论企业内控管理与财务风险应对措施

苏杭

摘要：经济发展新形势下，为企业带来发展机遇的同时，也带来了诸多挑战，市场准入门槛放宽，企业数量增加，在无形中加剧了市场竞争，企业陷入发展困境。企业为实现进一步发展，应充分应对外部环境变化，解决内部问题，提高企业管理水平与核心竞争力，在激烈的市场竞争中占据一席之地。随着企业规模扩大，业务类型更加多样，企业在运营过程中的潜在风险逐渐增多，若风险管控不到位，风险进一步恶化，必然会引发损失，还会制约企业生存与发展。在财务风险管控中，往往需要辅以内控管理，对内控管理提出了高要求。内部管理与财务风险应对之间具有密切关联性，内控管理效率将直接影响财务风险管理质量。当前企业对内控管理与财务风险应对工作十分重视，也积极采取了多样性措施，强化内控管理，充分应对不同类型的财务风险问题。但从落实情况来看，内控管理与财务风险应对工作开展不完善，管理制度缺失、未形成风险意识及监督工作开展不完善，均会影响内控管理与财务风险应对质量。文章将围绕企业实际情况，探究内控管理与财务风险应对之间的关联性，探究工作实施中存在的问题，继而提出解决措施，助力企业高效运转。

关键词：企业；内控管理；财务风险；应对措施

在现代型企业中，内控管理与财务风险应对工作是管理的重要内容，结合企业实际情况，开展科学化内控管理，制定完善的财务风险防范制度，是保证企业发展、提高内部管理水平的基础与保证。推动内控管理工作落实，通过对企业不同环节工作的监督与管控，及时发现企业潜在财务风险问题，并做好风险应对方案，降低财务风险对企业运营产生的不良影响。同时内控管理工作在实施中，还能够充分缓解企业内部矛盾，优化各项资源配置，打造出完善的内部环境。内控管理与财务管理之间具有密切关联性，内控管理工作落实，能够确保企业内部各项资源的安全，第一时间发现风险，结合风险类型，制定风险应对方案。企业在开展内控管理与财务风险应对工作时，不仅能够消除风险问题，使企业更好适应复杂的外部环境，还能够保证企业内部财务安全。针对企业内控管理与财务风险应对工作中存在的不足，企业应提高风险防范能力，强化内部监督与管理，促进企业稳定发展，获取良好的经济效益。

一、企业内控管理与财务风险概述

（一）内控管理概念

内控管理指的是企业为确保经营管理活动的有序落实，所采取对内部财务、人员及工作流程监管的活动。现代企业在开展内控管理工作时，需要保证内部资产及财务信息的准确性与科学性，强化对不同环节及员工的管控，并构建起完善的监督机制，推动运营活动落实。企业在运营过程中，通过强化内控管理，不仅能够提高内部管理水平，还能够提高内部核心竞争力，在市场中占据一定份额。内控管理主要是融合了内部与企业经营管理工作，通过科学的管理理念支撑，为企业提供财务风险识别与评估工作，引导企业正确认知财务风险，并形成完善的财务风险意识。企业开展内控管理工作，具有多重优势，不仅能够推动内部审计工作落实，还能够辅以科学理念，防范职业舞弊等问题。企业在内控管理的指导下，能够明确运营中存在的不足，及时调整，为财务管理工作顺利实施夯实基础，营造良好的工作环境，对企业发展产生了深远影响。

（二）财务风险概念

财务风险主要指的是企业在开展财务活动过程中，受多重不确定且难以预料因素的影响，导致内部财务状况呈现出不确定性，引发损失。财务风险是企业运营中十分常见的问题，从财务活动主要环节层面出发，可将其分为四种类型，分别为流动性风险、信用风险、筹资风险与投资风险。从风险可控情况出发，能够分为两种类型，一种是可控风险，另一种则是不可控风险。企业在投融资与经营环节中，均存在潜在风险问题。企业通过开展财务风险防范工作，是规避风险、降低风险发生概率的主要措施，从源头处发现风险并解决，不断提高企业运转的稳定性与内部资金稳定性。企业在运营中，往往需要打通流动资金链，不断扩大生产经营规模，才能够产生更多经济效益。但在资金流动过程中，受多种因素影响，如外部金融市场不稳定，企业内部管理不到位等，均会诱发风险，资不抵债，严重影响企业生存与发展。需要明确的是，财务风险客观存在，无法完全消除，只有做好财务风险防范与应对措施，才能够将风险保持在可控范围内。

