中小制造业企业资金管理问题与对策研究

贺爱军

摘要：资金是中小制造业企业的血液，资金管理是对经营活动的资金进行全流程的管理，是公司财务管理的重要组成部份，其经营活动的各个环节都离不开它。中小制造业企业想要在全球市场冲击逐渐强化且复杂多变的环境中生存与发展，其中首要的条件是保持自身的资金实力，做好资金的管理，充分发挥资金在制造业企业生产经营各环节的作用。基于此，本文从中小制造业企业资金管理的含义、重要性，目前存在的缺乏合理规划、使用高成本资金、盲目投资、信息化管理水平不高等问题进行了分析，并提出了相关的对策，以期中小制造业企业的资金管理获得更好的发展。

關键词：中小制造业企业；资金管理；对策

资金是中小制造业企业正常生产经营与发展的重要前提，是最为重要的基本要素，若缺少资金的支持或对闲置资金管理不善，都会不同程度地影响公司的正常运营与健康发展。所以企业必须重视并强化资金的管理，尤其是在当下，国内的制造业企业的效益及资金状况明显较差，其生存和发展在不同程度上受到了影响，同时国家对于中小制造业企业也有很多关于融资、税收等方面的利好政策，各企业需利用好各项政策，根据自身的市场定位及内部环境对资金进行有效的控制与管理，渡过低迷期，顺利走向经济繁荣期，让企业得到健康快速的发展。

一、中小制造业企业资金管理概述

（一）企业资金管理的含义

资金管理是指企业在经营活动中对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核评价等工作的总称。资金管理是公司财务管理的重要组成部份，其包括企业的长期资金管理、营运资金管理。通过资金管理可以使企业对自身资金流动状况有一个清晰的认知，从而作为日常经营管理工作和决策的参考。在资金管理工作当中，一般主要是针对企业的营运资金进行管理。在整个企业的资金中，营运资金是全部来自于流动负债融资，还是来自于企业的长期资本，可以得出企业资金管理的策略，可以根据所在行业的经营风险来搭配资金管理策略。

（二）中小制造业企业资金管理的重要性

1.资金管理有利于应对外部环境变化

近年全球经济形势发生了巨大的变化，中小制造业面临着国内外激烈的竞争及人们消费习惯的变化而发生了重大的变化。资金是企业的生命线，中小制造业企业相对于中大型企业资金普遍缺乏，而随着人工智能、大数据以及互联网+等新生事物的兴起，资金的形式不再是原来单纯的本位币，已转成了各种外汇、票据以及虚拟币共存的状态。企业在面临多变的竞争环竟，除了关注产品本身的核心竞争力外，对于资金的管理方式与观念也必须随着新的模式而转变才能适应现有经济环境。而市场环境的多变，对中小制造业企业的各项要求均提高，而资金又是各环节变化的基础，所以身处这样的市场环境，企业必须做好资金规划与管理来应对各种变化。

2.资金管理有利于促进内部各环节的流程梳理

制造业企业因为整体流程长，而占用资金相对较大，各个环节的滞留、积压，加起来是一笔很大的资金占用，而中小制造业企业一般情况下资金量本来就不够充足，所以必须做好资金管理才能能提高企业的效率与效益。梳理各项流程、利用科学的信息化手段及时收集各环节信息，减少各环节的资金占用，让资金在企业内部各环节高效运转。只有好的资金管理体系才能让中小制造业企业资金良性流转，让其在激烈的竞争中有底气，在发展的道路上有活力，在市场行为中有诚信，能加快企业现代化转型的进程，因此，制造业企业必需真正认识到资金管理的重要性。

二、中小制造业企业资金管理存在的问题

资金管理对于中小制造业企业的重要性及意义，但是如何进行有效的资金管理，需要先找到目前各中小制造业企业普遍存在的问题。

（一）缺乏合理的规划与预算

目前很多中小制造业企业因整个资产规模不大，决策体系较为随意，很多管理者为了在市场上有竞争力，或为了扩大市场份额，对设备等进行改造扩张或在产品销售时实行宽松的信用政策，但是在实施这一系列方案时，没有做好充分合理的变化应对措施及资金规划，所实施的方案与公司资金状况不统一，导致资金短缺等。另外，原材料采购过程中，其与生产需求不匹配而追求量大价优等方面，使得公司存货积压，造成资金使用效率低下。其次，在中小制造业企业中，大部份企业因其处于市场的相对弱势方，作为采购方无法在供应商处获得信用额度，只能采取现款现货的方式；而作为销售方为扩大市场份额，占据一定的市场地位，前期会采取一些相对激进的信用政策来刺激消费，造成应收账款高，资金成本大，且管理不善很容易形成坏账，造成资金的短缺。

