新形势下财务管理风险的防范与控制措施

聂桂红，顾忠剑

（1.贵州省城乡规划设计研究院，贵阳 550000；2.贵州航天云网科技有限公司，贵阳 550000）

1 引言

在当今全球化和技术快速发展的时代，企业的财务管理越来越受到各种外部和内部因素的影响。这些因素不仅加剧了财务风险，也给企业的稳定发展带来了挑战。鉴于此，理解和防范这些风险成为企业管理的关键部分。本文从财务管理的视角出发，分析了当前环境下企业面临的主要财务风险，以及这些风险的成因。对此，企业可以采取有效措施来减轻这些风险。通过这些措施，企业可以更好地应对和管理财务风险，从而在激烈的市场竞争中保持竞争优势。

2 财务管理中的常见风险分析

2.1 欺诈风险

在财务管理中，欺诈风险是一种常见但极具破坏性的风险。欺诈行为包括虚报收入、夸大资产价值、隐藏或不当披露负债等。这种风险通常源于内部人员的不当行为，如财务报表的操纵或欺诈性的会计行为。欺诈风险的一个主要特点是它往往难以预测和发现。由于涉及复杂的隐蔽手段和高度的计划性，这种风险在很多情况下只有在长时间积累后才会暴露。企业内部的欺诈行为涉及单个员工或一组员工的集体行动，这使得检测和预防更加困难。财务欺诈的影响是多方面的，它直接影响公司的财务状况，可能会导致重大的财务损失。另外，一旦欺诈行为被揭露，企业将面临法律诉讼、罚款以及监管机构的审查，这将进一步加剧财务负担。此外，欺诈行为会严重损害企业的声誉，影响客户和投资者的信任，长期影响企业的市场表现和业务发展。

2.2 流动性风险

流动性风险是指企业在满足其短期财务义务时遇到的困难。这种风险通常源于资产的流动性不足，导致企业在需要时无法迅速将资产转换为现金。一个企业的流动性状况反映了其短期偿债能力。如果企业持有大量难以迅速变现的资产，或者面临短期债务的压力，它会遇到流动性问题。这种情况在市场波动大、信贷紧缩或经济衰退期间尤为常见。流动性风险的影响可以是深远和严重的。流动性不足会限制企业的运营能力，影响其日常业务和长期发展战略[1]。同时，流动性问题会导致企业无法按时支付债务，进而影响企业的信誉和信用评级。在极端情况下，流动性危机甚至导致企业破产。

2.3 信用风险

信用风险是指借贷双方中的一方未能履行合约义务，导致另一方遭受财务损失的风险。在财务管理中，这通常涉及借款人未能按时偿还贷款的情况。信用风险的存在是由于市场参与者的信用状况不同。一些借款人或债务人由于财务状况不佳、管理不善或市场环境变化等原因无法履行还款义务。对于放贷方或债权人而言，这种不确定性构成了信用风险。信用风险的影响可以体现在多个方面。如果借款人违约，贷款方将面临资金损失。另外，信用风险会导致财务收入的不确定性，影响企业的盈利能力和财务规划。此外，高信用风险导致放贷成本上升，因为贷款方需要通过更高的利率来补偿潜在的风险。

3 新形势下财务管理风险的成因

3.1 技术革新快速变化

在当前的商业环境中，技术革新的快速变化成为财务管理风险的一个重要成因。随着科技的迅猛发展，尤其是信息技术和数字化的广泛应用，企业财务管理的方式和环境发生了根本性的变化。这种变化在带来效率提升和业务创新的同时，也引入了新的风险。首先，技术的快速发展导致了财务系统和流程的不断更新。企业为了保持竞争力，必须不断采用新技术和系统。这种频繁的技术更换导致财务数据的不一致性和系统的不稳定性，增加了财务错误和失误的风险。其次，新技术的应用要求企业员工具备相应的技能和知识。技术的更新速度超过员工技能的提升速度，从而导致操作错误和决策失误。此外，对于新技术的依赖也增加了系统故障和网络安全风险，这些问题直接影响到企业的财务安全[2]。最后，数字化和自动化虽然提高了财务处理的效率，但也使企业更加依赖于数据和算法。数据质量问题、算法错误或者分析误解都会导致财务决策的失误，从而对企业的财务稳定性产生负面影响。

