股份公司财务内部控制问题与对策研究

文/马小萍 （河南翔宇医疗设备股份有限公司）

随着我国市场经济环境的快速发展，行业之间的竞争趋势逐渐加剧，财务内部控制中潜在的问题逐渐暴露出来，对于行业经济效益的提高是不利的。所以笔者也站在了可持续发展的角度上，就目前股份公司财务内部控制问题展开分析，提出一些可行观点，例如强化信息共享建设，做好预算工作。这样不仅有助于将财务内部控制工作落实下去，还有助于帮助公司降低不必要的风险。

一、股份公司财务内部控制问题分析

（一）监督工作落实不到位

对于我国股份公司来讲，在财务内部控制上仍旧面临挑战，以往因监督工作落实不到位，难以有效降低财务风险。管理层没有认识到加强对财务内部控制工作监督的重要性，注意力大都放在了短期利益上，这样往往会因过分追求更高经济效益，而未将监督工作落到实处，导致股份公司在经营过程中面临诸多风险。同时，股份公司存在盲目经营等问题，不仅无法实现确保自身运转安全性的目的，甚至还会使得内部控制工作流于形式化，不能够发挥出其真正的作用和价值。除此之外，由于缺少了有效的监督，使得财务内部控制在开展过程中存在着一些不良问题，比如公有资产被个人侵占的问题，再加上审计部门与内部控制部门为独立设置，因此使得监督工作开展起来困难重重，使得财务内部控制工作丧失了开展的意义和价值，对股份公司后续财务管理会产生不利的影响，导致股份公司难以立足于市场环境中[1]。

（二）预算执行不到位

预算执行不到位，是目前股份公司在财务内部控制工作中存在的问题。如今，随着市场经济环境的不断变化与发展，对公司提出新的要求，股份公司要想提高管理水平应做好预算工作。但是实际上因预算工作开展中存在着疏漏，不利于提高财务内部控制管理水平，甚至因预算功能无法得以发挥，导致公司生产运作处于停滞的状态，难以实现降本增效的目的。很多公司在进行整体规划时，并没有结合自身实际情况去明确发展目标，领导人员认为，预算管理工作的开展，并不会对公司经营效益的增长带来促进作用，所以在实际财务内部控制过程中，都会因预算工作开展存在疏漏，而难以保障公司运转的安全性[2]。除此之外，由于考核工作与预算工作关联性较差，使得公司在财务内部控制过程中面临诸多挑战，造成预算工作落实过程中出现了失效的问题，都将影响公司整体运营效益。此外，一些员工对财务预算的定位不准确，将主要重心放在预算编制上，忽视了预算执行的监督，而预算编制则主要是编制的前期准备工作，导致预算工作与实际情况不匹配。

（三）信息共享建设不完善

股份公司在发展规模扩大的同时，在财务内部控制中所面临的问题越来越多，其中因信息共享建设不够完善，难以确保资产的安全。当前是互联网快速发展的时代，加强信息共享建设，有助于实现信息实时传递的目的，为领导人员决策工作提供更多支持。但是实际上仍旧有一部分公司在财务内部控制开展过程中，因信息共享建设不及时，致使各部门之间缺少有效交流，难以将潜在的问题进行有效解决。因信息共享建设不完善，难以实现对资金进行有效管理的目。资金是公司发展的动力，只有确保资金使用规范化，才能为公司自身发展注入新鲜血液。但是由于信息共享建设存在不完善状态，难以实现对信息碎片有效收集的目的。另外，部分公司忽视宣传，使得内部人员对信息共享建设不够重视，所以在财务内部控制建设中会因人员参与信息共享建设积极性不高，而降低其运行效益[3]。另外，忽视对内部人员的系统培训，工作人员信息化水平并不高，致使财务内部控制建设不理想。信息化平台建设的不足，会导致会计信息的滞后性，信息分享不到位，财会人员不能在最快的时间掌握相关财会信息，进而限制了会计核算的速率。

（四）财务内部控制制度不完善

财务内部控制工作的顺利落实，有助于满足公司发展需求，而对于我国股份公司来讲，因财务内部控制制度不够完善，使得整个管理工作处于不规范化的状态。不管是哪一个行业的发展都需要完善制度的支持，要想保障自身管理水平得到提高，股份公司应构建完善制度，依托制度可以对内部人员起到激励约束的作用，使他们能够恪尽职守做好本职工作，从而实现利益最大化的目的。然而目前公司忽视对管理制度构建的重视，现有的制度不能够满足自身发展需求，因制度缺失，不利于财务内部控制工作的有效实施，甚至还会因制度不够完善，导致公司面临较大的财务风险，而风险的存在，就会造成经济利润的损失。另外，即使部分公司构建了财务内部控制制度，但是因制度建设与自身战略发展目标处于不统一状态，也会使得所构建的制度流于形式化，不能够发挥出其真正的作用和价值，久而久之，造成财务内部控制以失败而告终，不利于公司市场竞争力的提高，对其长远发展同样会造成一定的制约。