（二）使用高成本的资金

中小制造业企业融资难、融资贵的问题普通存在，很多中小制造业企业因为本身资产规模不大，银行融资时抵押物不够，资金需求无法从金融企业得到满足，所以民间融资在这类企业中较为普遍的存在，而民间融资因无抵押担保、风险较高，所以资金成本一般要比金融企业高出几倍，而在充分竞争的市场经济下，中小制造业企业一般处于市场的乙方状态，利润空间并不是很高，高额的资金成本，大多数情况下吞噬掉了企业的大部分利润。若遇到市场情况变化，企业营业情况下降，高额的资金成本会成为企业沉重的负担，有很多的中小制造业企业最后资不抵债。

（三）存在盲目投资的现象

许多中小制造企业在有了一定积累或是筹集到资金后，在没有对行业项目进行科学的研究与评价即实施盲目地扩张或跨行业进行投资，扩大再生产，购置土地、厂房等，对项目的投资回报率、回收期等过于乐观，或者说是没有以足够的市场数据为依据进行测算，一旦项目不能如期投产或者产品销售与预期相差较大，即会对企业的资金造成非常大的影响，要么就会立即出现资金短缺企业难以存续，要么是采用高利息资金继续维持运转，导致后期更大的灾难。

（四）资金周转率低

企业的盈利模式大体有两种：一种是采用低周转高毛利，一种是高周转低毛利的模式。大部分中小制造业企业因为技术、财力的限制其产品的毛利率并不高，所以周转速度就决定了企业的盈利情况。然而在市场充分竞争的状态下，许多中小制造业企业产品的管理机制并不完善，从采购、仓储、生产、研发、销售等各环节的周转情况并不很明确，经常出现存货积压、研发的产品生产出来后滞销，销售环节应收账款金额大等问题，导致企业整体周转速度慢，企业进入低毛利低周转的状态，则会出现资金短缺的状况，还会影响企业的正常经营与发展。

（五）信息化管理水平不高

中小制造业企业因为其流程相对贸易企业、服务行业企业等更长，而各流程的所有环节对资金的占用都相对独立，如采购、仓储、生产、销售应收账款等，所以资金管理需要实行全流程的动态管理，而实施全流程的动态管理必须要有及时准确的数据支撑，中小制造业企业属于劳动密集型行业，人员素质相对金融企业、高端科技领域要低很多，前期固有的一些管理理念很难打破。且中小制造业企业一般会把有限的资源优先分配给能直接创造价值的产销业务链上，对于企业的信息化建设投资少，严重缺乏信息化的管理手段，通常导致管理者无法及时准确地掌握到相关信息。信息的不及时、不准确会导致企业资金利用率低下，影响企业的投融资决策及可持续发展。

三、中小制造业企业加强资金管理的对策

针对上述普遍存在的问题，中小制造业企业对于资金管理可采用以下对策进行优化，找到适合自己企业发展的资金管理方式。

（一）合理规划与预算，使用业务发展与资金规模匹配助企业协调发展

中小制造业企业因为其资产规模不大，抗风险能力相对较弱，则更应该对资金进行合理规划，做好预算，对资金管理实施事前规划，事中控制，事后总结经验教训并持续改进。公司在进行项目投资、扩产扩建、信用政策改变之前，应该召集各业务部门人员，对目前各模块资产的运营情况、变现能力进行全面分析评估，同时对于公司外部可融资的渠道、金额进行评估，综合各项因素，企业目前的资金状况是否支持上述的决策，是否有资金规模变动的应对措施，保证决策在一定变动范围内有足够的资金得以支持。决策做出后，在执行过程中，需要各业务部门根据预算及规划，严格执行，积极推动决策的进程，保证整个运行过程在计划内实施，若有超出预算计划的，需及时与资金管理部门沟通，以备需要时启动应急预案，使其健康发展。事后需对整个决策的执行结果进行分析，总结经验及教训，以使后期的决策成为可实现、可持续的项目，使业务发展与资金规模匹配来助力企业的协调发展。

另外，对于存货的管理，应该根据产供销制定合理的批次采购，分析价与量的影响，根据生产需求确定合适的采购量，因为市场环境需求瞬息万变，产品更新换代极快，存货采购不合理容易造成淘汰产品的积压，导致资金占用超计划的问题。应收账款的管理是企业资金占用的主要环节，有时为了市场占有率，中小制造业企业会放宽信用政策，导致应收账款急速增加。所以对于存货、应收账款两个资金占用的大环节的管理均要有科学的管理方法来保证其对资金占用的时间与额度。