（三）内控管理与财务风险的关系

在企业日常运营中，内控管理与财务风险应对均属于管理内容之一，对企业发展起到了重要推动作用。企业开展内控管理工作，主要目的是确保内部资产的安全性，提高财务信息的科学性与准确性，提高企业生产与运营效率，最终实现企业经营发展戰略目标，具体可体现在以下几方面。首先，内控管理工作在实施过程中，引导企业遵循相关法律法规开展工作，强化内部管理，保证各项工作合理合法实施。其次，保证企业资产安全。资产问题是企业管理者重点关注问题，完善的资产基础，为企业高效发展提供物质条件。通过实施内控管理，是保证资产安全的重要措施。

在企业运营中，财务风险问题客观存在，财务风险诱因存在多样性，主要为外部原因与内部原因两种。外部原因主要为财务管理环境不完善，处于变化状态，外部环境复杂且多变，导致现有管理体系无法及时适应环境变化，从而滋生风险。内部原因主要为财务管理人员对风险认知不充分，未树立风险意识，在发生风险后应对不充分。并且多以事后处理为主，忽视财务风险防范工作落实，从而滋生风险。

企业内控管理与财务风险管理虽然属于不同管理事项，但却具有密切关联性。推动内控管理工作有效落实，不仅能够规范各项工作及员工行为，还能够确保企业各项活动的规范化落实，提高内部员工对财务风险的认知，树立正确风险防范意识，从整体上提高风险防范质量，规避风险，为财务管理工作落实奠定基础。当员工树立风险意识后，在日常工作中，能够提高财务风险识别效率，降低财务风险发生概率。同时完善的内控管理与财务风险管理措施，不仅能够实现经济效益最大化，还能够强化企业竞争力。

二、企业内控管理与财务风险防范的意义

（一）企业内控管理的意义

1. 有利于保证企业管理信息的真实性与有效性

通过开展内控管理工作，是确保企业内部各项信息真实性与有效性的基础与前提。为进一步优化运营成本，则需要将经营活动为对象，强化内部控制与管理，构建完善的内控管理机制，将企业经营目标为基础，落实内控管理工作。完善的内控制度，是提高信息真实性的前提，也是规避财务风险的重要举措，对提高企业资产安全性具有重要意义。企业在开展内控管理工作时，能够将内控管理落实在不同工作环节中，对每一工作环节与员工进行管理，拓展信息获取渠道，掌握企业当前实际运营情况，为企业管理与决策提供参考。需要明确的是，信息获取来源具有广泛性，为降低错误信息造成的决策失误概率，企业通过开展内控工作，保证会计信息真实性，强化监督，为决策提供充足且真实的信息参考。

2. 有利于实现企业经营目标

实现经营管理目标、提高经济效益是企业发展的重点。内控管理工作的实施，有利于企业经营目标实现。当前企业所处环境较为复杂，为实现经营目标，企业需要通过内控管理，实现风险规避与评估。科学的内控管理工作，不仅能够充分掌握财务风险情况，还能够分析企业经营活动是否合理，对不合理的地方进行优化，降低风险发生概率，实现科学风险管控。同时内控管理工作落实中，还会从环节控制与采购管理等方面着手，实全面把控企业经营过程。针对内部员工，明确其权责，完善信息系统，提高内控管理质量。内控管理工作贯穿在企业经营活动全过程中，通过全方面管理与监督，实现企业经营目标，提高管理效率。

