装备制造企业营运资金管理模式研究

文/王强 （徐州海伦哲专用车辆股份有限公司）

资金是企业生存和发展进程中的“造血系统”，并且融入全部经营活动中，为了提高企业市场占有率，加强资金管理，提高资金利用率十分关键。企业营运资金管理水平的高低，直接关系到企业的发展水平，企业面临复杂的经济环境，必须要运用合理的方法，提高资金管理水平，从而应对复杂的市场环境。营运资金是企业各项业务开展的基础，更是财务管理的重点内容，企业面临的内外环境变化日新月异，从而更显示企业需要强化营运资金管理这一要求，企业经营水平的高低主要取决于资金管理结果。尤其是装备制造企业，业务生产流程多、资金需求大，必须结合自身实际探索完善的运营资金管理模式，才能从本质层面解决企业资金管理中存在的问题，助力企业长足发展。

一、装备制造企业营运资金管理意义

营运资金主要是指企业日常生产经营管理过程中，各项业务正常开展的资金总额，一般营运资金自身具有多方面的特征，除周转期短暂、数量波动性不稳定，受外界环境影响较为明显之外，还具有可以通过多种途径筹集、与实物形态具有高度的关联性。做好营运资金管理，就是结合企业实际对营运资金进行合理配置、高效使用，从而为实现阶段性的工作目标提供资金支撑。对于正常经营的装备制造企业来说，结合时代发展现实需要，加强营运资金管理具有两方面重要的意义：一方面，通过运用科学、合理的方法加强营运资金管理，能够持续性提高企业偿债能力，更好地应对外部债务，即通过优化营运资金管理，有助于提高企业资金周转率，有效改善流动比率等债偿能力指标，可以减少由于资金流动性、周转率不足引发的财务风险。另一方面，强化营运资金管理，可提高企业获利能力，扩大市场占有率，在营运资金管理核心要素中，周转率、流动资产是有效判定各项资金运转的主要指标，流动资产中尤为重要的便是存货、应收账款，加强营运资金管理，从本质层面来说，就是做好存货、应收账款工作。装备制造企业具有存货占有量大，应收账款周期长的特点，高效的营运资金管理策略，成为企业发展成败的关键因素。

因此，高效营运资金管理有利于降低企业产品实际成本，可以获取可观的经济效益，以及提高企业核心竞争优势，并为推动企业稳健、长足发展提供保障[1]。

二、装备制造企业营运资金管理问题分析

（一）财务风险较高

企业对于财务风险的关注，通常是通过财务指标和营运指标综合考量的。例如，资产负债率作为评估和判定企业偿债能力的重要指标，正常而言，企业在经营过程中，负债率不超过50%较为合理，鉴于装备制造业具有一定的特殊性，企业经营过程中原材料购进、人工和销售等环节占用大量的资金。若该企业后续经营不到位，应付账款无法收回，企业资金周转较为困难，将面临严峻的生存压力，同时也可能源于同行业竞争的压力，需要进行大量借款，使得资产、负债配比失衡，引发严重的财务危机，使资金链处于恶性循环状态。就当下装备制造企业来说，财务风险较高，营运资金水平较低，主要表现在以下几方面：第一，债偿风险较高。企业债偿风险较高，是导致企业负债率较高的重要原因，通常评估企业债偿风险的指标较多，不仅包含资产负债率、已获利息倍数，而且涉及速动比率、现金流动负债比率。第二，营运效率低。当前市场环境变化日新月异，我国经济增长速度逐步放缓，企业资金营运效率较低，主要原因较多，核心在于客户结构失衡、产品结构庞大、订单结构杂乱等，营运效率主要指标包含资产周转速度，若资产周转速度较快，显示资产可供使用的机会较多，利用率较高。第三，资产质量有待提升。一般评估企业资产的指标包含总资产周转率、存货周转率、流动资产周转率等，不同指标实际内涵存在差异性，通过现阶段分别将以上指标作为衡量标准，分析企业资产质量可知，资产质量有待提升，无法保证企业营运资金高质量管理，影响企业健康发展。

（二）资金管理监督制度缺位

装备制造企业运营生产过程中，为确保资金使用合规、合理，需要结合企业实际加强监管力度，对于资金使用全过程做好追踪和分析，从而掌握资金使用状况。然而，部分企业资金管理过程中，没有结合实际设置完善的资金监管制度，使得资金管理人员开展工作标准和范围不明晰，难以对资金使用全过程进行监督，财务管理呈现为无序、混乱，加剧财务风险的负效应。

