事业单位业财融合实施存在的问题及优化建议

文/英子奕 （北京市公用事业科学研究所）

事业单位财务管理主要作用是，规范资金在单位运营中的运作范围，对单位流动资金、资产进行监督、计划、控制及核算分析。只有财务管理工作正常开展，才能保障事业单位正常顺利地运行，进而实现单位为社会服务保障民生的目标。业财融合的实施能够强化单位内部管理能力，提升人员工作水平，从而实现单位的规律运行。新时代下，事业单位推行业财融合，使得业务部门、财务部门的合作更加紧密，保障了单位各项工作的流畅性与规范性。事业单位通过业财融合，能够使单位财务管理成为名副其实的监督者，事业单位业财融合中的财务决策、预算、分析、评价等工作，对单位经济活动起到准确的监管作用。使得事业单位沿着可持续发展的道路，不断强化财务管理中的业财融合建设工作，加强单位内部管控，为社会提供更多高质量的服务。

一、事业单位业财融合的必要性

（一）有利于管理层科学决策

事业单位实施业财融合有利于管理层作出科学的决策，将单位工作核心内容逐渐向着业务前端延伸，并规范化展开各项财务管理工作，对业务流程有深入的了解，从而发现其中存在的各类问题。事业单位管理层能够从财务管理的视角出发，展开全面分析，制定精准的科学决策，以此来强化事业单位的内部控制。另外，事业单位业财融合的必要性，表现在有利于管理层科学决策方面，还可以根据业务部门所提供的详细数据展开综合分析，发挥单位财务管理对业务运营的支持和推动作用，保障事业单位各项业务活动的良性发展，充分提升事业单位的社会服务价值。

（二）有利于降低财务舞弊风险

事业单位业财融合的实施，提升了单位的财务管理工作质量，降低了单位财务舞弊风险。新时代背景下，业财融合实施提升了单位财务管理人员的风险预警能力，使其能够对遇到的各种财务问题进行妥善处理，有利于降低财务舞弊风险。事业单位业财融合的实施，能够强化财务风险意识，提高工作人员预警能力。第一，单位要制定出完善的、有效的财务风险预警机制，以能够及时找到原因所在，杜绝进一步的财产损失。第二，事业单位想要进行业财融合，必须由专业的财务分析人员对单位的实际情况展开调查，将流动资金数量控制在安全范围内，降低单位财务舞弊风险的概率。第三，业财融合的实施工作，推动了事业单位的不断发展，在此过程当中，事业单位必须对投入的资金进行严格监管、科学合理的使用。一方面保证事业单位的建设与业务开展，做好成本核算工作，提高资金利用率；另一方面，在进行重大投资前，财务管理人员要做好项目预算工作，根据单位实际的财务状况进行分析，能够有效降低单位中财务舞弊风险情况的发生概率。

（三）有利于提升财务管理水平

事业单位业财融合的进一步实施，有利于提升单位管理水平，发挥财务管理对单位各个部门的管理优势。业财融合的实施，能够帮助财务人员在极短时间内完成大量的管理与分析工作。一方面，事业单位运用业财融合管理模式，提高了对财务管理工作的重视程度；另一方面，业财融合的实施，引入专业的财务管理人才，保障财务管理中各类工作的流畅、安全实施，培养了更多优秀的管理型专业人才，助力财务管理水平的大幅提升。在事业单位中开展精细化管理，强调单位各运行环节中的现场管理重要性，所有事业单位管理层的决策、判断和对问题的发现，都是通过进入现场、深入了解事件发生的具体过程来实现的。事业单位精细化管理水平，不仅是业财融合中人员工作态度的问题，同时也是工作方法的问题。通过在事业单位中实施业财融合，能够提升单位精细化管理水平，一方面可以融洽管理层和员工关系，促进各部门之间亲密友好合作，加强业务部门和财务部门之间的沟通；另一方面能够真正发现单位运营中的各类问题症结，在提升单位精细化管理水平的基础上，助力事业单位健康、快速成长。

二、事业单位业财融合实施存在的问题

（一）业财融合缺乏有效实施环境

现阶段，我国事业单位业财融合实施过程中，缺乏有效的实施环境。一方面事业单位业财融合实施中，很容易受到多种环境的影响，如内部管理环境、单位财务管理环境、业务开展环境等，这些环境因素都会严重影响到单位业财融合的实施质量和运行效率。另一方面，从单位内部文化建设环境方面展开分析，事业单位对于业财融合实施中思想层面的多重要求缺乏应有的重视，没有在单位中营造良好的文化环境，进而容易导致业财融合实施工作受到阻碍。事业单位需要从保障业财融合顺利实施的层面，对环境进行整理和规范。然而当前单位中仍然存在业务部门和财务部门相对独立管理和运行的情况，二者在部门性质的管理方式上存在极大差异，因此难以满足业财融合的环境条件[1]。在这种环境背景下，业务部门和财务部门都是以各自作为核心开展工作，突出自身在单位运营中的作用，使得二者长期缺乏顺畅的沟通，导致单位的内部环境难以满足业财融合实施的需要。