（二）企业财务风险防范的意义

1. 有利于降低企业经营管理风险

企业在开展财务管理工作时，其主要目标则是降低财务风险发生概率，减少企业损失，提高经济效益。通过开展财务风险防范工作，能够为企业发展奠定基础。不论在何种类型的企业中，开展经营活动或参与市场竞争，均会滋生风险问题。企业为控制风险成本，则需要做好财务风险防范工作。企业内部上下均需要形成良好的风险管理意识，制定防范目标，继而结合风险的成因与特征，制定防控措施，规避风险，减少损失。

2. 保障内部资金安全与完整

财务风险应对与防范是一项较为复杂的工作，主要是由风险识别、风险分析与风险控制等环节构成，其中风险分析是重点内容。现阶段，外部市场环境相对复杂，增加了财务风险发生概率，企业管理者与财务人员均需要提高财务风险防范意识，具备风险识别能力，能够及时发现并应对潜在财务风险问题。結合企业实际情况，开展财务风险应对工作，不仅能够推动财务活动有序开展，还能够保证内部资产安全与完整。若财务风险应对与防范工作开展不到位，财务风险不断恶化，必然会导致企业产生经济损失，内部资金安全性难以保证。

三、企业内控管理与财务风险防范现状

在新时期背景下，内控管理与财务风险防范工作在企业管理中的重要性不断突显，对带动企业发展具有重要意义。但在具体实施过程中，仍存在多种问题，影响工作质量，不利于企业管理工作实施。当前企业内控管理与财务风险防范中主要存在以下几种问题。

（一）管理制度缺失

完善的管理制度，能够为内控管理与财务风险防范工作开展提供完善的制度保障，还能够规范各工作环节与约束员工行为，保证内控管理水平，提高财务风险防范效率。但从企业实际运行情况来看，管理制度并不完善。由于企业认知不充分，仅将经济效益最大化作为企业发展的主要目标，忽视了内控管理对企业发展的作用。企业为实现发展，获得更多经济效益，会将发展目标与管理目标均转移至经济活动中，内控管理工作落实不到位，增加风险发生概率。其次在部分企业中，忽视内控管理制度构建，在开展经营活动中，出现管理不到位及资源浪费等问题，企业所投入的成本得不到管控，极易滋生财务风险。财、管理制度不完善，加剧风险发生概率，必然会影响企业竞争力，最终限制企业发展。最后企业内部管理监督力度不足，内部员工权责不明确，一旦发生问题则会出现相互推诿等现象，工作效率低下。管理制度的缺失，不仅限制了内控管理工作质量，也会导致企业面临多种风险问题。

（二）未树立良好的风险意识

现阶段，由于企业对财务风险认知不充分，并未树立良好的财务风险意识，制约内控管理工作实施，同时也不利于企业发展。风险意识缺失，首先，导致企业在发展过程中缺乏目标，过于盲目，未结合企业实际情况制定决策，经营管理目的难以落实，制约企业长期发展。在这一模式下，企业还会面临多种潜在风险问题，风险意识缺失，导致企业不具备风险识别能力，无法有效应对风险，风险不断恶化，企业必然会面临生存挑战。其次，现有市场经济体制在逐步完善，企业间的竞争十分激烈，完善的财务风险管理工作，是提高企业竞争力的基础与前提。部分企业由于缺乏风险意识，盲目扩张与盲目发展问题突出，未考虑各环节中的潜在风险，一旦发生风险，企业将难以承担。风险意识缺失，导致财务风险应对工作开展不到位，不利于企业可持续发展。

（三）内部控制建设存在薄弱点

当前企业在开展内控管理工作时，存在诸多问题，内控建设十分薄弱。首先，企业现有管理体系不完善。企业在发展过程中，资产规模在不断增加，若仍采用落后的管理体系，必然会导致经营管理失控，并体现在财务与投资等环节中。其次，企业现有信息系统建设不完善。随着信息技术的高速发展，为企业内控管理与财务风险管控工作带来了诸多机遇，将信息技术与内控管理工作相融合，不仅能够提高管理水平，还能够保证财务风险防范的针对性与准确性，缓解员工工作压力。但在信息化技术应用过程中，需要高素质符合性人才支持，在企业内部，人才缺失是制约信息化建设中的重要因素。虽然部分企业开展了信息化系统建设工作，但由于系统建设缺乏资源保障，未结合企业实际情况，导致系统与企业需求不相符，控制能力不足，在运行中易出现系统失控等问题。再次，企业内控系统与其他管理系统衔接不到位。在内控体系构建前，企业通常会构建其他方面的管理体系。由于内控体系与这部分体系间难以高效融合，导致在运行中滋生多种问题，控制能力不足，风险管控不到位。最后，在企业内控工作落实中还存在多种。内控管理工作落实往往需要相配套的规范进行引导，企业当前未构建风险管理体系，内部监督系统不完善，必然会限制内控管理工作开展。

