财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

陈小明

对于财政税收制度进行创新，可以扶持中小企业的发展，使中小企业获得新的动力。在新经济形势下，中小企业在市场中需要应对更加激烈的竞争。财政税收制度对于中小企业有着较强影响力，行之有效的财政税收制度能够满足中小企业长期稳定发展需求。因此，必须要加大力度进行财政税收制度创新。

加大力度进行财政税务制度创新，为中小企业的发展提供扶持，使中小企业更具生机与活力。这从某种角度来说，能够为我国经济可持续发展提供保障。

一、财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

中小企业在发展过程中，由于自身经济基础较为薄弱，规模较小，很容易被财政税收制度所影响。科学合理地对财政税收制度进行应用，能够为中小企业的可持续发展提供保证。财政税收制度创新对于中小企业的扶持作用可以体现为以下几点内容：

第一，能够高效地对资源进行应用。中小企业在发展的过程中，想要提升经营效率，生产出更加优质的产品，带给消费者更优的体验，就必须要提高资源利用率，降低不必要的资源浪费。财政税收制度创新可以推动中小企业的发展，搜集整合中小企业现有资源，并科学地对其进行应用，有效降低了资源消耗，对于中小企业的后续发展是非常关键的。

第二，能够增强经济收入。中小企业进行发展，最主要的目的是创造较多的经济收益，这需要有健全的制度作为支持。不但要有内部制度作为保障，也不能够忽略外部制度的关键作用。对于财政税收制度进行创新，扶持中小企业，能够满足中小企业发展需求，避免中小企业由于资金不足而无法发展的情况出现，这从某种角度来说，能够为中小企业转型升级提供支持。

第三，能够推动企业创新。中小企业在现实发展过程中拥有财政税收制度作为保证，就能够加大力度开展企业改革创新工作，从而增强中小企业整体实力。在进行财政税收创新工作时，其能够对于企业经营运转情况进行优化，确保其能够适应市场，在市场中具有竞争力。并且，在财政税收制度创新背景下，中小企业可以进行内部改革工作，优化发展模式，从而推动中小企业的后续发展。

第四，可以为中小企业融资工作的开展提供支持。财政税收制度创新，也能够为中小企业融资工作提供较为有利的条件。从当前的情况分析发现，我国市场经济体系不断健全，为中小企业的发展提供了动力，但是由于中小企业自身资金不足，缺乏融资途径，在开展转型升级过程中很可能会出现较多问题，不利于中小企业的长远发展。而加大力度开展财政税收政策创新，能够为中小企业融资提供新的思路，减轻企业的税务压力，这从某种角度来说，能够将企业风险控制在一定范围内。

第五，可以改善当前我国就业紧张的局势。我国人口数量众多，就业困难问题较为突出。每年高校大学生毕业之后，都需要就业，有关部门需要承担较大的就业压力。并且由于传统思维的影响，在开展人员招聘时性别歧视较为严重。这从某种角度来说，不利于我国的发展。而运用政府财政税收制度扶持中小企业，能够使中小企业获得更好的发展，在市场中获得立足之地，这样一来就可以为我国群众提供更多的就业岗位。

第六，可以提高中小企业竞争力。从当前情况分析发现，中小企业所制定的税收制度和大规模企业存在较大的差距，这就导致对于中小企业的扶持并未从中小企业实际出发。随着社会的进一步发展，网络技术得到了较为广泛的应用，为我国经济发展提供了较为有利的条件作为支持，推动了各行各业的转型升级。在这一情况下，对于财政税收制度进行创新，可以使中小企业生产工作更加高效优质地开展，为中小企业创新工作的进行注入新的生机与活力，使中小企业在市场中占据一席之地。

