企业资金管理存在的问题及对策研究

袁媛

摘要：随着“现金为王”时代的到来，资金作为考量企业实力，信用程度的标准，在企业管理中的地位越发突现。资金管理到位，企业发展可以得到很好的助力，资金管理差强人意，非但不能助力企业发展，还有可能成为企业发展的绊脚石，更有甚者，因为资金管理的疏漏而导致企业资金链的断裂，导致企业的破产。如何做好资金管理已成为企业的课题之一。基础工作薄弱、管理漏洞、“两金”管理、全流程体系的不全面都是资金管理中常见的问题，本文就如何夯实基础工作，如何查缺补漏，增加“两金”管理意识，建立全流程体系给出对策及建议。

关键词：资金管理；管理效率；内部控制；问题；对策

近几年的经济发展中，由于资金管理的不到位而导致企业资金链断裂、企业破产的案例都在证明资金管理的重要性。但由于资金管理的基础工作不扎实，管理漏洞太多，让资金管理只是纸上谈兵，效率低下。而且处在大数据时代，面对各类机遇，各种挑战，都需要资金的支持，如何扎实做好基础工作，如何及时发现漏洞进行修补，如何将企业的隐形资金——应收账款和存货管理好，如何做好资金管理的全体系建设都是摆在企业面前的试题。

一、企业资金管理的重要性

现代企业发展中，资金始终贯穿于企业经营活动中。事前预算好资金投入，事中做好资金控制，事后做好资金决算无不体现资金管理的重要性。

（一）资金预算管理可以让企业事半功倍

资金的预算管理，顾名思义是将公司未来期间内资金收支与运用状况，进行预估的流程管理。目的是帮助企业找到最恰当的资金数额适应企业营运状况。这需要对现有资金使用进行规划，对缺口资金进行筹划，也在为资金使用过程中的控制打下数据基础。资金预算管理作为先头军，深入到企业经营管理中的各个环节中，从资金的前期投入，再到经营过程中的支出，再到投资项目支出，这些都需要充分考虑到企业的资金状况。资金做为企业中最典型的资产，本身不具备盈利能力，却是企业经营中的的必备资源，只有时刻掌握资金的动向，合理进行资金管理，才能让企业在发展中事半功倍。只有做到准备充分的资金预算，才能提高资金的使用率，才能保证企业的稳步发展。

（二）资金控制管理可以减少企业经营风险

资金是保证企业正常经营的重要前提，而很多企业破产往往不是因为经营能力差，而是因为资金管理能力低下致使资金链断裂，因此通过资金控制管理来明确经营所需的合理资金存量。资金做为企业流动性最强的资产，既是企业的关键控制目标，也是企业的重点关注对象，建立资金风险防范系统来控制资金运行风险，建立快速反应机制程序减少企业不必要的经营风险。例如很多企业通过成立内部结算中心，撤并多余的银行账户，改变资金使用分散和闲置的状况，都是控制资金，减少经营风险的方式和途径。

（三）资金决算管理可以提高企业再投资能力

决算管理是很多企业都忽略的环节，很多企业在年度财务决算时，不太注重资金管理所带来的效果和成果，却不知道没有资金预算，资金控制，怎会有在决算时的资金留存。而资金的决算管理就是要将资金预算的效果，资金控制的成果以决算的方式来体现，让企业可以对资金预算，资金控制有更深入的解析和判断。同时，资金的决算管理可以让企业对于现有资金状况清晰明了，可以让企业在对内对外投资中可以做到心中有数，手中有钱。做好资金决算管理是充分调动资金管理的积极性，让企业积极投资，健康投资，最终达成资金管理与公司发展同频共振，持续增强公司健康发展能力。

（四）建立资金管理体系可以助力企业打造全价值链

企业全价值链是企业“所有增加价值的步骤”所组成的全部有组织的一系列活动。全价值链中的每个环节都缺少不了资金的支持，资金管理体系的建立可以有效支撑全价值链的建立。首先，保持资金构成的合理化，例如款项的结算方式，可以多利用企業信用付款，给予现金折扣提前收款，以此调控资金营运力度，强化对资金的掌控。时时关注资金运转是否偏离正轨，及时调整资金运行轨道。其次，企业积极建立资金循环机制，统一管理，集中调度，力求资金运行顺畅；在资金结构方面，利用良好的信誉适度融资，降低筹资成本；与银行保持良好合作，适度的负债经营，降低筹资风险，做到有借有还，再借不难的良性态势。最后，增加资金有序积累。经营方面要控制资金的无序流转，防止采购多付款，销售少收款的状况；投资方面要限制生产资金流向到非生产投资，对外投资过快过金等；利润分配方面，要将企业扩大经营为首选项，适度分配利润，让大部分留存收益可以用于企业发展。

