APP下载

新税法下企业会计税务筹划中存在的问题探讨

2023-03-09

中国乡镇企业会计 2023年1期
关键词:新税法筹划税务

陆 芳

新税法的制定对于企业进行会计税务筹划产生的影响较大,需企业及时调整税务筹划,构建和新税法相适应的筹划机制。新税法实施的主要目的在于推动企业发展,因此企业基于新税法进行税务筹划时应形成端正态度与心态,解读好新税法,税务机关展开工作时进行积极配合,不断提升自身筹划水平。

一、新税法与税务筹划基本概述

新税法并不是具体指哪一部税法,是指税法体系,包括多部和企业实施会计税务筹划工作相关的税法,属于总体说法,社会经济在不断发展中,新税法体系也在不断进行着更新和完善。新税法的制定能够为企业税务筹划问题提供参考,也在一定程度上表明我国在税收立法方面进入到全新发展阶段。发布的消费税法、增值税法等税法对应征求意见稿,呈现出了税收法规的调整和变化,我国在税收立法方面体系获得了不断完善,新税法势必会对企业实施会计税务筹划产生一定影响,筹划要求上发生了改变,需要企业转变原本筹划模式,以免在筹划不当情况下产生风险。

税务筹划主要指根据企业发展需要以及国家税法展开的筹划工作,这项工作实施的主要目的在于结合法律条文内容,积极运用当前法律法规进行财务会计工作。通过专业性账务处理,尽量减少企业发展和经营中的税负,企业在经营发展中,运用税务筹划方式是增加企业整体经济效益有效方法,工作开展时,需严格执行国家规定的税法内容,结合法律法规中的要求展开对应账务处理工作,将税法中的优惠政策充分运用于纳税核算中,借此实现降低税负。税务筹划主要是通过合理合法方式促进纳税活动的优化。社会在不断发展过程,企业对于税务筹划的重视程度明显提高,筹划工作在实施时,应该结合各地制定的产业政策和国家发布的税收优惠政策,加强关注政策优惠。要想使税务筹划获得较好效果,应积极学习国家新制定的税务政策,加强对政策的利用。

二、新税法下企业实施会计税务筹划的重要意义

(一)降低税负压力

企业在符合纳税条件的情况下,便需缴纳赋税,这属于企业的责任与义务。新税法在正式颁布之前,企业承担的税负压力比较大,部分企业在经营发展中受利润低的影响,新税法的实施可以使企业税负得以降低。但是企业做好筹划的工作,保证筹划工作的合理性,避免工作发生失误。

(二)减少经营风险

在经济发展作用和影响下,企业面临的经营风险比较高,具有复杂性、多样性特点,这对于企业进行有效规划和持续发展会产生不良影响,风险管理属于现代企业在不断发展过程中应落实的内容。通过会计税务筹划有效实施,可以极大程度上减少经营风险。这主要是由于筹划中可以及时发现企业经营发展中存在的问题,及时制定对应解决对策。

(三)提高管理效果

新税法在实施以后,通过会计税务筹划的有效实施,可以促进企业实际管理效力的提升。会计人员可以科学针对企业实际纳税情况展开规划工作与整理工作,提高税务筹划质量与效率,促进企业获得可持续发展。并且可以全面了解企业经营活动、生产活动情况,推动各项工作的优化。除此之外,税务筹划中需要企业各部门之间进行协作与沟通,加强部门之间的合作,税务筹划的开展可以使企业管理有效实施,提升企业整体管理效果。

三、新税法对企业实施会计税务筹划产生的影响

(一)对于税费管理产生的影响

新税法对税基进行了调整,在税基不同的影响下,税额发生一定改变。这就需税务筹划过程中应了解企业具体业务范围,结合业务的不同合理选择税基和税率,这在一定程度上造成了企业进行税费管理时难度有所增加,尤其是规模比较大的企业,这些企业进行税务筹划时难度更大,上述问题出现主要是受到分公司、子公司上报自身状态的影响。

(二)对于进项抵扣产生的影响

实施进项抵扣的目的在于减少企业税负,需企业中会计工作人员结合专业发票将设备、材料等展开进项抵扣。会计人员在工作中应认真核算进项,做到凭票抵扣,及时抵扣。但是部分人员在不够专业的影响下,进项抵扣会存在一定问题。