（二）充分利用各种资金管理工具，提高资金使用效率

近年来国家各项金融政策开始关注中小微企业的融资难、融资贵的问题，推出各种支持中小企业融资的科技贷、税贷等，贷款利率也逐年下降。中小制造业企业应该关注各类政策，积极与金融机构进行沟通交流，因各金融机构支持的中小制造业企业各有侧重，所以不要因为在一家机构未获授信的情况下就放弃，应该多了解各机构的政策，积极沟通让自己在有限的担保物的情况下，尽量争取能满足生产经营的资金。另外，对于项目投资可以采取融资租赁等方式来进行融资，促使企业的固定资产投资有保障。中小制造业企业在充分利用各种融资渠道，避开高利息资金的同时，需要提高资金的使用效率，在项目投资上需要有科学的评估体系来评估项目的可行性、回收期、项目期各类资金的预算情况，并在后期的管理当中促使项目运行与预算相近。

（三）加强企业内部控制，使用各項投资更健康

企业的投资决策，尤其是土地、房屋及大型设备的购置方面，前期需要有较详细的规划与调研，采用科学的方法进行深入的分析，根据企业本来的资产规模、可动用的资金状况及现有的负债规模、融资渠道等合理地计算出企业可用于长期投资的资金额度，并分析产生偏差的可能性，同时对于项目的市场前景、投资回收期、投资收益，尤其是现金流指标进行详细分析，综合评价项目的可行性。最终确定项目可行后，确定专人进行管理，实时跟踪，以防止市场或者其它一些条件发生产化时，能够及时去调整和应对，对整个项目的全过程进行监督。如果经过前期评价，项目可行性存在问题，或资金规模与企业现有资产情况不匹配，则要充分评估其风险，防止出现项目建设过程中缺少资金而被迫停工，或者建成后市场或产品发生变化，给企业带来巨大的风险，对于该类项目要慎之又慎，若确定要投资必须做好相关风险应对。

（四）提高资金的周转率

中小制造业企业因其流通环节多，业务情况多变，致使其资金流入流出情况复杂多变，所以需要建立一套与其业务情况相匹配的科学的流程和监督体系。通过前期的合进规划与预算，与各部门的绩效管理挂钩，请购部门对于所请购物资的使用情况负责，超过预计使用期未使用的，必须要有相关的考核措施及相关物资的处置意见或后期使用规划。对于采购部门的采购周期、质量，应争取的信用额度等与其管理业绩挂购；生产部与根据技术部门的技术要求使用材料，对于超标的，产生的残次品等进行考核与管理；销售部门应该根据市场情况提交生产计划，对客户的信用额度进行严格管理，对于应收账款应定期对账催收。财务部门作为资金调度管理部门，应该对各部门的使用情况进行全面控制与监督，严格履行规定流程的审批。

（五）提高企业信息化管理水平

身处信息化高度发展的时代，中小制造业企业想要实现长远的长展，其经营管理必须要制度化，而制度的实施必须要依靠信息化，要建立与企业自身业务发展相符的资金管理体系。目前许多企业借助ERP系统来把产、供、销、财务核算体系实现贯通，给不同的业务流程上不同层级的管理人员授权进行层层管控，利用信息系统来把各环节的市场风险进行归集，建立相关的风险预警机制，以全面提升企业的资金管理水平及利用效率。

中小企业要实现信息化管理，不仅需要投入必要的硬件设施、管理系统来构建信息化系统，同时需要引进或培养相关的人才，在生产经营的各个环节对信息化进行推进，目前中小制造业企业很多都投入了相关的硬件或管理系统，但是在人才、相关制度方面尚不具备信息有效实施的条件，有一些在企业发展过程中固有的流程、思维方式要想纠正非常难，所以这需要公司的最高管理层重视信息化建设，并认真梳理流程，制定相应的制度，保证执行力。同时，在信息化系统的使用过程中，需要对影响资金管理的各个业务点实行预警管理机制，配合公司相关的管理办法，对于预警情况进行分析解决，保障资金安全及资金流的正常运转。

四、结束语

中小制造业企业的资金管理是其生存与发展的生命线，公司需要通过合理规划，根据公司的业务发展情况充分使用各类融资工具与分配机制，降低资金成本，同时运用信息化技术优化企业内部管理流程，科学管理生产经营过程中各个环节的资金的使用与流转，以降低企业资金管理风险，提升企业资金的使用效率，为企业的发展提代坚实的基础。

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