3.2 市场竞争加剧

市场竞争的加剧是财务管理风险成因中的一个关键要素，在全球化和数字化时代，企业之间的竞争变得更加激烈。这种竞争不仅限于产品和服务的质量，还涉及价格、创新、市场份额以及客户忠诚度等多个方面。市场竞争的加剧直接影响企业的财务稳定性和盈利能力。首先，激烈的市场竞争迫使企业持续降低成本和提高效率。这种压力导致企业在财务管理上采取短期行动，如削减成本，这会损害企业的长期财务健康。例如，过分削减研发投入会影响企业的长期创新能力，而减少员工福利会导致人才流失。其次，为了维持市场竞争力，企业会过度依赖债务融资来扩大业务规模或进行投资。这种做法提高了财务杠杆，增加了企业面临的财务风险。再次，市场竞争加剧导致企业必须不断调整其业务策略和财务规划，以适应快速变化的市场条件。这种不断的调整导致企业财务预测的不准确，增加了财务管理的复杂性和不确定性。最后，为了保持市场竞争力，企业过度投资于市场营销和广告活动，这导致企业的财务资源被过度消耗，影响其长期的财务稳定性和盈利能力。

3.3 法规遵从性缺失

随着全球化和监管环境的日益复杂，企业在财务管理中必须遵守越来越多的法律和规章制度。这些规定涉及税务、会计准则、金融报告、反洗钱以及合规等方面。法规遵从性缺失会直接影响企业的财务健康和声誉。首先，不遵守法规导致企业面临重大的法律后果，包括罚款、诉讼以及监管机构的处罚。这些后果不仅会导致直接的财务损失，还会损害企业的声誉和市场地位[3]。其次，法规遵从性缺失导致企业的财务报告不准确。财务报告是企业对外提供的重要信息，不准确的报告会误导股东、投资者和其他利益相关者，影响他们对企业的信任和决策。最后，随着监管环境的不断变化和新规则的实施，企业需要不断更新和改进其合规性措施。不适应这些变化或忽视新规则的实施，会导致企业陷入合规风险。

3.4 内部控制不足

内部控制不足是财务管理中面临的一个主要风险成因。首先，内部控制不足会导致财务信息的不准确或误导。准确的财务信息对于企业的决策制定至关重要。控制不足导致会计错误、遗漏或者出具误导性的财务报告，这会误导管理层和投资者作出错误的决策。其次，内部控制不足导致欺诈行为。在缺乏有效监督和检查的情况下，员工或管理层会有机会操纵财务数据、挪用资产或进行其他欺诈行为。这些行为不仅会导致财务损失，还会严重损害企业的声誉和市场地位。再次，内部控制不足还会影响企业对风险的识别和管理。有效的内部控制能够帮助企业及时识别和应对财务风险，包括市场风险、信用风险和操作风险。缺乏这些控制措施，企业无法有效地管理这些风险，增加了财务不稳定性。最后，内部控制不足还会导致企业未能遵守相关法律和规定。例如，企业未能遵守税法、会计标准或监管要求，这会导致法律诉讼、罚款或其他监管处罚。

4 新形势下财务管理风险的防范与控制措施

4.1 强化内部审计

在新形势下，为了防范和控制财务管理风险，强化内部审计成为一个关键策略。

第一，企业需要设立一个专门的内部审计部门，由具有专业资质的审计人员组成。这个部门应独立于其他业务单位，直接向董事会或最高管理层汇报，以确保其独立性和客观性。审计人员应具备相关的财务、会计以及审计知识，能够对财务数据进行深入分析，并识别潜在的风险和问题。

第二，内部审计部门应定期进行审计活动，包括但不限于财务报告的审计、内部控制的评估以及合规性的检查。审计过程中应使用标准化的审计程序和技术，确保审计活动的一致性和有效性。此外，应详细记录审计结果，并向管理层提供审计报告，其中包括发现的问题、风险评估以及改进建议。

第三，内部审计部门还应实施持续的监控机制。这包括建立关键绩效指标（KPI）和风险指标，以及使用自动化工具来监控企业的财务活动。通过这种持续监控，企业可以及时发现和应对财务问题，防止小问题演变成大风险。

第四，内部审计部门应与企业的其他部门（如财务部门、合规部门等）保持紧密的沟通和协作。这种跨部门的合作有助于确保审计活动的全面性，并促进整个企业对财务风险管理的认识和参与。