（四）会计监督作用发挥不充分

企业在开展内控管理与财务风险应对工作时，可充分发挥会计监督作用，建立健全跨级监督控制体系，不仅能够提高工作质量，还有助于企业目标实现。但当前企业并未构建会计监督体系，会计监督作用发挥不充分，导致内控管理不到位，财务风险防范质量低下。首先，在企业内部，监督会计体制不完善，监督工作流于形式，未发挥实质性作用。在部分企业中，虽然重视会计监督，也成立了会计监督小组，但会计监督小组受领导的管理，依据领导意见开展监督工作，监督工作缺乏独立性，导致监督结果不科学。其次，监督执法环境不完善，滋生监督问题。从会计监督环境层面分析，主要可分为两种，一是外部监督环境，二是内部监督环境。在日常工作实施中，会计人员往往会受到领导的主观意见影响，提供虚计财务信息，财务报告准确性不高，不利于内控管理工作实施。还存在部分企业，对会计监督工作不重视，为组建专业监督团队，导致监督作用无法发挥。最后，会计人员意识薄弱，监督工作落实不到位。会计人员整体素质不高，未依据职业规范开展工作，恶意篡改数据信息，编制虚假会计报表，增加财务风险发生概率。

四、企业内控管理与财务风险应对措施

内控管理与财务风险防范对企业发展产生了推动作用，在新形势下，企业应明确当前存在的不足，围绕实际需求，制定整改方案，强化内控管理，提高财务风险应对质量，为企业营造出安全的发展环境。企业可从以下几方面采取措施。

（一）引入大数据技术，强化财务内控管理

在大数据时代下，企业为提高内控管理水平，充分落实财务风险应对工作，可引入高速发展的大数据技术，辅助各项工作开展，强化财务内控。企业应积极转变认知与观念，明确大数据技术引入的重要性与价值，从企业长远发展层面出发，做好技术引入工作与建设工作。企业应结合实际发展情况及业务特点，构建完善的数据库，充分搜集并整合数据信息，为后续内控管理与财务风险应对工作开展提供充足的信息参考。在此基础上，企业还需要增加资金投入，购置软硬件，并做好相关人员培训工作，为技术引进夯实基础。

在具体应用过程中，企业应重视大数据应用控制。在通常情况下，为提高财务管理水平，实现战略目标，应将大数据技术应用在财务管理中，探究数据信息价值。随着企业规模扩大，对资金需求量也在逐步增加，传统筹资模式单一且落后，无法满足企业发展的资金需求。通过引入大数据技术，构建大数据信息平台，有助于拉近企业与市场的距离，便于企业充分了解资本动态，制定完善的投融资方案，获取更多资金，提高经济效益。将大数据技术应用在财务风险防范工作中，构建动态财务风险管控机制，及时识别风险，制定应对方案，提高财务风险防范质量。在大数据技术支持下，信息沟通与交流更加便捷，各部门能够随时随地获取数据，制定科学营销方案，规避业务开展中的财务风险。

大数据技术引入后，有利于完善企业内控制度，并对各业务环节展开控制与监督管理。充分发挥大数据技術优势，深入挖掘信息背后蕴含的价值，并为评估与分析工作提供数据支持，及时发现潜在风险问题，提高管控质量，推动内控管理工作充分落实。