（三）货币资金使用缺乏合理性

货币资金是企业资金重要组成部分，如果企业运营和发展过程中，没有充分考量现金流，易导致盲目投资或存在偏差现象。企业运营发展过程中，不是所有的部门均可实现利润，企业在开展绩效考核过程中，单一使用利润指标等无法客观、全面衡量不同部门业绩。这种状况下，通过考虑货币资金才能准确估测不同部门运作现状，如果企业将焦点放在了经济效益层面，无序扩大市场占有率，没有及时做好客户信用等级调研等工作，允许对方企业赊销货物，从财务表面看似利润较高，但没有实际的资金流进入，企业没有充足的资金流用于扩大规模，需要通过借款筹资，进而面临更高的财务风险。因此，合理使用货币资金，才能促进企业高质量经营。

三、装备制造企业营运资金管理模式策略和方法

（一）采购层面营运资金管理完善策略

采购作为企业运营的重要环节，加大采购环节的管控，对于企业提高经营绩效具有一定的影响，采购工作的开展企业将重点逐步优化，采购业务绩效管理工作注重产品管理实现最优化，使得营运资金管理更加科学，需要做好以下几方面工作：

1．制定合理采购预算

采购预算制定是否合理尤为关键，企业制定采购预算时，严禁产生“拿来主义”现象，需要有机结合企业实际，科学、合理制定采购计划。首先，企业制定采购计划应严格按照流程、要求实施，不能单一交由采购部门决定，需企业全体部门参与共同讨论，各部门间做好协调，配置当前企业有限的资源，提高企业资源利用率。其次，制定采购预算目标时，需要结合企业实际规模、市场占有率，以便于保证采购预算计划可操作性，与此同时，需要存留一定的调整空间，避免执行过程中产生各类突发事件，注重材料质量，严把成本控制关口。最后，制定预算内容需要保持简洁、清晰，掌握企业未来发展战略目标，有的放矢开展采购互动[2]。

2．加强应付账款控制

针对企业应付账款而言，需要及时创新工作思路和方法，认识到应付账款及时控制对企业运营的重要作用，通过选用合理的方法进行管理。企业及时归还应付账款，才能获得合作者的信赖，树立良好的企业形象，拥有较佳的口碑，提高自身市场占有率。因此，企业管理人员需要充分认识到应付账款管理的重要性，并且及时偿还到期账款，获取合作者的信任，有助于企业发展。对于应付账款核算也需要规范、合理，如果核算失误，影响企业管理人员决策正确性，需要科学、合理布设多个科目，利用多元化的核算方法展开比对，确保核算准确无误。除此之外，对于供应商需要设立独立的账单，不断追踪账款偿还时间，及时归还款项。

综上所述，企业开展各项生产经营活动过程中，应付账款周转率较高虽然会缓解企业对于资金需求的压力，但容易损伤企业的商业信誉。如果可以及时偿还应付账款，对企业资金流产生一定的影响，却可以获得供应商的信任，获取更多的合作机会。因此，企业需要加强应付账款的管理，结合企业实际制定合理的周转率，在资金偿还与企业信誉间获得最佳的平衡。

3．加强采购预算支出管理

良好的预算支出管理，可保证每笔资金配置、使用有账可查，为合理配置各项资金，需要强化预算支出管理。企业可结合实际制定总预算支出目标，分别按照各部门业务项目规模、缓急程度，配置与之相应的资金额度，并且将使用责任落实于个人层面，制定完善的预算支出流程和制度，要求人员严格按照制度开展各项工作，保证预算支出规范、合理。同时，需要对预算支出管理效果进行考评，运用合理的评价指标，将最终预算支出管理评价结果用于调整管理措施和流程，从而保证预算支出管理具有规范化、标准化。

（二）生产层面营运资金管理策略

1．提高存货周转率

提高存货周转率，有利于提高企业资金回笼速度，减少货物存储成本支出，保证企业运营资金管理水平提高。要想实现该目标，企业不能简单地借鉴其他企业管理模式，应当结合自身实际业务开展特征，分析装备制造业生产、运营对资金的需求体量，由于装备制造业主要以生产大型机械设备为主，这种高价值的产品无法一次从客户方获得资金，企业销售过程中需要垫付资金，存货占用资金风险显著提高。这种运营模式下，企业为了保证内部运营具有充足的资金，需要注重风险防范和控制，提高存货周转率，掌握市场发展趋势和影响环境，以免盲目扩大生产，生产完成的产品需要及时交付于购货方，有助于资金及时回笼，减少资金链中断的风险[3]。

