集团企业资金管理的现状与应对策略分析

文/王莹 （山东建邦投资管理有限公司）

当前集团企业所处的市场竞争环境越来越激烈，集团企业自身的庞大规模、充足的资金数量、频繁的资金运动都导致基金管理工作的开展越来越困难。资金管理对集团企业十分重要，针对集团企业中资金管理的现状进行分析，提出其中存在问题的应对策略和解决方法，有助于集团企业更好地实现资金管理的要求，让资金管理在集团企业中的价值得到充分体现，帮助集团企业发挥资金的作用。

一、集团企业资金管理的介绍

资金管理工作实际上就是针对集团企业中资金的整个使用过程开展的管理活动，包括资金的筹集和使用安排，以及资金的规划。涉及筹资管理、营运资金管理、现金流管理、资金运作管理等不同环节，在集团企业中的筹资管理也被称之为融资，它主要针对资金的来源开展管理工作，在筹资管理中往往需要吸收企业发展所需要的资本，为企业创造更多的资金。而关于企业资金的分配和使用就属于投资问题的范围，集团企业中的投资管理主要是针对筹集资金使用方向进行的管理，而针对集团企业中资金的使用方式和使用的用途进行的管理是营运资金的管理，主要包括货币资金管理、应收账款管理、存货管理等不同方面。通过开展企业资金管理活动，可以为企业创造更多的价值，帮助企业管理者了解企业发展现状，也能使管理者掌握资金使用的不同用途以及手中的资金要进行怎样的管理，寻找行之有效的资金结构和资金使用方式，确保资金进入快速流转的状态，并通过开展运营资金管理工作帮助企业获得最大收益。

二、集团企业资金管理的价值

首先，集团企业资金管理有助于帮助企业控制风险。在集团企业中开展科学合理的资金管理工作，能保证企业中的资金链始终处于稳定运行的状态，同时通过科学合理的资产负债配比，能保证企业的资金质量良好，也能让集团企业的偿债能力得到显著提升，更能提高集团企业的商誉，帮助企业防控风险。针对集团企业到期的债务，需要考虑偿还，并将集团企业当前所拥有的各项资源进行统筹规划及分配应用，在集团企业生产运营环节对成本问题进行关注，形成一条更加完整的供应链体系，对企业中所有资金的使用用途以及流向进行监督。

其次，集团企业资金管理有助于集团企业的持续发展。当前集团企业所处的行业竞争愈发激烈，而集团企业自身的生产规模在不断扩大，资金体系的建设在不断完善，各种新兴的融资方式随之产生，这就需要集团企业资金管控的力度更大，内涵更加丰富，管理工作更加精细，集团企业的发展趋势会体现出更加全面、专业、高效的特点。在当前社会发展背景下，必须要重视集团企业的资金管理工作，重视资金的筹集以及项目周期的延长，真正意义上体现财务杠杆的重要作用，实现资金管理的目标，加速资金的周转速度，并减少资金的占用，最终为集团企业赢得更多的市场份额，促进集团企业的持久发展。

另外，集团企业资金管理有助于集团管理能力提升。企业中的资金是企业任何生产经营活动开展的前提和基础，资金管理也是企业财务管理过程的核心内容，它对于增强企业综合实力以及提高企业管理水平有着重要的作用。通过开展集团企业资金管理工作，能让企业内部的资本市场功能得到充分发挥，也可以督促集团企业内部资本市场的形成，对于集团企业降低交易成本，获得资源配置以及实现企业融资等具有重要的作用，也正是通过开展集团企业的资金集中管理工作，能让内部资本市场功能得到发挥，保证企业中资源的平衡，实现企业资金的有效流动目标，更能让企业的资金成本得到合理控制。

三、集团企业资金管理的现状分析

（一）资金管理制度不健全

当前社会背景下，有一些集团企业在资金管理制度建设方面存在不足，主要是由于集团企业内部的工作人员对于资金管理的经验存在不足，对于资金管理的专业性了解不充分，同时自身缺乏科学合理的资金管理价值理念，也没有真正意识到资金管理工作所具有的重要意义，更没有结合实际情况制定出科学合理的资金使用计划和安排，导致在具体使用资金的过程中可能会出现资金链断裂的问题，对企业自身的发展造成重大影响。正是由于集团企业中缺乏完整的资金管理制度作为规范和保障，让企业中的相关管理人员在开展资金管理工作时不严谨，缺乏管理的积极性，在具体资金管理执行环节也缺乏制度作为基础的依据，导致科学管理资金的成效并不理想，可能会出现资金规划混乱的现象，对企业的进步造成制约。