4.2 采用先进技术与自动化工具

在新形势下，采用先进技术和自动化工具是控制和防范财务管理风险的一个关键策略。这一策略的核心在于利用现代技术手段提升财务管理的效率、准确性和透明度。

第一，企业需要评估并选择适合其财务管理需求的技术解决方案。这包括财务管理软件、自动化工具、数据分析平台和云计算服务等。选择时，应考虑到软件或工具的功能、可靠性、用户友好性和扩展性。

第二，企业需要确保所选技术能够有效地与现有的财务系统和流程整合。这包括进行必要的系统升级、数据迁移和工具配置。整合过程中需要密切监控，以避免数据丢失或系统不兼容的问题。同时，应确保新技术与企业的总体IT策略和安全政策相一致[4]。

第三，企业还需建立一个持续的技术评估和更新机制。随着技术的发展和业务需求的变化，企业需要定期评估所用技术的效果，并进行必要的升级或更换。这包括跟踪最新的财务管理技术趋势，评估新工具的可行性，并适时将其纳入企业的财务管理体系中。

第四，企业还应考虑使用先进的数据分析和人工智能技术来提升财务决策的精确度和预测能力。例如，利用大数据分析来识别成本节约的机会，或使用人工智能进行市场趋势分析和风险预测。

4.3 定期风险评估

在新形势下，实施定期风险评估是控制和防范财务管理风险的关键策略之一。

第一，企业需要建立一个跨部门的风险管理团队，负责执行和监督风险评估流程。这个团队应包括财务、运营、法务等不同部门的专业人员，确保风险评估的全面性和多角度视野。团队的主要职责是定期收集和分析与财务相关的风险信息，包括市场风险、信用风险、操作风险以及合规风险等。

第二，企业需要制定一个详细的风险评估计划，明确评估的频率、范围和方法。这个计划应包括对各种财务风险因素的识别、分析和评估。例如，企业可以使用财务比率分析、现金流预测、敏感性分析等方法来评估财务稳定性和风险敞口。

第三，风险评估过程中，企业应使用定量和定性的分析方法。定量分析涉及使用财务数据和统计模型来评估风险的可能性和影响。而定性分析则涉及评估风险的来源、性质以及影响。这两种方法相结合，可以为企业提供更全面和深入的风险洞察。

第四，完成风险评估后，企业应根据评估结果制定相应的风险应对策略。这包括调整财务策略、增强内部控制、提升员工的风险意识等。企业还应定期复查和更新风险评估计划，确保其与当前的市场环境和企业状况保持一致。

第五，企业应建立一个风险报告系统，定期向管理层和董事会报告风险评估的结果和风险管理的进展。这种定期报告有助于确保高层管理者能够及时了解和参与风险管理过程。

4.4 加强员工培训和风险意识

在新形势下，为有效防范和控制财务管理风险，加强员工的培训和提升他们的风险意识是一个至关重要的策略。

第一，企业需要设计和实施一个全面的员工培训计划，涵盖财务风险管理的所有关键方面。这个计划应包括不同层次和部门的员工，确保每个人都了解其在风险管理中的角色和责任。培训内容可以包括基本的财务知识、企业的财务政策和程序、常见的财务风险类型以及风险识别和应对策略。

第二，培训应当采用实践和互动的方式进行，以提高培训的效果。这包括案例研究、角色扮演、模拟演练和小组讨论。通过这些方法，员工不仅能够学习理论知识，还能在实践中加深理解和应用这些知识[5]。

第三，企业应定期评估培训计划的有效性，并根据反馈进行必要的调整和优化。这包括跟踪员工的学习进展、评估培训对其工作表现的影响以及收集员工对培训内容和方法的反馈。通过持续的评估和改进，企业可以确保培训内容始终与企业的实际需求和市场环境保持一致。

第四，企业应确保培训和教育活动是持续和动态的，而不是一次性的事件。随着业务环境的变化和新风险的出现，企业需要定期更新培训内容，并为员工提供持续的学习和发展机会。

5 结语

在面对日益复杂的财务管理环境时，企业必须采取全面且具体的策略来防范和控制风险。从强化内部审计到采用先进技术，从定期的风险评估到加强员工培训和风险意识，这些措施共同构建了一个坚固的防线，以应对财务管理中的挑战。在持续变化的商业世界中，这些策略的有效实施对于保障企业的财务稳健和长期成功至关重要。