二、股份公司财务内部控制对策

（一）强化监督工作的落实

股份公司要想在市场中立足，应做好财务内部控制。以往由于监督工作没有落到实处，难以实现提高管理效益的目的，所以新形势下股份公司应强化监督工作的落实，这样才能够在瞬息万变的市场环境下占据不败之地[4]。首先，管理者应树立正确的财务内部控制意识，积极参与其中，充分发挥好带路人的作用，要加强对内部控制的监督，针对潜在的不足及时地去优化和调整，这样不仅能够帮助公司降低财务风险，为其稳定运营提供更多的支持，同时也可以为其带来更大的社会收益。通过有效监督，可以使内部控制工作开展起来更加顺利，领导人员要改变以往错误的思想观念，要了解到，为了达到令人满意的内部控制效果，加强对财务的监督势在必行。以往工作人员普遍认为，只要加强财务管理和资产核算，就可实现有效财务内部控制，但是实际上倘若缺少了有效的监督，反而会存在着公有资产被个人侵占的问题。因此，只有将监督工作落到实处，才能够避免这些问题的出现，切实将财务监督功能发挥出来。其次，公司要想将监督工作有效地落实下去，还需要构建完善的内部控制体系，通过明确划分人员岗位职责，使他们能够了解到自身在财务内部控制中所扮演的角色。针对职位划分不清楚的问题，要第一时间去处理，更重要的是要确保审计部门与内部控制部门能够单独设立，实现相互牵制、相互监督的目的，避免不必要风险等问题产生。除此之外，在财务内部控制建设时应建立健全的监督机制，要维护审计工作开展的独立性，通过构建完善的监督机制，确保相关财务信息的完整性和真实性，避免财务弄虚造假等问题的发生，真正意义上推动财务内部控制朝着规范化方向顺利落实。审计人员要发挥岗位职能作用，应积极与其他部门进行合作，不仅能降低财务风险发生概率，帮助公司实现提高财务内部控制管理水平的目的，还可以让股份公司在可持续发展道路上走得更好。

（二）做好预算工作

随着当前市场环境的快速发展，财务内部控制备受公司重视，它的积极落实能够提高其管理水平，为其蓬勃发展注入新鲜血液。以往股份公司在财务内部控制建设时，因预算工作开展存在疏漏，难以达到预期的效果，因此，要想提高市场竞争力，股份公司还需要做好预算工作。预算工作的顺利实施，可以为财务内部控制工作提供更多的支持。首先，管理人员应确保考核工作与预算工作处于紧密联系的状态，这样才能够更好地展开管理。要全面落实预算管理，同时管理者要采用有效的方法做好预算编制，确保其具备灵活性，进一步帮助公司防范风险。近几年来，随着公司发展规模的扩大，公司所面临的风险越来越多，风险的存在会造成经济利润损失，难以提高社会收益，因此做好预算工作关乎其经济利润的高低[5]。其次，管理人员要提高自身风险防范意识，针对潜在的风险进行有效识别，通过采取有效方法控制风险，并能够降低风险存在对行业所带来的经济损失，切实将财务内部控制工作有效地落实下去。公司在财务内部控制开展过程中，要将预算考核与预算编制工作进行有效融入。为了调动人员工作积极性，应设立相应的奖惩措施，进一步激发他们的内在潜能，使他们能够以较高的热情参与到管理中。比如：对于工作业绩突出人员给予嘉奖，嘉奖的方式有很多种，比如升职加薪等，其最终的目的都是促使他们能够以良好状态参与到预算管理工作中，这不仅可以发挥考核激励作用，又能够满足财务内部控制工作需求，进而为公司可持续发展打下坚实的基础。