二、企业资金管理存在的主要问题

资金管理的重要性上文已述，但很多企业的资金管理还是无法让企业正常开展筹资活动，投资活动甚至是经营活动，很多老旧的方式方法也跟不上企业的发展脚步，主要存在以下问题：

（一）资金管理的基础工作薄弱

很多企业在做资金管理时之所有没能做好管理，是因为基础工作没有做扎实，例如很多集团公司有资金集中管理的需求，但由于分子公司各自为政而导致内部资金分散，这种总部与分部资金分立的现实矛盾是让资金管理困难重重。再如企业领导层投资决策随意性大，不去考量投资项目本身是否可以为企业带来收益，致使投资失败率高，损失严重。再加上很多企业的资金管理是由财务最基础的岗位来做，资金管理能力薄弱，使得企业资金状况无法更快反馈给管理层，致使决策速度慢，资金管理形同虚设。还有一些企业，由于资金管理基础工作没有到位，企业中存货比例过高，应收款项居高不下，资金占用有增无减，周转速度慢。这些基础工作的不扎实，不细致让企业的资金管理举步维艰，无法展开。

（二）资金管理漏洞多

资金属于企业最重要也是最敏感的资产，而资金管理中稍不留神就会出现有很多漏洞。例如很多企业将资金管理职责由一人兼任，众所周知，资金管理涉及到资金收支、审批、保管、记录、对账、盘点等诸多职责，但这些职责大多不相容，但企业以同一人兼任不相容职责会影响到资金安全或资金数据准确性。再如很多企业随意私设、变更或撤销银行账户；违反公司规定出租出借银行账户；公司以个人名义开户，公款私存等，这些管理上的缺失，很大程度威胁资金安全、降低资金效率，甚至因为违规在而遭到外部处罚。再如很多企业资金支付的授权审批权限未清晰设置，资金支付审批环节欠缺。还有某些集团公司对下属公司资金管理失控。对集团公司来说，资金管理除了本部资金管理，还涉及到如何对分子机构资金管控，而下属公司未能实现资金集中管理、未制定统一的资金政策、未编制集团资金计划或资金计划不合理都会造成集团公司无法对下属公司资金有效管理和监督。诸如此类的资金管理漏洞在企业中很常见，有些是管理制度不健全造成的，有些是人为管理不到位造成。

（三）资金管理中的“两金”管理意识弱

在资金管理中，很多企业只注重货币资金的管理，而忽视了”两金“管理。企业的资金中除变现能力强的货币资金外，还有应收账款和存货两大块资金，而对于这两部分的管理就被很多企业放任自流了。应收账款中涉及大额资金就说明企业大量的资金被占用，无法应用到其他运营中，导致企业的资金收益大幅下降，久而久之就会形成恶性循环造成市场竞争力的下降。而企业的存货如果金额占比高，同样会使大量资金被占用，而存货如果无法形成产品而导致销售收入减少，就会影响企业的营运能力，同样也会造成盈利能力下降。“两金“的管理相当企业隐性的资金管理，不重视”两金“管理，会让企业资金出现重大缺失，也会让企业的资金管理缺少重要支撑。

（四）缺失资金全流程体系的管理，导致资金管理效率低下

很多企业的资金管理仅限于管理资金，而缺乏建立资金的全流程体系，只让资金管理作为钱的管理，而忽视了企业经营过程中的每个环节对于资金管理的要求，造成了资金管理的效率低下。例如采购部门，销售部门，生产部门同时提出资金需求，先满足那个部门的资金呢？这就需要预算体系来提前做出预判。再如企业因为担保而使资金出现风险，使企业陷入经营困境，这就需要安全体系来做出可行性判断，而资金链的衔接直接关系企业命脉，没有企业的内控体系就会让企业经营陷入绝境，无法继续前行。这些都应该纳入体系管理中，但企业的短视让这些管理活动无法顺畅进行，让资金管理成为壁上观。

三、加强企业资金管理的对策建议

从上文提出的问题看来，现代企业的资金管理还是存在很多缺陷，而这些缺陷都会制约企业的发展脚步，所以强化资金管理，给出相应的对策建议才能解决因资金管理不善而带来发展问题，具体建议对策如下：

