住房公积金管理中心内部控制体系的分析

王文波

住房公积金制度实施了很长一段时间，但是全国公积金系统案件频繁发生，影响住房公积金的正常使用，甚至在社会上都引起不小的影响，所以如何保障公积金的安全受到社会各界广泛关注。由于缺乏有力监督管理以及住房公积金管理中心内部控制环境存在问题，使得住房公积金管理中心缴存、提取、个人住房贷款以及资金管理等风险隐患不断增加。为了提高住房公积金管理中心办事效率，为广大群众提供优质服务，必须对住房公积金管理中心内部控制的必要性以及当前仍然存在的问题进行研究，在本文中结合云南省省级职工住房资金管理中心内部控制相关问题进行了研究，并针对性提出了几点建议，旨在促进住房公积金管理中心内部控制体系的完善，切实保障公积金缴存人的合法权益。

一、住房公积金概述

住房公积金指的是国家机关、国有企业、事业单位、外商投资企业、城镇集体企业、城镇私营企业及其他城镇企业、民办非企业单位、社会团体等与在职职工缴存的一笔专项资金，主要用于解决住房问题，减轻贷款职工负担。住房公积金的基本特点包括普遍性、福利性、专用性、强制性、返还性等，随着住房公积金制度的实施与不断完善，切实为广大在职职工的住房提供了保障，并且住房公积金已经逐步发展为职工购置首套住房和第二套改善型住房的主要资金选择，对于广大职工来说是一项很好的福利保障。

二、住房公积金管理中心实施内部控制的必要性

1. 是住房公积金单位履行社会服务职能的保障

住房公积金管理中心属于事业单位属性，这一特点也决定了住房公积金管理中心必须重视并加强内部管理，从而履行好住房公积金管理中心的社会服务职能。服务于社会广大群众是事业单位的使命和宗旨，而住房公积金管理中心也是事业单位的重要组成，缺乏内部控制会直接影响到住房公积金管理中心主体功能的实现，也会对其他的业务内容造成影响，降低服务质量。如果长时间不解决内部控制问题，必然会失信于社会。而且从单位内部来看，也是促进住房公积金管理中心健康发展的必然选择，实施内部控制使各项业务活动顺利开展，单位的风险也能得到有效控制，其社会服务功能得到最大化的体现。

2. 有助于规范住房公积金单位业务流程

住房公积金管理中心所从事的归集、提取、贷款业务活动等都是为了服务广大缴存职工，保证住房公积金资金运营安全和权益人的合法权益等。内部控制是住房公积金管理中心运营和管理的组成部分，在内部控制中如果存在问题，公积金资金安全受到威胁，也会影响服务质量。通过建立内部控制体系可以对住房公积金管理中心的各个管理层次、业务流程等进一步规范，使内部责任更加明确，保证内部责任的有效落实，减少住房公积金管理中心内部风险的发生，也切实保障了公积金账户信息管理与资金安全，也能使财务报告以及相关业务信息更加真实和可靠，有效预防腐败等问题发生，促进住房公积金管理中心业务更加规范化。

3. 有助于降低运营风险，实现战略目标

近年来，住房公积金各种案件发生，比如违规贷款等，使住房公积金管理中心运营管理风险加大，必须通过有效的内部控制降低风险，保证战略目标实现。住房公积金管理中心不断拓宽住房公积金覆盖面，通过内部控制不仅降低住房公积金单位运营风险，也有助于战略目标的实现。国家政策不断完善，新型城镇化的发展为住房公积金管理中心业务发展带来机遇和挑战，公积金的使用范围在扩大、数量在提升，但是其中各种不确定性因素也在增多，极有可能危及到资金安全。国家和相关部门高度重视金融机构业务风险综合防控管理，考虑到各种不确定性因素增加对公积金产生的影响以及监管部门的监管要求，只有做好内部控制，保证住房公积金管理中心业务的规范化开展，并将风险管理纳入到战略规划中，才能创建良好的内外部环境，促进住房公积金管理中心战略目标的实现。