（二）完善会计监督体系，强化风险防范水平

企业在运营过程中，不可避免地会出现财务风险问题，为降低财务风险对企业发展的影响，提高风险应对与防范能力，企业应从会计监督层面出发，发挥其作用与优势，起到风险规避作用。企业应逐步构建并完善会计监督体系，首先，企业应完善会计监督运行机制，针对当前企业存在的监督不到位及监督工作流于形式等问题，制定解决措施。通过逐步完善内控管理机制，辅以监督审核与效益评估等手段，从全方面出发，审查会计信息的真实性与科学性，从而保证企业内部资产安全。其次，需要对财务部门的核算及管理职能进行划分，逐步落实会计核算与监督工作，提高企业管理水平。最后，针对不相容岗位，企业应采取分离机制，避免岗位交叉与工作职能交叉等，引导财务人员相互监督，提高工作质量，规避财务风险问题。

（三）树立良好的财务风险意识

良好的财务风险意识，不仅能推动财务风险应对工作充分落实，还能够降低风险发生概率，为企业营造出安全的发展环境。首先，企业管理者应积极转变思想观念，明确财务风险对企业发展的不良影响，支持财务风险防范工作开展。当企业管理者转变观念后，可发挥引导与示范作用，带动员工转变观念。其次，企业可做好财务风险防范内部教育工作，定期组织会议及宣讲等活动，讲授财务风险的危害及财务风险防范的重要性，引导全员树立正确风险防范意识，并主动参与到风险应对工作中。在这一环节中，企业可通过引入真实案例的方式，使领导及员工切实感受到财务风险防范的重要性，并将财务风险意识融入本职工作中，做好本职工作，规避财务风险。最后，企业应定期组织内部领导其员工，进入到其他企业中进行参观与调研，学习风险防范经验，并做好企业风险防范工作。当企业上下均树立财务风险意识后，逐步形成财务风险防范新格局。

（四）创建内控环境

为充分发挥内控管理在企业发展中的优势作用，企业应搭建出完善的内控环境，重视内控工作实施。良好的内控效果，需要辅以完善的内控机制。企业在创建内控环境时，首先，需要合理控制内部股权。股权控制的本质则是严格约束股东行为，并制定相应的规章制度，明确股东与实际控制人之间的权利及义务情况。在企业日常运营中，需明确控制人应承担的义务与责任，避免出现不合规占据企业资源等问题。为降低控股人对监事会独立性的影响，在监事会组建过程中，将减少股东比例，提高监事会的独立性，为内控管理工作奠定基础。其次，企业应逐步完善管理制度。在企业内部，现有执行管理制度不完善，企业所制定的激励模式往往与短期效益相关联，为发挥激励机制作用，企业可从股权层面出发，采取多样性激励措施，引导企业管理者分析自身利益，并与企业利益保持一致。制定长效管理机制，不仅提高内控管理水平，还能够促进企业发展。

（五）构建财务风险智能防御机制

企业在应对财务风险时，为降低财务风险对企业的影响，可构建智能防御机制，降低财务风险发生概率。企业结合自身实际情况与需求，构建完善的财务风险智能防御机制，推动企业健康运营。首先，企业应建立财务风险数据库，引入先进信息技术，结合企业现阶段发展环境，完善风险判断与防御系统。在该系统运行过程中，能够依据外部环境与企业现有工作情况，判断出企业运行中的危险要素，并制定风险标准等级，将其纳入风险数据库中。财务人员通过登录该数据库，便能够明确潜在风险问题，制定应对风险。其次，提高财务风险管控能力。企业在日常运营中，应对财务活动展开评估，强化风险管理。针对部分金额涉及较大的财务活动，还需要做好后续监督及管理工作。最后，企业需要构建风险防控机制，依据不同风险类型及影响程度，制定风险控制应急方案，提高风险处理效率。

五、结语

在新时期背景下，市场竞争相对激烈，无形中增加了企业发展压力。企业通过开展内控管理与财务风险应对工作，是实现企业发展的重要措施。当前企业内控管理与财务风险应对工作开展并不完善，企业应树立良好的财务风险意识、创建内控环境，构建财务风险智能防御机制，提高内部管理水平，实现可持续发展。

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（作者单位：中国平煤神马集团尼龙科技有限公司）