二、我国当前财政税收制度对中小企业的影响

目前财政赋税政策是我国社会的主要政策工具，其能够解决社会中的一些问题，但税收政策对中小型企业经营发展过程中面临的各种现实问题还缺乏重视，虽然能通过政策来减轻中小企业的税收负担，却从某些方面忽略了中小企业在市场竞争中所处的劣势地位。从某种角度上讲，中小型企业相比于大型企业或者國企而言，市场价格和资源占有率普遍不高，竞争一直处于劣势地位，如何才能提高自身的市场竞争力并实现长期生存发展是他们的首要问题，税收政策扶持的重点亦是如此。但现在对中小企业的税收扶持力度不足，导致他们的生存环境并不乐观。财政税收制度对于中小企业的影响具体可以总结为以下几点内容：

第一，我国大多数中小企业所应用的税收优惠政策相对而言较为散乱，基本上每一个地区的税收政策各不相同，并且大部分都是不定期补充或者以通告的形式公布，所进行的税收政策调整也相对频繁。这虽然能够在一定程度上体现出税收政策具有灵活特点，但是缺乏系统规范和稳定性。虽然税收优惠能帮助中小企业，但操作上并不便利，所以在长期发展战略上市场并不公平，从某种角度来说，阻碍了中小企业的发展建设。第二，当前中小企业税收优惠政策方式比较单一，基本上都局限在税率的优惠或者直接减免和优惠方式。像国际上比较常用的加速折旧和专项费用扣除这些优惠方式运用并不多，最终导致中小企业经营周期长且投资规模大，而且中小企业税收政策投资风险很大，又常会受到内外部诸多不确定因素的影响，技术创新和流动资金这些地方长期不利，税收政策无法提高中小企业的核心竞争力，这样投资者也就不会有太高的积极性。第三，中小企业优惠政策引导并不明确，这在一定程度上不利于企业的资金向着国家需要的产业过渡流向，而国内的很多产业结构也难以灵活调整。第四，我国财政税收制度创新过程中，将短期扶持中小企业作为关注的重点，所运用的扶持方式较为直观，并没有考虑到市场环境以及有关机构对于中小企业的影响。比如说，在对于中小企业融资工作提供扶持的过程中，将资金与税收优惠作为关注的唯一重点，并没有考虑到投资主体对于中小企业产生的影响，这很可能会降低投资主体开展中小企业投资活动的热情，在一定程度上限制了中小企业的发展。

三、在中小企业落实财政税收制度扶持作用措施

提升财政税收制度对于中小企业的扶持效果，对于中小企业而言是非常关键的。相关人员可以从以下几点出发开展工作：

（一）对中小企业融资进行创新

中小企业开展融资工作难度较大，这并不利于中小企业的发展。对于财政税收制度进行创新，可以为中小企业融资工作的顺利开展提供支持，确保中小企业有足够的资金作为支持。因此，政府需要从宏观角度出发，对其予以充分关注。除此之外，还应该有针对性地设计补助规划，增强中小企业整体实力，为中小企业后续发展提供支持。在银行贷款资金较为紧张的情况下，可以合理地运用股债结合方式，降低出现风险的概率。中小型企业在国民经济中所占的地位越来越重要，那么在对他们的财政税收政策优惠展开的同时要考虑到这些企业类型的发展环境与运营情况，全面完善财政税收政策中的内容，将国家所扶持的中小企业税收政策内容落实到位。比方说如果中小企业符合条件的话他们就能享受税收减半政策、符合标准的中小企业能够在教育附加费上免征、保障残疾人就业也能免交赋税等，从这些就能看出国家对于中小企业的扶持是非常用心的，通过税收政策制度的创新和完善，这些政策都已经真正得到落实，而中小企业的税收负担有所降低，调动了他们的积极性。

（二）对税制结构进行补充

加大力度对中小企业进行帮扶，需要制定适宜的措施补充税收结构，这能够提升财政税收制度在中小企业中的作用。不同企业在发展过程中存在较大差异，这就需要从企业现实情况出发设计合理的税制结构，确保其能够适应中小企业进一步发展需求。这能够较为有效地帮助中小企业解决出现的税务问题，为中小企业的可持续发展提供支持。对当前不同类型的中小企业而言设立不同的税收政策是必然的，要尽可能根据中小企业实际发展情况去构建相关政策，最大化弥补财政税收政策方面存在的不足之处，科学建立系统规范的优惠政策和奖励政策，让这些中小企业可以实现稳定健康的可持续发展。另外，对中小企业提供的税收优惠政策要在合理合法的角度上进行，只有这样才能以此来维护中小企业优惠税收政策的科学稳定性。