三、云南省省级职工住房资金管理中心现状

云南省省级职工住房资金管理中心是隶属于云南省住房和城乡建设厅不以营利为目的的公益一类事业单位，从业人员共计64人，在编29人，非在编35人。2021年云南省省级职工住房资金管理中心发放个人住房贷款2177笔7.56亿元，回收个人住房贷款7.87亿元；业务收入3.43亿元，业务支出1.71亿元；缴存额53.36亿元，提取额45.37亿元；增值收益1.72亿元，增值收益分配方面，上缴1.41亿元；管理费用支出0.24亿元，其中，人员、公用、专项经费分别为1053.62万元、604.95万元、229.92万元。2021年末，云南省省级职工住房资金管理中心住房贷款逾期额212.99万元，逾期率0.30‰.

为了解决城镇老旧小区居民上下楼困难的问题，根据《昆明市既有住宅加装电梯实施意义（试行）》中“提取住房公积金作为资金筹集方式”的政策，加大支持力度，并出台了相关政策，使城镇老旧小区的电梯问题得到有效解决。同时，为了提高服务效率和服务质量，云南省省级职工住房资金管理中心加快服务改进工作，积极配合全国住房公积金体系“跨省通办”工作的顺利开展，还为群众提供了12329服务热线以及反馈问题的渠道等，为异地购房者提供了诸多便利。另外，云南省省级职工住房资金管理中心在服务方面积极创新，打造综合服务平台，实现智能化的服务，并且主动回应民生需求，利用微信公众号等方式，拓展业务形式，不仅可以查询个人住房公积金年度账单，还设立了从“政府点单”、中心“配菜”到“百姓点菜”、中心“配单”的业务模式，切实满足了缴存职工多层次多样化的需求。目前，云南省省级职工住房资金管理中心加快了信息化建设，持续推进信息共享与协查机制，不断创新业务，拓展业务方式，拓宽业务范围，相信未来住房公积金管理服务水平会再上新台阶。

四、住房公积金管理中心实施内部控制存在的问题

1. 住房公积金资金管理问题

住房公积金管理中心目前面临的首要问题就是资金管理问题，各地住房公积金主要是住房公积金管理单位负责，在整个管理流程中，住房公积金的缴存和支取是重要的环节，所以在缴存与支取方面给予了一定重视。但是在资金的金融运营能力方面比较薄弱，如何提高住房公积金的利用率是值得思考的问题。

2. 住房公积金统筹管理问题

住房公积金的监管主体较多，比如财政部、住建部等，在行使监管职能时很容易出现权责不明确，权责冲突等问题，造成监管浪费，也容易在决策管理中出现矛盾。因此，住房公积金的统筹管理是急需解决的问题。

3. 住房公积金监管问题

首先，住房公积金管理委员会职责落实不到位，委员会是一个由多单位、多人员组成的机构，而委员会的成员与住房公积金管理中心工作人员之间联系不密切，对各项业务情况了解不全面，难以保证公积金的决策与监督，公积金政策制定存在与客户需求不匹配情况。其次，日常业务监督检查缺位，主要是因为工作人员忙于日常业务，而且对业务中遇到的问题很少进行自查和反省，缺乏风险敏感意识。另外，在具体工作中主要是本部门对负责的对口业务进行监督检查，经常存在规章制度多、现场监督检查少、被动反馈多、主动自查少等问题。