(三)对于税收优惠产生的影响

国家税收方面的优惠可以达到七十几种,因此企业需要在这些优惠政策中找到与自身相适应的优惠政策,然后申报税收优惠。会计工作人员在实际工作中,应形成良好思想品德、职业素养。在此情况下,才能把工作进一步做细。同时税收优惠对于企业展开税务筹划时的资产折旧速度有十分重要的影响,新税法在实施以后,企业进行资产折旧的整体速度明显加快,对于生产量大且更新速度比较快的企业来讲比较有利,企业可以提升整体折扣额度。这就需要企业在进行设备折旧时转变传统理念,在对新税法形成充分认识和理解基础上展开税务筹划,体现出税务筹划的合规性以及精准性。

四、新税法下企业进行会计税务筹划存在的主要问题

(一)税务筹划缺少风险意识

新税法下,和税务筹划相关政策发生了一些改变,政策上的变化势必会导致企业展开税务筹划时的风险隐患增加,但是部分企业对于风险管理和风险防范并不是十分重视。管理部门中的工作人员会认为实施会计税务筹划由财务部门负责,对于税务筹划不能主动参与和积极配合,这造成了财务部门不能准确、及时获取其他部门对应会计数据。同时部分企业在财务管理系统方面并不是十分完备,软件配套、硬件配套存在较多不足,一些企业运用财务系统实施会计税务筹划过程中,未能充分认识到信息化风险,风险应对存在不足,以致于财务系统整体安全性不高,导致税务筹划时的风险明显增加。

(二)税务筹划人员水平有待提升

新税法下实施税务筹划时对于工作人员的要求更高,要想使筹划合法性、合理性获得充分保证,企业就需保证相关工作人员的严谨性以及专业性。但是部分企业当中,税务筹划人员在能力上存在参差不齐问题,这对于筹划效果和质量会产生一定影响。其中主要体现在这几方面:第一,部分企业开展税务筹划过程中,仅关注工作结果,对于工作过程并不重视,忽视税务筹划人员培养和管理,未能构建完备相关培训机制、考核机制,这并不利于提升企业税务筹划工作人员专业能力和专业水平。如部分企业没有做好税务筹划工作人员新税法解读培训工作,造成部分人员未能全面了解新税法规定和内容。第二,部分企业对于税务筹划相关工作人员在工作中主动性、积极性未能实施有效调动措施,在设定薪酬绩效以及岗位晋升时,均存在问题,进而工作人员在工作中的主动性和积极性并不高。第三,部分企业对于税务筹划具体岗位职责未能进行明确划分,工作难以保证顺利进行。

(三)税法政策解读保证及时性

企业实施会计税收筹划时,往往会被税法政策发生变化所影响,这就需要企业进行税务筹划时加强对税法政策的关注,重视税法具体政策的解读。新税法属于企业实施税务筹划时的重要参照与依据,但是部分企业在解读新税法时细节并未落实到位,也没有针对新税法解读工作进行及时跟进,进而导致税务筹划难以体现出科学性、合理性,不能运用税务筹划方式使企业实现节税降负。在解读新税法内容时,和税务机关之间进行沟通十分重要,对于税务筹划会产生重要影响。但是部分企业并未做好这一点,通常会运用被动方式受到税务部门的监督、管理,主动意识相对欠缺。

(四)税务筹划机制不够完善

税务筹划要想获得顺利实施,就需要科学管理机制作为保证。但是当前多数企业税务筹划工作机制仍存在较多问题,和新税法之间难以体现出良好适应性,税务筹划合理开展的难度较大。首先,企业实施税务筹划时,并未针对筹划方案进行事先设计与事先规划,导致以后税务筹划难以有效进行,这种情况下往往会导致企业产生经济损失,影响企业整体平稳运行。其次,税务筹划未能与发展战略目标之间结合,税务筹划往往会置于其它工作之后,导致税务筹划难以在企业管理中发挥自身作用,企业整体发展方向与发展目标难以获得优化。最后,部门之间未能有效沟通。税务筹划要想实现有序进行,就需要企业各部门进行及时沟通与交流,但是企业中有效沟通机制和反馈机制欠缺,以致于税务筹划在企业开展难度较大,这不仅会对税务筹划效果产生不良影响,也会影响企业整体经济效益。

(五)缺少专业性筹划部门

多数企业并未成立专业性税务筹划部门,企业分工并不是十分明确,这对于筹划质量的提升必然会产生比较大不良影响。在缺少筹划部门影响下,筹划工作容易出现表面化问题,难以实现对税收筹划相关内容的精细掌握。

五、新税法下企业进行会计税务筹划存在的主要问题解决措施

(一)强化税务筹划对应风险意识

为了使新税法下会计税务筹划有效落实,企业需增强全体工作人员对于税务筹划的重视程度,具体实施时,可以从这几方面进行:首先,企业应注重内部沟通机制的进一步优化,保证财务管理部门和其它部门的联系和互通,增强各部门对于税务筹划的重视程度。其次,企业积极展开财务信息化建设,构建完善财务信息管理系统,系统中设置垃圾清理以及杀毒软件,保证系统安全性,并且运用定期方式针对财务系统维护和更新,推动税务筹划向信息化管理方向发展。

