信息化税收征管对企业财务行为的影响研究

宋西玲

为了适应发展要求，必须加快推进税收现代化建设进程，不断创新和完善税收制度体系。在此过程中，信息技术发挥着重要作用，通过加强信息化建设能够有效推动税收征管工作顺利展开，同时也可以进一步优化纳税服务水平，使得各项业务流程得到简化，进而降低征纳双方成本，最终达到提高征管效率与质量的目的。

何为信息化税收征管

从字面意义理解，税收就是国家凭借其政治权力强制性地、无偿地向公民和其他组织征取收入的一种形式。因此，所谓信息化税收征管就是在传统税收征管模式下引入现代科学技术手段，以此提高税收征管工作的质量和效率。它具有以下几个方面的基本特征：一是以计算机网络技术为主要依托；二是以实现税收征管全覆盖为目标；三是以提升征管质效为核心任务。

具体而言，信息化税收征管主要包括三个层面的内容：第一个层面是建立完善的涉税信息管理系统，第二个层面是充分利用大数据等先进技术，进行科学高效的数据分析处理，第三个层面是通过加强各部门之间的协作配合，共同完成各项税收征管工作。因此，随着信息化时代的到来，信息化税收征管已经成为未来社会发展的必然趋势。

信息化税收征管

对企业财务行为的影响机理

信息化税收征管能够有效提高税收征收和管理工作的质量与效率。在实际情况中，由于受到多方面因素的限制，导致我国目前还没有完全实现信息化税收征管模式，但是随着时代发展以及科技不断进步，相信未来一定会有更多先进技术应用到税收征管工作中，进而推动税收征管工作朝着更加现代化、科学化的方向发展。

要想得知信息化税收征管对企业财务行为会产生怎样的影响，就必须先明确其具体作用机制。首先，信息化税收征管可以帮助企业降低税收成本。利用大数据等技术手段来加强对涉税信息的收集整理，不仅有利于提高税收征管效率，同时也有助于为企业提供更为全面准确的税收信息，使得企业能够及时了解政策变化情况，这就大大降低了因不了解税收优惠政策而出现偷逃税款的概率。此外，借助信息化平台开展税收征管工作，还能简化征纳双方之间的沟通流程，避免出现重复缴税或者漏缴税费的问题，这样一来既减轻了企业负担又保障了国家财政收入。

其次，信息化税收征管可以促进企业规范自身财务行为。一方面，信息化税收征管可以促使企业主动学习有关税收的法律法规，增强依法纳税意识，自觉履行纳税义务。另一方面，信息化税收征管可以强化企业内部控制制度建设，完善内控体系，确保会计核算真实可靠，进而保证企业经营活动有序开展。

最后，信息化税收征管可以改善企业外部环境。良好的营商环境是企业健康稳定运行的基础条件之一，而信息化税收征管则可以优化企业外部生存环境。例如，通过建立诚信档案系统，一旦发现企业存在不诚信纳税行为，就会被纳入黑名单，以此来约束企业行为，营造公平公正的市场竞争氛围，最终达到净化市场的目的。

信息化税收征管

对企业财务行为的影响案例分析

某市在2022年进行了一次大规模的税收征管改革。这次改革主要是针对传统税收管理模式中存在的问题而展开的，目的在于提高税收征管工作的質量和效率，能更好地适应当前社会经济发展的需求。通过此次改革可以发现，信息化技术已经被广泛应用于税收征管，不仅大大提升了征管工作的水平，同时也使得整个过程变得更加高效、便捷。因此，有必要深入探究信息化税收征管对企业财务行为所产生的具体影响以及相关措施等内容。

结合案例介绍不难发现，我们可以看出信息化税收征管在提高征管质量和效率上发挥了重要作用。但是从另一个角度来看，这种方式也存在一定的弊端，比如说会使得部分纳税人钻空子，导致偷税漏税等问题出现，因此需要加强监管。再比如某地区已经基本实现了信息化税收征管模式全覆盖，取得了不错的效果，并且该地区的税收收入一直处于较高水平，而且增长速度较快，这说明该地区的税收征管工作开展情况良好。该地区的税收管理人员综合素质相对较高，能够满足当前社会发展需求。

在当前形势下，加强和完善税收征管工作是十分必要且重要的。随着我国经济社会发展进入新常态，传统粗放式管理已经不能适应时代要求，必须要加快转变职能、改进方式方法，提高税收治理能力和水平。因此，应当充分发挥信息化手段优势，进一步提升税收征管效能，促进国家税收事业健康有序发展。

同时还需要注意，虽然信息化税收征管能够有效地降低征纳双方成本，但这并不意味着它就一定会给企业带来更多便利，相反可能还会增加企业负担，从而产生一些负面效应。一方面，相关部门应该继续加大投入力度，不断优化升级软硬件设施设备，利用信息化税收征管降低企业税负水平、提高企业会计稳定性、促进企业创新投入、提升企业价值创造能力。另一方面，企业自身更应该积极配合，主动学习并掌握先进的信息技术，以便更好地应对挑战。可见，信息化税收征管有利于改善企业内部控制质量。

信息化税收征管在提高纳税服务质量方面发挥了重要作用。从长远来看，随着信息技术的不断发展以及税收业务流程的日益复杂，信息化税收征管还存在一些问题需要进一步解决。一是目前我国税收信息系统建设仍处于初级阶段，与先进水准相比差距较大。二是现有的税收征管模式不能完全满足当前经济社会快速发展的需求，难以完全达成高效率、高质量的税收征管目标。三是由于缺乏统一的技术标准，各地区的信息化水平参差不齐，导致地区之间的信息共享程度不高。

因此，要想充分发挥信息化税收征管的优势，必须加强以下几个方面的工作。首先，要加快推进税收现代化进程，建立科学合理的税收体系，为信息化税收征管提供坚实基础。其次，加大投入建设力度，尽快制定全国统一的信息标准及接口规范，促进各部门数据资源的有效整合。再次，要强化监管机制，严厉打击各种偷逃骗税行为，营造良好的营商环境。最后，要积极开展国际合作，学习先进经验并结合自身实际情况加以改进创新，以适应新形势下的税收需求。

计算机网络技术与通信技术、财务学等学科的融合，使财务管理发生了一场新的变革。信息化背景下，税收征管方式和手段发生变化后，会给企业带来怎样的影响。但在实际中，由于各种因素的限制，如：技术、资金等方面的不足，使得信息化税收征管还存在一些问题有待解决。未来应该加强以下几个方面的工作：加大相关人才培养力度；完善相应法律法规制度建设；提高信息系统安全性等，只有多措并举才能更好地发挥出信息化税收征管的作用，促进我国经济健康发展。