（三）有针对性地进行扶持

为了使中小企业长期稳定地发展，需要从多个角度出发构建财政税收制度，确保财政税收制度能够对中小企业进行扶持。由于中小企业的类型不同、组织结构存在差异。在进行扶持时，需要从实际出发，对于中小企业类型进行划分，有针对性地开展扶持工作。只有如此，才能够增强中小企业竞争力，使中小企业获得更好的发展。从目前中小企业的发展建设实际情况上来看，还需要加大税收优惠政策的宣传力度并把一些条例积极落实。一般好的政策必须要经过合理操作才能发挥作用，税务部门在合理宣传的基础上要保证社会的认知程度，优化中小企业纳税服务效果，对他们多一些关注，尤其是中小企业遇到困难的时候税务部门要落实服务，对他们提出的纳税申报加以协助。建立科学的培训体系，对税收工作者提高教育力度，通过这些优惠政策能够实现市场上的公平性，当小企业得以迅速发展以后也能促进国家的经济建设。

（四）组建专业化的财政税收管理团队

我国应该对财政税收工作的重要性形成充分认识，并加大力度开展财政人才储备以及培养工作，确保财政税收工作人员各方面的能力可以得到提升，从而将所制定的财政税收政策和现实工作相结合，推动中小企业的进一步发展。如果所运用的财政税收管理队伍专业水平较低，没有与时俱进地开展创新工作，很可能会导致其并不理解财政税收相关政策的作用以及内涵，无法有针对性地为中小企业提供帮扶，从某种角度来说，阻碍了中小企业的转型升级。因此，财政部门需要加大力度组织人才参与到学习之中，提升其综合能力。只有如此，才能够使其更好地满足新时期财政税收工作需求。

（五）调整、完善资金控制制度

财政税收制度的创新能够较为有效地扶持中小企业发展。在开展制度创新工作的过程中，需要将资金控制制度调整、健全作为工作的主要内容。当前，财务支出和管理过程中较为常见的问题是对资金应用效果并不理想，并不注重资金管理工作的开展。因此，有关人员需要构建资金动态跟踪管理体系，记载不同类型资金的应用情况，并根据相关标准对其进行评价，为工作模式的优化提供支持。在开展资金扶持工作时需要确保其是科学合理的，并借助于互联网技术等现代化技术来对资金应用情况进行分析、把控，从而确保资金控制能够符合相关要求。

（六）提升扶持覆盖面，达成全面扶持这一目标

当前，中小企业对于我国经济发展是至关重要的，其和人们的生产生活息息相关，并且成为经济的重要组成之一。在这一情况下，对于我国财政税收制度进行创新，应该为整体中小企业提供帮扶，达成全面扶持这一目标，而不是仅仅对于新兴产业中小企业以及获得较好发展的中小企业开展扶持。需要对市场中小企业整体情况展开分析，并将虽然冷门但是对于社会而言不容忽视的中小企业类型作为关注重点。只有确保各行各业的中小企业都能够获得较为稳定的发展，才能够增强我国的经济实力。除此之外，在开展财政稅收制度创新的过程中，还需要考虑到中小企业所处行业的现实情况，使其更加适合中小企业进一步发展，从而达成中小企业健康、稳定发展这一目标。

结语：

根据相关资料调查分析，企业税收是我国财政税收的主要来源之一，对于经济发展有着非常关键的作用。随着经济实力的提升，社会发展较为迅速，为中小企业的发展提供了较为有利的条件。但是，由于中小企业在发展的过程中还存在着较多的问题，比如说没有充足的资金作为保证等。因此，我国有关部门要加大力度开展财政税务制度创新，并确保其能够为中小企业发展提供扶持，这不但能够满足中小企业进一步发展需求，还能够为中小企业创造较多的经济收益，增强我国整体实力。

（作者单位：金华安泰会计师事务所有限责任公司）