4. 住房公积金管理中心内部控制环境需要优化

首先，缺乏内部控制意识，尤其是决策层对于内部控制的重视不足，缺乏科学的内部控制目标，也在很大程度上影响整个单位内部控制意识。其次部分机构和岗位设置不合理，作为内部控制环境的有机组成部分和重要载体，组织结构在风险评估、内部控制活动以及信息交流等都发挥重要作用。内部机构分工比较细，但是缺乏一些内部控制管理部门对内部控制进行统筹安排，致使各环节工作衔接不畅，甚至发生问题出现相互推诿的现象。另外，组织文化建设滞后，对于组织文化建设认识不足，片面地认识组织文化就是几个口号、优美干净的工作环境。员工们没有共同的目标、价值、信念，导致工作中出现投机取巧、弄虚作假的情况。

五、住房公积金管理中心构建内部控制体系的建议

1. 加强管理制度与运营模式的规范

住房公积金管理中心要与时俱进，对管理制度和运营模式进行调整以便应对内外部环境变化。一方面，根据实际情况明确住房公积金管理机构的发展方向，明确各部门的职责，并积极拓宽公积金使用途径。另一方面，对住房公积金管理中心进行规范，结合不同收入层次群众制定针对性的政策，使广大群众都能够享受到住房公积金服务，帮助广大群众减轻购房压力。另外，对住房公积金贷款制度、缴存制度以及提取制度等进行完善和统一，提高住房公积金服务效率和服务质量。

2. 加强住房公积金监督机制完善

住房公积金发展过程中必须做好住房公积金缴存、提取以及使用等全过程的监督监管，保障资金的安全性。目前，住房公积金制度与房地产产业密切联系在一起，而且涉及的金额比较大，很容易让一些不法分子造假借贷，增加资金风险。因此，必须加快出台相关法律法规，设置监管部门，可以尝试实施分开监管或者统一监管的方式，包括对住房公积金政策、住房公积金具体执行情况等的监管；对银行关于住房贷款部分的政策进行监管与控制，完善监督机制，保证各项业务规范化开展。

3. 适当拓展住房公积金使用范围、途径与来源

为了更好地服务广大群众，提高住房公积金管理中心服务效率与质量，构建完善科学的内部控制体系，进一步扩大公积金使用范围，资金来源途径等。同时，将住房公积金贷款标准做好分类，根据不同收入层次的群体、不同需求的群体针对性的提供贷款服务。另外，政府部门应该制定完善的金融运营体系，利用金融机构的专业性提高住房公积金的投资收益。

4. 优化住房公积金管理中心内部控制环境

在内部控制环境优化中需要做到以下几点：首先增强全员内部控制意识，根据业务实际情况做好员工的宣传引导，加强内部控制的理论与实务培训，让每一名员工都认识到内部控制，主动的参与到内部控制工作中。管理者也要以身作则，严格遵守各项制度规范，员工才能自觉遵守单位内部规章制度，对于违反规章制度的行为必须给予处罚，做到奖罚分明。同时还应该加强各部门业务管理，收集各部门意见和建议，对业务管理办法进行改进，提高内部控制有效性，要增强各部门的风险意识，提高风险防范水平。另外，加强组织文化建设，构建积极向上的工作环境，使员工有共同努力的目标，朝着一个方向共同努力，从而实现住房公积金管理中心的战略目标。

5. 加强住房公积金管理团队建设

人才队伍建设是推动住房公积金管理中心发展必不可少的“生命线”，要加快人才队伍建设，对现有的工作人员进行教育培训，可以是外出学习也可以是内部培训等方式，使工作人员学习新的理论、新的理念与方法，提升综合素养水平。另外，完善人才引进机制，通过改善薪资待遇和福利，吸引优秀的人才，组建优秀的人才队伍，打造高素质、专业的团队，提高各项业务水平。

六、结语

综上所述，住房公积金管理中心必须立足于实际，全面梳理各项业务流程以及内部控制中的问题，通过加强住房公积金管理中心管理制度与运营模式的规范；建立住房公积金监督机制；适当拓展住房公积金使用范围、途径与来源；优化内部控制环境，组建专业的管理团队，构建科学完善的内部控制体系，提高住房公积金管理中心的服务效率与服务水平。