（二）缺乏数据交互共享

当前越来越多的事业单位，将各部门的工作纳入信息系统的整体管理之中，此时信息系统对于财务管理的凭证类型要求发生了改变，已经不再需要使用传统的会计收、付、转等工作，而是利用信息技术对不同部门的工作进行科学、详细划分。信息系统的引入，对以新会计制度为基础的单位财务管理工作进行了改革，依托信息技术的高效性、便捷性特点，将部门工作设置成为线上线下两个运行系统，缩减了职工工作环节，有效提升了审核人员与管理人员的工作效率。然而，一些事业单位在开展业财融合实施工作时，虽然已经引入信息系统使用新的管理方法，但是从单位整体工作观察，部门之间的信息服务工作仍然各自为政，缺乏数据交互共享，导致许多软件互不认同，各类资料和信息不能够自由通畅地在各部门之间快速安全地流通。甚至有一些事业单位人力资源部门建立自己独立的信息系统，开发人力资源管理软件，而财务部门和业务部门也分别开发管理软件并设置独立的服务器。这种单位业财融合实施中存在着缺乏数据交互共享、各自建立独立信息系统的现象，一方面，使得事业单位浪费了大量的资金；另一方面，各类软件没有被优化整合，甚至出现重复使用的现象。比如，当财务部门使用金蝶软件，只针对自身管理工作研发相关模块，而并没有考虑到业务部门的应用需求，缺乏部门之间数据交互共享的观念，进而造成了软件的浪费，影响了业财融合中各部门之间的协作[2]。

（三）业务与财务脱节

新时代背景下，仍然有一些事业单位在业财融合实施工作中，秉持着陈旧的观念，存在着重业务、轻管理的不良现象。许多工作人员简单地将财务职责视作记账，业财融合仅仅是拓宽了财务人员的工作范围，对业务活动的影响可以忽略不计，导致业务部门没有积极主动地参与到业财融合实施中，最终使得事业单位业财融合实施工作中，出现了业务与财务脱节的情况，进而造成财务人员在业财融合实施工作中难以获取充足的资料和数据，无法在业务部门的协助下了解单位实际业务开展情况，在脱离业务现实的情况下进行业财融合的实施工作，导致管理信息与实际情况出现巨大的差异。与此同时，许多事业单位工作人员，认为业财融合仅仅是业务部门和财务部门之间数据的简单整合，对二者数据间所体现出的规律和联系没有充分重视，导致业务与财务相脱节，且业财融合实施中，财务人员工作仅仅停留在账目核算等简单内容上，无法适应新时代中事业单位服务转型的需求[3]。

（四）顶层设计有待优化

长久以来，事业单位在实施业财融合过程中，都受到部门本位主义观念的影响和阻碍，单位需对顶层设计进行优化，转变单位部门中的本位主义观念。在单位顶层设计的固有思维禁锢下，各部门始终以部门利益和个人利益作为主导，导致了财务工作同业务工作之间难以实现深度的融合，进而难以开展协同合作。单位中每个部门都将自身的工作放在单位整体组织中的首要位置，导致在开展事业单位业财融合的工作中，难以转变部门中根深蒂固的本位主义思想，最终导致事业单位的业财融合实施工作始终得不到全面开展。例如，在一些事业单位中，业务部门会认为自己是战斗在工作一线的重要部门和专业人员，通过开展各项业务活动或者完成各种重要项目，以为单位获取相关收益，更应当受到单位高层的重视。这就导致在单位顶层设计的绩效考核和薪酬分配上，业务部门产生严重的落差心理，认为自己的收入同付出难以匹配，没有达到自己的理想薪酬目标。而一些事业单位中的财务部门则认为，自己是对单位中各种资金、项目经费划拨分配和固定资产等进行管理的重要部门，然而在单位顶层设计的绩效考核当中，即使日常工作再繁杂、劳累也不能像业务部门一样获得奖励；其他一些部门则认为，作为财务部门仅仅履行了管理责任，并没有为单位创造任何收入，所做最多的工作也就是采用财务数据对各部门工作进行衡量。以上这些事例充分表明，由于单位顶层设计存在一定缺陷，且事业单位没有对其进行优化整合，导致单位中各部门本位主义观念盛行。这是事业单位建设业财融合体系中困难重重的最核心因素之一[4]。