(二)提升税务筹划工作人员综合素质

新税法下,企业税务筹划时面临着新变化、新要求,因此企业应积极展开税务筹划工作人员培养以及管理工作,促进人员队伍综合素质和专业能力的提升,具体实施时,可以从这几方面进行:第一,企业应结合新税法要求,针对税务筹划相关考核机制、培训机制进行完善,运用流程化、系统化、制度化考核工作和培训工作,提升工作人员对自身工作、新税法的理解与认识,各项工作在开展时做好和新税法之间的衔接,实现税务筹划整体质量与效率的提升。第二,构建公平、合理税务筹划对应岗位晋升机制,保证税务筹划进行时职责范围和具体工作目标的明确性,进而使人员工作时形成正确工作定位和明确工作方向。第三,设置合理科学薪酬激励机制,借此提升税务筹划工作人员在工作中的主动性。

(三)重视新税法解读和联系税务机关

企业实施税务筹划时应结合新税法中规定的要求,在此基础上,才能使税务筹划开展时的合规性、合理性以及合法性获得充分保证,因此对于企业来讲,需重视新税法研究和解读工作。税务筹划相关工作人员应充分掌握新税法内容,为加强人员对于新税法内容的掌握,可以定期进行考察。同时和税务部门之间应积极进行沟通,对于税务部门实施的管理工作、检查工作积极配合,税务筹划中一旦遇到问题,可以和税务部门之间进行沟通,做好咨询工作,保证合理纳税和依法纳税。

(四)推动税务筹划机制的不断完善

税务筹划在实施时,需注重目的性、时间性、实践性的体现,建立完善、合理税务筹划机制,关注企业发展战略,促进企业效益逐渐向最大化发展。结合岗位责任制具体要求,明确税务筹划实际时间,企业需在经济活动正式进行前实施税务筹划。在此情况下,更有利于科学财务格局的构建。对于企业来讲,税务筹划的目的在于促进企业效益实现最大化,促进企业长远、稳定发展战略的制定,进而在后续工作开展时发挥促进作用。除此之外,税务筹划应将企业自身情况作为主要依据,结合新税法要求组织实践活动,进而使会计活动与新税法要求相符。最后,推动信息化管理的实现。税务筹划时应积极开展信息化管理,监控企业内部、外部整体情况,不断进行相关数据收集和分析,促进筹划工作的持续性进行,避免展开事后筹划。主动筹划的方式,往往获得的筹划质量更高。

(五)设置专业性税务筹划部门

企业进行税务筹划时要想工作获得明显效果,就需避免闭门造车,应加强和相关部门、税务机关之间的沟通,及时了解区域税收政策,把握行业发展态势,认识企业情况,在此基础上,才能保证税务筹划方案的科学性。通过成立专业性税务部门,构建人力资源体系,可以促进税务筹划正常运转。并且部门的设置可以解决人员兼职问题,保证税务筹划开展时专人专职。同时专业部门管理,可以保证税务筹划工作人员专业性,保证筹划质量。在部门成立以后,负责人和内部人员应建立责任制度,谁筹划便由谁负责,确保权责利整体清晰性,防止问题出现以后相互推诿。除此之外,判断工作有效,可以将筹划成本、节税额度、风险净收益这些方面作为衡量指标,借此提高工作人员在工作中的主动性与积极性。

结束语

总之,税务筹划旨在减少企业纳税额度,使企业在法律规定合理范围中尽可能获得最大收益,推动企业获得进一步发展。展开税务筹划时一般发生于纳税之前,事前需要了解纳税政策、法律条文,减少企业税负,通过有计划事先筹划企业生产经营各项工作,保证企业税后利益,使企业价值可以实现最大化,这就需企业强化税务筹划对应风险意识,提升税务筹划工作人员综合素质,重视新税法解读和联系税务机关,推动税务筹划机制的不断完善,设置专业性税务筹划部门。

展开全文▼
展开全文▼

猜你喜欢

新税法筹划税务
新税法下企业会计税务筹划中存在问题及对策探究
税务动态
个人独资企业对外投资的税务与会计处理
论投资性房地产的会计核算及税务处理
提升税务干部的学习力
VBA在薪酬个税筹划上的应用
税收筹划的风险管理和控制探讨
新税法下企业会计的税务筹划
两税合并、税收筹划与盈余管理方式选择
房地产开发企业的税收筹划