数字化时代的电力企业内部审计工作研究

任 斌 国网浙江省电力有限公司开化县供电公司

近年来，随着我国数字化进程的不断加快，信息化和工业化深度融合的程度越来越高。电力企业作为我国国民经济中的重要产业，在整个国民经济体系中发挥着举足轻重的作用，由于电力行业是国民经济发展的命脉行业，因此对各行业领域均有着重要的影响。在数字化建设过程中以提高内部管理质量和效率为重点，积极促进公司运营管理水平、财务管理水平以及信息化建设水平等方面得到显著效果，电力企业也要积极的进行数字化建设，在内部审计的工作中突出数字化技术的价值。

一、数字化时代的电力企业内部审计工作的重要性

(一)有助于提高企业管理层决策水平

由于电力企业在生产过程中会产生大量的数据，因此如何有效地对其进行分析是一个很大的挑战。通过建立内部风险导向的内部审计信息系统，可以实现集团公司内部子公司、分公司、各部门的数据共享，从而提高资源的利用率，管理层能够将各项信息进行有效的整合，对各项信息进行全面的分析，进而提整总体的决策水平，更好地开展下一步工作。

(二)有助于提高企业的风险管控能力

在传统的审计模式下，审计师往往采用发现问题、解决问题的思维方式，无法对企业的潜在风险进行提前预测和分析，这会对电力企业的长远发展造成影响，而数字化时代之下的内部审计则依据企业的战略目标或具体的目标，对其进行风险评估，制定相应的内部审核重点，以及相应的防范措施，然后根据后续的审计工作来判定风险是否得到有效的控制，与新形势下的风险管理需求相适应，对各种风险的把控能力更强[1]。

(三)有助于提高内部审计工作的效率

数字化的内部审计与传统的审计相比，其审计范围更广，对于财务数据的把握力度更加强，所以风险控制能力也会更强。由于电力企业具有项目多、资金多等特点，采用有针对性的方法，能够有效地进行资源配置，提高内部审计的质量和效益，将大数据的价值发挥到极致。

(四)有助于发挥信息技术的价值

随着我国市场经济的发展，电力公司的业务范围逐步扩大，各项业务发展迅速，传统的内部审计方式已不能满足新形势下的工作需要，其工作效率低下，制约了其作用的发挥。信息化技术具有高效、快捷等特点，不仅可以给企业和工作人员提供便利，还可以对数据进行有效的采集、分析，从而提高审计工作的效率，推动电力公司的发展，使其可以将工作重点放置在提高电力服务上。

(五)有助于提高审计工作全面性

公司内部审计是公司治理中的一项重要内容，审计监督职能主要是围绕公司的投资、建设、经营等各个环节进行的，是保证公司合法运营的手段之一。企业内部审计涵盖了整个经营管理的各个方面，其工作的各个方面都具有审计的内容，然而，在实践中，由于其功能十分有限、覆盖面狭窄、分析结果缺乏说服力，导致许多工作难以正常进行。而信息化技术的应用，则可以充分发挥信息化的高效、准确的特点，及时地处理大量的信息，以提高工作的效率，减少由于人工失误而产生的错误，同时还能兼顾全局，在对大量数据进行融合分析时，确保了其准确度，使内部审计工作能够全面覆盖，发挥其应有的作用，更好地对电力企业内部的各项经济业务进行监督管理[2]。

二、数字化时代下电力企业开展内部审计工作应该遵循的原则

第一，要始终坚持内部审计工作与业务运营相融合的原则，坚持围绕着电力企业的业务运营来开展内部审计工作。第二，要确保内部审计工作与组织机构相融合，在实现高质量发展以及高质量运行过程中，应始终把风险防范作为内部审计监督的首要任务，进而确保各项经济活动的合法合规。第三，电力企业在开展内部审计工作时必须坚持数据驱动原则，在确保数据真实有效以及数据安全可控的基础上，通过数字化转型和创新将其充分应用于业务流程中。第四，在数字转型过程中要加强与组织机构相融合的原则。第五，在保证公司管理制度以及运营安全合规要求下，充分利用数字化技术优势来提高内部控制能力。