（二）资金使用效率相对较低

集团企业在发展的过程中存在着一系列的资金管理方面的问题，导致企业资金的使用效率相对较低，资金的价值难以得到充分发挥，包括企业对于资金的调度和安排不科学，以及企业的资金营运不够流畅等，如果情况严重，可能会导致企业出现资金链断裂的风险，对于企业来说是极大的影响。现如今集团企业对于投入产出关系并不够关注，在发展的过程中会采取大批量采购存货的方式，但是最终生产出的产品销路却并不完整，可能会出现产品滞销的现象，以及资金过度占用的问题。如果企业的应收账款回款的速度相对较慢，坏账损失较高，也同样会导致企业资金使用效率较低。还有集团企业在筹资方面作出的安排存在一些不合理之处，影响到企业的资本结构配置，其中有一些资金可能是无效的融资，导致企业在投资环节消耗了太高的成本，又没有发挥这些资金的重要作用，让企业承担着巨额负债，甚至还会出现债务危机，有一些企业为了实现迅速发展，可能会在发展和运行的过程中进一步扩大自身的规模，增加企业资本，甚至会到新的领域中发展，却并没有综合分析投资的可行性，导致企业的决策失误，产生企业资金占用量太大的现象，严重影响到了企业资金使用效益。

（三）预算执行力度不到位

有一些集团企业在发展和建设过程中没有针对资金制定合理的预算，或者是即便实施了资金预算，也没有对其进行严格的管控，导致预算的可操作性相对较差，执行情况不理想，包括企业中的费用支出情况以及资金使用用途都不能按照原定的计划来执行，资金的运作随意。

年初制定的资金预算可能会体现出形式化特点，不能真正成为企业生产经营活动中参考的依据，也会导致企业中的资金预算以及实际的执行之间存在严重的偏差和脱节，导致集团企业中的资金管理失去其应有的作用和效力，让集团企业的资金运转受到了阻碍和限制。

（四）欠缺资金监督的机构

企业的持续发展容易受多方面因素的影响，其中成本因素也是一个重要的环节，集团企业中虽然单独设置了监督资金的相关机构，负责督查资金使用情况，但是可能会受到多方面因素的干扰，导致监督检查机构的价值无法得到充分的发挥，严重影响到资金的监督检查成效，也没有体现出监督管理的职能，甚至还出现了财务舞弊现象，对于集团企业自身的利益造成了严重危害。

四、集团企业资金管理的应对对策

为了更好地帮助集团企业实现资金管理的目标，让企业中的每笔资金都能够合理发挥作用，应当对企业制定合理的资金管理方案，提出具体的应对对策解决这些问题，确保资金管理更加顺利。首先，需要建设完善企业资金管理制度，对于资金管理工作开展的每一个环节进行精准的控制，提出严格的要求，要让相关工作人员严格执行，保证资金的收付更加及时，也可以让资金的使用信息得到及时的传输。其次，要提高企业的资金使用效率，要对企业中的每一笔资金进行全面的分析以及严格的掌控，让企业的资金用于有利于企业发展和建设的环节，发挥企业资金最大化价值，防止盲目投资问题的出现。再次，需要加强企业的预算管理和执行，通过企业开展预算管理，能对企业的各种资源配置情况进行优化，对于资金的管理也同样如此，企业只有做好预算的执行，才能让预算管理的效果得到显著提升，为企业资金管理工作的开展奠定良好的基础，提供相应的保障。最后，需要构建企业的资金监督管理机构，对企业中的资金使用情况进行监督和评估，了解企业中使用资金存在的缺陷性，防范企业资金管理风险产生。

（一）完善资金管理制度

集团企业在生产经营和发展的过程中，有必要制定相对来说更加完善的资金管理制度，对企业生产过程中的每一个环节进行严格的把控，让资金活动的开展更加顺利和灵活。对于企业来说，资金管理制度体系的建设主要是对资金的使用情况进行制约和规范，这种方式不但能促进企业战略目标的实现以及企业战略发展方案的实施，还可以帮助企业更好地规划资金的用途，保证企业资金链的完整性。在企业中建立货币资金业务岗位责任制度，明确岗位中人员的职责权限，确保办理货物资金业务的过程中遵循不相容岗位相互分离的原则，让岗位人员之间相互制约以及监督，这样就能从企业管理组织结构上对资金的流动情况进行监督，保证企业资金流通的安全性和合理性。同时，还要建立严格的货币资金审批制度体系，对其中的内容和细节进行优化完善，明确审批人员对于货币资金业务的详细审批方式以及职责权限等多方面的内容。审批人则需要根据授权审批的相关制度规定，在自己授权的范围内完成审批的任务，绝对不能出现越权审批的现象，要建设和企业实际情况相匹配的票据以及印章的管理制度体系，让集团企业办理资金方面的业务有据可依，办理业务时要严格遵守现金以及银行存款相关方面的规定，绝对不能由一个人去办理资金货币全过程的业务，同时负责集团企业资金业务票据、印章的也不应当是同一个人。通过在集团企业的实际运行发展过程中对资金管理制度进行不断的优化和完善，最大程度上保证企业中资金使用的科学性、合理性以及安全性，建立完整的资金预算管理制度体系，对资金的调度情况进行更加及时的分析和处理，让资金的收付更加及时，资金的占用情况更加科学，还能实现企业内部资金良性循环的目标和要求，防止企业内部的资金进入体外循环中，影响到资金的使用效果。