（一）加强基础工作建设，加快资金周转能力，提高资金使用效率

资金管理的基础工作包括企业不断更新和完善资金管理制度，确保资金管理工作的高效开展；建立以财务部为主导，单设资金分管的构架，让企业的资金管理工作有效对接，上级工作部署有效落实同时又能及时反馈各部门资金计划执行情况，做好上传下达，确保资金管控效果；明确划分资金管理中不同岗位的职能，岗位之间也要有相互制约相互监督的工作态势；培训强化“现金为王”意识，明确资金管理的目标，提高资金管理重视程度，对员工进行资金管理专项培训，减少工作中不必要的资源浪费，降低资金成本。

做好资金管理的基础工作是为了加快资金的周转能力，提高资金使用效率，企业经营就是在资金条件有限的情况下，合理安排资金，让资金结构合理，增效降本，节约资金；加速资金周转是为了节约流动资金和固定资金，因周转速度提高而节约的资金也可以继续参与企业的经营，加快企业发展。例如流动资金周转次数这个指标，周转次数是销售收入占用流动资金之比例，一定期间内，周转次数越多表示周转速度越快，加快周转速度从一定程度上就是节约资金，同时加快实现盈利。加快资金周转能力，就是为企业发展快马加鞭。

（二）建立健全资金管理制度，弥补资金管理漏洞

资金管理漏洞层出不穷，最重要的就是资金管理制度的不健全。通过建立健全资金管理的制度就可以有效预防各种安全漏洞。第一，建立资金审批制度，企业在资金管理上，应当建立严格的申请审核制度与流程，明确办理资金业务的职责范围和要求；经办人不得超范围申请办理，审批人不得超权限审核批准；超范围的资金业务，经办人员有权拒绝办理，审批人有权拒绝审核，如超范围办理、超权限审核都视为资金管理失误，追究当事人责任。第二，重视岗位不相容、职务分离原则，例如经办岗与审批岗、经办岗与稽核岗都应分而立之，各岗位之间也要做到制约和监督，更要加强培训员工职业道德和安全意识。第三，加强资金管理的内部审计。内部审计做为独立部门可协助公司管理层监督资金管理制度实施的有效性，完善资金办理流程中的各个环节，并能及时发现资金管理中的漏洞，为资金管理增加安全保障。

（三）强化管理意识，加强对“两金”的管理

资金管理中容易忽视的应收账款和存货的管理，让企业的资金管理负重前行，加强两金管理，让企业隐形的资金得到有效的管理和控制。应收账款管理举措中，针对短期应收账款，应给予适当的现金折扣及销售折扣等政策加快账款回收；针对账龄长且有风险的款项应当积极沟通，督促对方履行偿债义务，实在无法偿还的，积极走司法渠道维护自身合法权益，同时核销应收账款，减少企业损失。存货管理的举措中，建立健全采购制度是基础，增加多种采购支付结算方式，利用金融工具和融资信用来增加采购账期；加强供应商的管理，积极寻找质优价廉的供应商；增加多渠道采购类型，线上线下一起采购，利用供货会，展销会拓展供应渠道，这些都可以让采购管理更能增效降本。将“降两金”工作目标纳入年度经营业绩考核中，加大指标执行力度，促使各经管部门和人员重视“两金”管理，增效资金管理。

（四）建立资金全流程体系，加强资金管理效率

很多企业的资金管理缺乏资金管理体系的建设，全方位的建立管理体系才能加强资金管理的效率。第一，建立资金预测体系，资金链断裂本质上是缺乏资金预测系统，未能提前预判并做好筹资安排。企业根据自己的发展目标确定运营所需的资金，结合投资项目匹配资金需求，让企业决策者提前做好资金使用计划和融资安排，降低企业现金流风险。第二，建立资金安全体系，企业资金安全系统不仅包括资金收支监控系统，还涉及现金流的预测系统、现金流的分析与管控系统、应收账款管理系统等相关系统，安全体系的建设需要各部门，内外部的共同协作，并需要时时查缺补漏，时时更新，才能做到安全至上。第三，建立客户信用体系，企业常被客户欠款，欠供应商款这些事情困扰，咎其原因，除了外部的因素，企业自身内部的管理也需要为此承担相当一部分责任。建立客户信用系统，建立应收账款管理系统，并将存货管理和应付账款等运营资金的管理也纳入到客户信用管理系统中，这样才能形成闭环管理，让企业可以更精准的把握账款的支付与回收，让资金管理更加科学化，合理化。

四、结束语

大时代的背景下，企业想要在众多同行中脱颖而出，就得有更好的管理理论，更新的管理方式，更扎实的管理基础。资金管理作为直接与企业命运息息相关的管理内容更加要引起企业的重视，沉下心来打基础，静下心来做管理，建立完善的资金管理体系，合理配置资金，提高资金运行效率，才能帮助企业更好的发展。

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