三、数字化时代下电力企业内部审计工作面临的挑战

(一)内部审计信息化意识不足

随着大数据时代的到来，越来越多的企业开始注重信息化，把信息化技术应用到企业的运营中来，从整体上提高企业的内部管理水平。但就目前的电力企业来说，其对于信息化管理的关注程度很高，将其更多地应用到电力服务当中，为社会公众提供更好的电力服务，这能够为电力企业创造更多的经济效益，也正是由于企业管理人员更注重经济效益，忽略了内部审计，因此，在进行企业的信息化建设时，往往没有把精力放在审计上，导致企业内部缺乏信息化内部审计的意识。此外，内部审计的信息化建设，不仅要花费大量的资金，还不能在短期内实现盈利，还会对企业的经济效益造成一定的负面影响，从而造成内部审计意识的缺失。电力企业的内部审计人员由于缺乏对内部审计信息的认识，对其重要性的认识不足，因此在企业内部审计中，仍采用传统的内部审计方法，而对大数据技术的应用却很少，在这种环境下，企业内部其他员工也不会认识到此项工作的重要性。

(二)内部审计人员信息化技术

在电力公司开展内部审计工作之前，内审人员仅需具备一定的专业知识就可以了，但由于内部审计信息化的要求，其自身的能力水平已远远不够。由于内部审计信息化的发展，内审人员必须具备一定的专业知识，并具备一定的信息技术能力，并能熟练地运用信息技术开展工作。但现实中，只有少数的内审员在信息技术和审计技术上有所建树，而在信息技术上却不太擅长，这就造成了内部审计工作信息化发展缓慢。

(三)电力企业信息化程度较低

传统的人工审计是当前最主要的一种审计方法，它已经广泛地运用到了企业的各种业务活动中，大大减少了与信息化审计有关的软件系统的使用率。另外，由于电力企业的审计人员在使用审计信息系统的时候，由于缺乏信息化，无法对项目交易、企业财务等进行及时的分析和挖掘，导致了企业的审计项目信息化程度较低。此外，在我国大多数电力公司的审计信息系统中，由于其功能较弱，很难适应不同的企业对数据审计的需求，这不仅造成审计资源的浪费，也不能发挥审计的价值，无法对企业内部资金使用不规范的情况进行管理。

(四)缺乏完善的审计信息系统

建立完善的内部审计制度是实现电力企业内部审计工作的关键所在，建立信息系统的硬件设施，对电力公司来说，初期需要花费巨大的人力和物力，但是短期之内却难以创造经济效益。同时，内部审计系统也要发展多种功能，以适应电力公司的内部审计要求，但在现实中，电力公司的内部审计制度还不完善，无法满足电力公司的要求，而且很多企业并不愿意在此环节投入过多的时间、资金，导致很多企业的审计信息系统能力有限，不能对电力企业的内部控制进行全面的工作，进而影响到了整体的财务管理工作，这无论是对企业的监督管理，还是对企业的长远发展，都是极其不利的。

(五)内部审计方法的不科学

随着电力公司业务链的不断延伸，其内部的运营环境日益复杂，对稽核人员的工作提出了更高的要求，因为在海量的资料中，通常采用取样式的稽核方式进行全面的检查，这本身就具有极大的随机性和风险，这种审计方法存在诸多的漏洞，会被不法分子钻了空子，造成电力企业资产流失的情况[3]。

四、数字化时代下优化电力企业内部审计工作的路径

(一)树立数字化内部审计理念

在提高内部审计工作质量的前提下，必须树立正确的审计观念，并在此基础上进一步认识到加强内部审计工作的重要性。要改变内部审计师和其他工作人员对内部审计的认知，使他们能够主动地参与到内部审计的工作中来，接受和试行内部审计信息化，从而为内部审计的信息化建设创造良好的基础，保证电力企业工作人员积极配合内部审计工作的开展[4]。电力公司的管理者要改变以往的管理理念，把内部审计作为公司治理的重心，加强对内部审计的宣传，让员工更好地了解内部审计对企业发展的作用，因此，各有关部门在工作中积极运用信息化技术与平台进行内部审计，提高内部审计工作的有效性。