（三）强化信息共享建设

如今市场环境的快速变化对股份公司提出新的要求，为了能够提高市场竞争力，股份公司应做好财务内部控制工作。以往由于信息共享建设不完善，不利于公司自身的稳固发展，要想在互联网时代背景下更好的发展，应强化信息共享建设。首先，应加大宣传，增强内部人员对信息共享建设的重视，使他们能够积极参与其中，通过构建信息沟通平台，实现财务信息实时传递的目的，进一步为管理人员决策工作提供支持。同时要加大在信息化建设上的资金投入，通过完善财务软硬件设施，为财务内部控制工作的顺利开展提供更多的支持。管理人员可以借助管理系统加强与相关部门人员的沟通交流，该举措有助于提高自身数据处理能力。针对潜藏于内部控制中的问题，要能够第一时间去处理，从而降低财务风险，为公司的可持续发展贡献绵薄力量[6]。其次，在信息共享建设时，公司还应对现有的软硬件设施进行维修保养，以便于延长设备使用寿命，能够为财务内部控制建设提供方便。公司更要完善控制环境建设，利用现代软硬件设施全面落实财务内部控制。完善内控环境建设，有助于规范财务工作，对于不合理的财务行为要进行改善，制定相应的标准对其进行约束，既能够真正意义上的降低公司运营过程中潜在的风险，同时还有助于发挥信息共享建设的综合价值。除此之外，公司要想在瞬息万变的市场中立足，可以通过加强信息共享建设，实现各部门进行有效联合的目的，因为财务内部控制建设需要各部门的积极参与，才能够达到理想的效果，因此，只有通过信息化建设，才能够推动财务内部控制工作有效落实。而加强信息共享建设，还有助于确保内部资金的安全性，股份公司从而得以实现降成本增效益的目的，为我国股份公司市场竞争力的提高提供帮助，公司才能得以实现健康、长远发展的目的。另外，应积极完善企业信息共享平台，促进各部门之间的有效沟通，保证各部门之间的信息互通性，提高信息反馈效率。例如，可利用网络软件、网站等形式搭建信息共享平台，员工能在不同时间、不同地点获取最新的信息，当然，在信息平台搭建过程中也应做好相应的安全管理工作，避免信息泄露的风险。

（四）完善财务内部控制制度

股份公司财务内部控制存在不足，使得公司自身发展受到限制，所以要想在市场经济飞速发展的时代下得以站稳脚跟，公司应完善财务内部控制制度，制度的确立可以确保整个内部控制处于规范化状态。对于公司来讲，只有真正将内部控制工作落到实处，才能够保障内部资产的安全性，为自身经济效益的提高带来更多的支持。首先，应结合公司实际情况构建完善的内部控制制度，并将制度贯穿于各项管理工作中，管理者要严格执行制度，并做好本职工作。针对内部控制中存在的问题应及时提出完善策略，降低不必要的经济损失。同时公司要利用完善的制度，保障相关财务活动处于规范化状态，管理人员可以采取有效的手段实现降低财务风险的目的，将内部控制工作落到实处，帮助公司健康长远发展。内部控制制度的建设，可以确保会计资料的可靠性，防止会计差错以及徇私舞弊等问题的出现，管理者要提高自身工作责任心，严格按照制度要求落实财务内部控制工作。制度建设关乎公司发展，它有助于规范会计行为，消除内部隐患，进一步推动财务内部控制工作有条不紊的开展。再者，明确内部控制目标，采用合理的方法提高经济效益，最重要的是能够确保内部资产的安全。但从目前经济状况来看，股份公司要想更长远的发展，应构建完善的财务内部控制制度。公司发展本身就是一个长期的过程，我们应对各个环节进行有效的控制，降低财务风险。其中，风险本身就是多种多样的，会造成一定的资金损失，为了落实财务内部控制，完善相关制度非常关键，不容领导人员忽视。制度的完善有助于保障财务内部控制的严谨性，从而帮助股份公司实现可持续发展的战略目标，进而朝着国际化现代化方向稳定发展。另外，应加强企业组织架构的改善，结合企业的财务内部控制管理情况，不断对企业组织架构进行改进和完善。企业组织架构的优化应以强化企业预算水平为主要目标，根据企业发展需求积极做好各个环节的资产管理。对于必需的后台操作，应当加强管理，建立规范的流程制度，对操作情况进行监控或者审计。企业应当在信息系统中设置操作日志功能，确保操作的可审计性。对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。

三、结论

综上所述，目前股份公司财务内部控制存在问题，若不及时处理，将会制约其发展。财务内部控制常见问题有共享建设不完善、财务内部控制制度缺失等，不利于风险的有效控制。所以新时代背景之下股份公司应强化监督工作的落实并做好预算工作，切实满足财务内部控制工作需求，同时应强化信息共享建设，当前是互联网快速发展的时代，加强信息化建设，可以实现数据信息实时传递的目的，为领导人员决策工作提供更多的支持，要完善财务内部控制制度，降低财务风险，为公司自身可持续发展奠定基础。