2．科学制定生产计划

为保证生产有序、顺利实施，需要结合企业实际制定完善的生产计划，最为关键的是客观、明晰判定公司产品市场需求量，把握市场供需关系，结合消费者需要统筹规划生产过程，实质上是促使供需处于均衡状态，以客户为中心将生产与销售有机结合。装备制造企业为强化运营资金管理，必须要深层次掌握行业基本特性，以此为基础才能设计出科学、合理的生产计划。要想实现该目标，应当把控好以下关键点：第一，提高生产效率，加快生产进程。装备制造企业为提高实际生产效率，提高运营效率，需各部门间做好协调和合作，在制定产品中探索统一、规范的生产方式，有效提高生产速度，减少大量的时间成本，降低企业运营成本支出。第二，估算需求量，谨慎生产。装备制造企业产品具有特殊性，市场需求呈现为波动性，企业不能为获得高额的利润盲目扩大规模，需要综合分析市场发展需要，制定完善、科学的月、季度生产计划和方案，并且灵活对其调整和优化，按照销量，有效控制生产量，避免出现供大于求的现象。第三，科学、合理布设生产计划。企业制定生产计划过程中，需要分别按照购货方缓急程度合理安排生产，可获取较佳的客户满意度，为企业获取更多的订单提供保障。

3．完善成本核算体系

成本核算是企业成本管理核心途径，成本核算信息是否完整、精准，直接决定企业成本管理效果，需要加强成本核算，为管理人员提供全面、准确的信息，才能提高成本管理水平。

企业需要加强两方面工作，具体表现在：一方面，对存货管理成本做好严格把控。装备制造企业库存产品多属于大型机械设备，这些材料实际存货周期较长、速度较低，占用大量的营运资金，不同程度影响营运资金周转速度。企业需要认识到存货管理与资金的关系，加强存货管理工作，有利于日常工作的开展。另一方面，建立完善的激励制度，鼓励和支持员工降低产品实际成本。制造产品过程中，力争提高原材料的使用效率，有效降低产品生产成本，实现降本增效的目标。另外，应当不断强化技术水平的提高，具体实践过程中借鉴和使用先进的技术，可以优化生产流程，节省各类原材料，进而实现节约成本的目标[4]。

（三）销售层面营运资金管理策略

1．提高应收账款周转率

装备制造企业主要从事经营的是机械设备制造，以客户自身需求制定专项设备，通过多年的发展，企业自身经营水平显著提升，产品销售量日渐增多，同时存在大量的应收账款。应收账款是企业资产的重要构成，但是无法快速转变为现金流使用，因此，企业需要发挥自身主观能动性，运用科学、合理的方法提高应收账款周转率，从而降低资金实际配置、使用风险。企业可结合实际出台相应的优惠政策，客户如果愿意主动支付款项，或全款支付，可享受一定的政策优惠，通过此类方式吸引消费者主动缩短还款期限，保证企业应收账款及时回笼，能够保证企业正常运营。

2．拓宽销售渠道

企业要想保证营运资金管理效率，应将关注点放在销售等环节，不断扩展销售的途径和方法，通过使用多元化的销售方法，满足多元化客户需求，实现专项化、个性化销售模式。对于装备制造企业来说，自身生产产品具有一定的特殊性，需要投入较多的资金和成本，销售模式不能仍沿用固化的思想、方法，可探索先销后产的专业领先型定制化的营销模式，将产品销售后方可进行生产，如此可避免企业产能过剩，将大量资金投入产品上，确保企业营运资金周转有序[5]。

（四）公司自身营运资金管理策略

从企业自身出发，做好营运资金管理工作，需要以意识、制度为切入点，强化管理人员营运资金管理意识，结合企业实际完善内部控制制度，规范各业务的开展，以便于营运资金管理科学、合理。

一方面，增强管理人员营运资金管理意识，利用宣传、教育等多元化的方式，保证企业领导人员加强营运资金管理意识，了解做好这一项工作对于企业的积极作用，并且主动参与营运资金管理，获取较佳的管理效果。还需要策划资金管理的工作，在企业内部做好宣传和教育，使得每个员工均可认识到营运资金的重要性，客观掌握资金实际管理方式，促使员工充分感知企业对自身的重视程度，人员是企业生存和发展的重要因素。另一方面，健全内部控制制度，发挥其监督、约束和控制的作用。内控是规范各项业务、提高资金周转率的重要方法，需要对其高度重视，结合企业实际制定完善的内控体系。为了促使这项工作落于实处，需要建立完善的监督机制，对执行过程进行监督以及结果考核，使得人员高度重视这项工作，严格依照相关规范开展工作，以保证营运资金配置、使用科学、合理。同时，为使内控制度具有适用性，需要在具体实践中发现其存在的不足，可以及时做好优化和改善工作，最大限度发挥内控监督、控制的作用。

四、结束语

在当前企业竞争尤为激烈的市场背景下，装备制造企业对营运资金需求和管理愈发重视，并且通过利用科学的方法和措施加强管理，获得令人瞩目的成就。但是，本文主要通过对装备制造业营运资金管理展开分析，发现仍存在资产负债率较高、资金管理监督制度缺位、货币资金使用缺乏合理性等问题，笔者试图从采购、营销、生产及内控等视角，提出有效的策略和方法，提高企业营运资金效率，助力企业高质量发展。