(二)提高内部审计者信息素质

为了适应大数据时代的要求，电力公司必须对审计人员的专业素养、信息化能力等进行全方位的提高。在培训员工此项能力时，要利用审计工作中的信息系统，对项目业务数据、财务数据等进行管理和审核。在这种情况下，可以采取两种方式：一是招聘具有信息技术能力的审计人员，二是为企业内部的审计人员进行信息化技术能力培训。这两种方式都要对审计人员进行考核，进而加强对内部审计人员的培训的目的，考核成绩不合格的员工要进一步进行学习，有针对性地提高审计人员综合素质能力。

(三)提高企业内部审计信息化程度

在加强内部审计工作的同时，还应将网络审计软件中的信息化组织状况运用到新的审计方法和内容上，对其进行模糊关联、聚类分析等方面进行分析。此外，审计人员还可以根据审计工作的需要，从审计业务中抽取数据，并对各个业务子系统进行关联分析，从而实现对审计信息的整合和共享，加快电力企业内部信息化环境的建设[5]。

(四)完善内部控制信息系统

内部审计信息系统是电力公司进行内部审计信息化的前提，但是很多电力企业的审计信息系统并不完善，这就要求企业要对内部审计信息系统进行科学的规划，确定内部审计信息系统所需的软硬件设备，并与成本管理相结合，以确保企业能以最小的成本购置高品质的软硬件设备，满足内审信息系统的需要。同时，电力企业必须对内部审计有清晰的认识，并与软件公司的开发人员进行沟通，以保证内部审计制度能覆盖整个企业的审计工作，达到内部审计的全面性。在完成内部审计信息系统的建设后，必须经过反复的测试，才能保证系统的正常工作，并且与各大软件公司合作建立关系网，为以后的系统的更新和升级做准备。此外，要积极地对企业内部审计人员进行信息化技术培训，确保内部审计人员能够使用此系统，这样才能发挥此系统的作用。

(五)建立健全的内部审计制度

要明确信息化技术需要的工作效率，同时，对员工的工作提出了明确的要求，信息化为企业提供了便利，但同时也使部分员工出现了懈怠的心态，因此，要根据信息化的效率，合理调整工作负载，确保劳逸结合，更好地为企业发展服务。其次，要组织团建，在劳动与娱乐相结合的环境中，提高他们的归属感，使他们对公司有一种亲切感，以公司的发展为宗旨，努力实现公司的上行下效。第三，完善考核制度，这一制度包括升迁和晋升，升迁是指在工作中有一定的工作经验，并且有一定的业绩，可以被提升。而晋升则是管理者的选拔方式，考核是对工作效率和工作态度进行考核，还可以对岗位上进行不记名调查，为日常综合素质打分，符合条件的话就可以通过。所谓的“每日考评”，就是不定期对员工进行全方位的考评，建立一个基层员工的信息反馈机制，及时发现并解决问题，从源头上消除边缘性的行为，保证了公司的健康发展，同时也能提高员工工作的责任感，更好地发挥自身价值。

(六)普及审计信息化技术方法

要使职工了解信息技术的重要性和发展趋势，了解信息技术在工作中的应用给企业带来的方便，积极地了解和掌握信息技术。就要对员工进行定期的信息技术培训，使其具备一定的信息技术技能，并更新技术方法，并在日常工作中与信息化技术相结合。培训自身具有一定的信息化水平的人员，以更深入地了解信息技术。信息化是电力公司稽核工作的发展方向，每个人都要掌握基本的业务技能，为此进一步提升审计工作的信息化水平，确保审计工作稳步发展。推行信息化技术，要确保硬件设施的正常运转，并在日常工作中对其进行例行维护，并及时发现问题，及时处理，以确保审计进度不受影响。

五、结语

综上所述，在电力工业发展的今天，加强内部审计工作已成为工业发展的一个重要方面，运用现代信息技术提高内审工作的质量和效率，同时也可以实现对内审人员的双向控制，因此，完善企业审计信息化是整个行业发展的必然要求。此外，电力企业的内部审计工作能够提升企业管理层决策水平，发挥出信息技术的价值，确保内部审计工作的全面开展。但在实际的工作过程当中仍然存在一些问题，电力企业应该树立数字化内部审计理念，通过提高内部审计者的信息素质，建立内部审计信息化基础环境来提高内部审计工作质量，通过完善的信息系统和科学的审计方法，确保企业内部控制水平处于优异标准。■