三、事业单位业财融合优化建议

（一）为业财融合的有效实施创造环境

事业单位需要从保障业财融合实施的角度出发，加强管理层对营造业财融合环境的重视程度。一方面，管理人员与各部门工作人员需要认真学习业财融合的知识，深入了解业财融合实施对新时代事业单位管理的重要性；另一方面，应当高度重视事业单位中的文化思想建设，营造适合业财融合实施的单位环境，将业财融合的意识贯穿于事业单位整体运营流程之中，使得单位员工对业财融合实施有更加准确的认识，进而统一单位人员的思想认识。另外，由于业财融合同单位业务和财务管理部门有紧密联系，事业单位需要特别关注这两个部门之间的协作关系，不断强化二者的合作关系，统一单位中财务管理环境，利用业财融合的实施以提高单位内部的整体管理水平。为业财融合的有效实施创造环境，事业单位应当以单位管理层作为主导，建立统一的业财融合管理小组，对实施过程中出现的各类环境问题进行调整。管理小组在业财融合的实施工作中，应当依照制度和标准，对实施过程进行管理，有计划地推进各部门之间的融合，最终实现以管理层作为牵头人，其他各部门参与其中，共同营造业财融合实施环境。

（二）构建业财融合信息系统

社会主义市场经济的快速发展，使得事业单位的业务范围、单位规模逐渐扩大，因此，财务部门所需管理的各类业务内容越来越庞杂，在信息化环境下需要进行系统全面的梳理。事业单位在实施业财融合过程中，要构建完善的信息系统，实现单位内部信息交互共享的目标。一些事业单位，在依托信息技术推进业财融合实施工作时，还构建了信息共享服务中心，将各部门中共同的、重复的、标准化和规范化的基础工作进行统一处理。事业单位应根据其各项管理制度和标准化的业务流程，处理各部门的信息资料，为业财融合实施提供有效的数据支持。与此同时，单位通过信息共享服务中心的创建，不仅可在信息化背景下推动业财融合实施工作，还可以将各基层工作人员从繁重的基础数据搜集整理当中解脱出来，进而将更多的精力投入到对数据的分析和工作管理之中，有效提升人员的工作效率和工作质量。事业单位构建业财融合信息系统，将以往部门中各自为政的信息化建设进行优化整合，为单位节约了大量的资金，将不同部门中所设置的服务器、软件等进行归纳，利用统一的信息系统开发出适合单位业务特点的软件，经过各部门同软件开发公司的沟通，设置不同的工作模块，为事业单位提供更加高效、精准的信息服务[5]。

（三）加快财务转型

我国当前正处于关键的社会转型时期，需要事业单位真正在政府的领导下为社会提供更多的服务。事业单位在进行业财融合实施过程中，需要改革管理理念，以业财融合作为契机，加快单位财务转型工作；将以往财务管理的内容不断扩充，拓宽财务人员工作范畴，财务部门同业务部门紧密结合、团结协作，以业财融合作为基础推动事业单位财务转型的不断进步。业务部门在不同的工作环节，积极整理各项数据信息，借助业财融合的实施为财务人员提供翔实的数据资料，借助业财融合推进事业单位财务转型的不断深入。财务部门在业财融合实施的背景下，将财务和业务部门的数据资料进行整理归纳，以发现其中的规律和联系，使得业务和财务部门工作紧密相连，财务部门从以往简单的账目管理转变成为全方位、多项目的单位整体财务管理部门，以推动事业单位在新时代背景下为社会提供更加优质高效的服务。

（四）优化顶层设计，实现总体布局

事业单位实施业财融合过程中，普遍存在着缺乏单位顶层优化设计，而产生的部门本位主义观念。事业单位需要把单位顶层设计的优化作为切入点，在其业财融合实施中对单位顶层设计进行优化，实现总体布局。事业单位业财融合的实施，必须同单位的长期发展战略目标相匹配，单位中各部门要对本单位所制定的战略发展目标和各部门的任务有深刻的认识。只有这样才能确保单位顶层设计的优化工作，在业财融合下保障其步骤清晰、总体的战略规划任务和目标切实可行。事业单位的运营特点是，在政府的领导下为社会提供各种公益性服务；其业务特点表现为公益性、知识密集性和服务性。为了实现事业单位总体的战略发展目标，兼顾新时代中社会对事业单位提出的多元化要求，事业单位需要制定顶层设计优化方案，引入专家进行全方位论证，保证顶层设计和总体布局的科学性与规范性；同时制定总体布局的标准，将其作为单位发展的基础，并制定与整合业财融合实施工作中的不同阶段目标，其中应涵盖单位方方面面的内容。例如，针对项目团队的运作，利用业财融合管理模式，对工作环节展开监管，及时整理项目数据以提供给单位管理层；对事业单位中业财融合实施工作进行先导性规划和建设，结合自身业务特点和范围，立足单位未来的长期战略发展目标，做好单位顶层设计的基础工作，实现单位整体布局的优化整合[6]。

四、结语

综上所述，事业单位中全体人员都要不断学习业财融合的管理知识，树立业财融合实施的坚定信念，发挥其在单位发展中的多方面优势；逐渐转变传统的财务管理观念，在单位工作流程中树立正确的认识，结合单位业务特点和内容，分析业财融合实施中出现问题的关键因素，制定有效的解决措施。在事业单位财务管理改革进程中，不断发挥业财融合的优势，促进事业单位在新时代中不断沿着正确的方向稳步发展。