权责发生制,会计账务处理必须有纳税实例作为支撑,这也为两者的调整和改善提供了可供操作的空间。例如,企业在借助手段实施纳税筹划时,可以在税务部门做好备案。而当内部会计制度因为特殊原因发生变化时,需要再次与税务机关联系,确保在纳税筹划方面达成共识。

强化相关理论研究建材公司想要真正提高纳税筹划质量,必须加强对于纳税筹划相关理论的研究,提高各级人员的纳税筹划意识,确保其能够认识到纳税筹划在高速发展中的重要性,积极参与到纳税筹划工作中。高层领导应该发挥出自身的带头作用,为员工树立学习的榜样,调动员工的工作积极性。另外,建材企业应该从自身的实际情况出发,积极引入先进的纳税筹划理念,通过宣传教育的方式,将纳税筹划理念渗透到员工的思想认识中。

提高纳税管理水平对于建材公司而言,在落实纳税筹划的过程中,需要对照我国税收的实际情况,以保障纳税筹划工作实施的效果。具体而言,一是应该认真分析和研究国家税收相关政策,结合自身发展需求合理利用税收政策,加强纳税筹划管理工作;二是提高财务工作的分析能力,找出财务工作中可能存在的问题,为后续的纳税管理奠定坚实基础;三是做好对未来经营发展活动的分析和预测,以更好地适应市场发展需求,实现自身利润的最大化;四是完善会计核算制度,推动纳税筹划管理的规范化,提高工作的实施效果,同时降低各项经营活动的成本费用,实现利益的最大化,使企业在发展中才能真正立于不败之地。

提高财务人员素质财务人员是纳税筹划工作实施的主体,建材公司必须切实提高财务人员的业务能力和专业素质,培养财务人员的全局意识。对于财务人员而言,在实施纳税筹划工作的过程中,不能将目光单纯地放在节约纳税支出方面,还需要做好税收以及非税收因素的协调,推动短期利益和长期利益的相互结合;同时,在相关经济业务发生前,明确其中可能涉及的各种税种以及相应的税收优惠政策,提前做好税收筹划。财务人员必须深入了解税收环节涉及的税制、税率及债务信息,明确其中可能存在的风险和问题,认识到纳税筹划工作可以实现公司利益的最大化,降低企业的税收成本。

加强监督管理建材公司需要对纳税筹划工作人员的职责进行明确,推动税收筹划流程的规范化,构建起更加完善、更加有效的税收筹划管理机制,为相关工作的贯彻实施提供良好支撑。与此同时,企业应该设置可靠的内部沟通机制,提高信息在各部门之间的传递速度,加深纳税筹划机构与其他部门之间的沟通和交流,确保相关理念能够被融入到各部门的日常工作中,带动全体员工观念认识的转变,强化纳税筹划工作的全员参与性。

总而言之,纳税筹划具备很强的专业性和综合性,建材公司在实施纳税筹划的过程中,应该立足行业发展情况,对纳税筹划中存在的局限性进行分析,采取切实可行的应对措施来保障纳税筹划实施的效果,提高企业经济效益。

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