（二）提升资金使用效率

集团企业开展资金管理工作时，应当切实提高资金的使用效率，让资金的周转速度更快，资金的价值得到更大的发挥。这就要求企业中的管理层可以进一步提高企业资金管理的意识，做好全面有序的资金管理工作，提高资金管理的水平，保障资金管理的效果，对企业中的产品结构进行优化和调整，并将市场导向作为基础性原则，将销售量作为基础核定企业的产量，缩短企业生产经营周期，并对企业中现有的应收账款进行及时的催收，加快回款的速度，使营运资金的周转更加及时，从而帮助企业有更多的资金用于企业产业规模的扩大，为企业经济效益的提升奠定良好的基础。在企业销售产品之前，要针对合作方的信用进行深入的调查分析，对客户的偿债能力进行综合性的评估，并明确赊销的额度，采取更加合适的结算方法来降低企业发展过程中应收账款的坏账损失。除此之外，还要进一步盘活企业中的闲置资产，要对企业中现有的库存物资进行及时的清点，采取合适的方式对库存的物资进行销售和处理，降低企业中不良资产的比例，包括企业内部调剂使用、降价出售或者用于投资都是可以采取的方式，主要的目的是要让企业的资金占用减少，也能够规避资金损失[1]。

针对集团企业重大投资项目，企业要根据自身的发展现状，选择合适的投资方式，制定合适的投资方案，并明确使用资金的具体用途，控制企业中的资金成本以及财务风险，确保企业可以有充足的现金流用于发展和建设的过程中。企业投资项目的建设必须要突出企业的主要业务，如果企业确有必要从事股票投资或者是衍生金融产品的投资等一些有着风险特点的投资项目，则需要谨慎细致，针对具体的投资项目展开全面、细致的可行性分析，了解具体投资项目的实际规模、资金的来源以及风险和回报，防止出现盲目投资导致企业出现资金过度占用的情况。

（三）加强预算执行力度

集团企业应当重视资金预算工作的落实情况，合理制定预算管理的方案，并对预算的审核机制进行明确，真正意义上实现对于集团企业现金流向以及收支应用情况的严格监控目标。主要是从筹资、投资以及资金营运三个方向做好综合的预算管理，保证企业资金始终处于合理应用的状态下。可以成立资金预算管理的委员会，设置资金预算管理岗位，引导企业中所有的部门员工共同参与到资金预算管理的工作中，切实发挥资金预算工作在资金管理中的作用，让年度预算以及月度预算的价值得到充分体现，更要让企业中各部门人员能够了解和掌握企业内部和外部环境所面临的风险，强化对于企业资金预算管理人员的综合培训，使之在实际工作中能更加顺利地应对市场环境以及技术发生的变化，让资金预算的执行力得到显著的提升。在企业会计期间内，可以根据实际的预算执行情况以及预算金额之间的差异来对预算方案进行调整和优化，确保预算执行的成效得到保障[2]。

（四）构建资金监督机构

企业要对资金的安全性提供保障，要对企业中所拥有的资金进行详细的了解，并做好资金的监督检查工作，要始终遵循企业发展的独立性原则，设立内部审计监督部门和检查机构，并在相关部门中配置专业负责资金监督的工作人员，要求其发挥自己监督工作的重要作用，对每一笔资金的用途进行精细化的分析和科学的确定，了解各部门业务开展的实际情况，实施监控工作，了解企业当前的资金管理现状，对企业的账目进行核查，对数据进行分析，及时发现其中存在的问题，并对这些问题进行及时的处理，从而保障企业资金用途科学而正确。

通过对企业资金管理风险进行全面细致的分析，并且结合实际去判断企业制定出的预防和处理方案是否和实际情况相匹配，是否科学合理，针对风险做出相对应的预案，真正意义上实现企业审计监督考核体系健全完善的要求，使企业获得的各部分财务信息和实际情况相一致，并且在实践应用的过程中有可参考性，与此同时，企业内部控制工作人员要关注自身综合素养的提升，应不断提高自身的综合能力和专业知识水平，在内部控制过程中发挥相应的审计价值。还需要根据企业战略发展的方向和要求，在工作中严格要求自己，将任务目标进行分解，并了解企业发展的全过程，让企业中的资金流向以及财务状况的变动情况更加清晰[3]。

五、结束语

总而言之，集团企业的发展受到不同方面因素的影响，而资金管理是集团企业发展过程中的重点，需要集团企业对资金管理问题加大重视力度，了解资金管理的实际情况，并增强资金管理意识，营造良好的资金管理环境，选择更加科学合理的资金管理方法，保证资金管理的最终使用效率，增强企业对于风险的防控能力，保障集团企业的持续稳定健康发展。