财务报表分析在企业财务管理中的应用

文/方淳 （浙江农资集团金诚汽车有限公司）

自进入21世纪以来，我国市场经济不断发展，促使各行各业之间得到更多发展空间，市场竞争也变得异常激烈，在这种情况下，财务管理成为企业当下市场竞争的有利手段[1]。在财务管理中，财务报表分析具有十分重要的现实意义，不但是财务管理的重要组成，更是企业在众多竞争对手中脱颖而出的关键手段。但如何采取有效手段，科学开展财务报表分析工作，突出其在财务管理的重要作用，促进企业的稳定发展，是现代企业值得深度思考的话题，也是本文章的重点研究课题。

一、财务报表分析的相关概述

财务报表分析是企业财务管理中的一部分，财务管理属于企业经营管理必不可少的重要一环，主要以企业资产、资金、经济活动为对象而开展的管理活动，而财务报表分析则是以财务活动数据为基础，对企业的各项经营活动展开可行性分析，分析对象主要分为：现金流分析、利润分析、资产负债分析等几个方面。

通过对现金流量表的分析，可以让企业管理层看到目前的现金流量情况，能够为指导企业项目管理投资情况提供可靠的数据参考，从而更好地制定投资决策等。

对企业利润进行分析，可以让企业管理层充分掌握企业目前所从事的项目，这些项目中哪些是收益比较好的，哪些是亏损的。对于这些在运营中出现亏损的项目，通过对利润表的分析，及时发现问题，及时解决。而对企业资产负债表进行分析，可以充分了解企业目前的资金状况，能够一目了然地掌握企业债务，对日后项目的开展以及经营对策的制定有着重要的指导意义。财务报表是企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量的真实反映。对于企业来说，财务报表分析不但是财务管理的重要内容，更是客观分析、准确掌握企业财务状况，对企业未来一段时间的发展趋势作出超前判断的关键手段。

二、财务报表分析的重要性分析

（一）为企业创造更多利益空间

通过财务报表分析的合理开展，找出企业经营管理中“财务成本、费用支出、经营成果”等重点环节，对其展开深入探究，能够在市场竞争不断加剧的今天，促进企业“低成本、高收益”经营目标的顺利实现。针对企业劳动付出成本展开数据分析，可以帮助企业准确找出采购、生产、销售等多个环节中存在的弊端问题，便于企业及时采取针对性的措施，妥善处理各项管理漏洞，以此将企业成本控制在合理范围内[2]。

举例说明：以财务成本分析为基础，可以引导企业财务人员明确采购价格，在保证采购产品质量的同时，起到降低采购成本的效果。对于运营期间的成本消耗分析，可以促进企业对市场竞争标准的明确，进而准确发现自身经营管理中存在的短板，取长补短，推动企业整体经营效益的快速提升。

（二）为业绩考核提供更精准的数据参考

在一个企业中，财务报表分析是各项经营活动顺利开展的基础前提，不但可以保证企业财务发展状况的准确掌握，还能合理安排各项经营活动与投资项目，详细了解每项资金使用是否在预算范围内合理安排，将其作为日后各项管理工作的数据参考，为企业指明未来发展方向。并且，财务报表分析面向企业每个阶段的经营活动与成果，在充分掌握企业实际经济情况的同时，对每个阶段数据信息展开深入分析与对比，将其作为员工业绩考评的参考依据，以此为基础调整内部管理机制，强化内控管理，从物质、精神双方面入手，对员工实施严格监管与有效激励，深度挖掘每位员工的个人潜力，便于其准确定位自身在企业中的价值，以此为企业的未来发展做出努力。

（三）有效规避财务风险的出现

风险是企业发展道路中不可避免的重要话题。通过开展财务报表分析，使企业的资产使用、现金流量、经济实力等情况得到真实体现，以分析结果对企业的偿债能力进行准确评断，保证企业资金的使用安全，以此规避各类财务风险，促进企业的平稳发展。在财务报表分析的过程中，有助于企业当下现存风险隐患的及时发现，合理运用财务报表分析这一管理内容，帮助企业领导准确掌握实际运营状况，正确衡量当下财务活动的长短处，进一步加深对财务风险管理的认识，在保证财务管理水平的同时，帮助企业合理制定发展战略。不仅如此，财务报表分析的有序开展，能够引导企业精准定位自身发展状况，在投资企业前树立良好的品牌形象，进而有效增强自身核心竞争力[3]。

三、财务报表分析在企业财务管理中的具体应用方法探讨

财务报表是反映企业财务经营状况的核心数据，做好这方面的分析工作，能够充分反映出企业的整体运营情况，所以财务报表分析工作是财务管理工作中的一项重要内容。如何有效地提升财务报表分析工作，应从如下几个方面进行：

（一）明确设定财务报表分析目标

财务报表的涉及领域比较广泛，所使用部门、人员也大不相同，因此开展财务分析的目标也存在一定差距。想要保证财务报表分析应用价值的充分发挥，企业就必须要结合自身实际发展情况，合理设定分析目标，进而有条不紊地编制分析计划，确保整个工作的顺利开展。

具体来讲，企业在进行财务报表分析目标制定时，应从以下两个方面入手：一方面，偿债能力分析。从企业债权人角度来看，偿债能力是自身工作领域中比较关注的一项指标，针对财务报表展开深入分析，以企业当下流动资金、资本结构、经营现金流、偿债能力（短期和长期）等重要参数为切入点，对企业未来一段时间内的风险情况作出合理评价。另一方面，盈利与发展情况。一般情况下，企业投资或其他投资者，通常都是通过财务报表对企业的实际盈利与发展情况进行分析，其中涵盖企业经营成本、利润率、毛利率、利润率等多项重要指标，以此为企业投资提供准确的数据参考，这是开展财务报表分析的一大目的，也是确保投资决策准确的关键因素[4]。

（二）制定财务报表分析方案

为充分体现财务报表分析的效能，使企业的实际经营情况得到全面彰显，财务人员应科学制定合理的财务报表分析方案，明确此次分析目的，根据岗位需求合理配备岗位人员，保证财务报表分析内容的全面性，准确覆盖到企业的资金结构、投资风险、债偿能力、资本结构、收益能力、整体经济实力等各个方面。根据财务分析目标、方案以及执行目的，建立专业的财务分析队伍，深入研究各项数据信息，以此对企业的实际经营情况、财务状况进行准确掌握，深度挖掘各类财务数据的潜在价值，并结合数据信息变化趋势的具体分析，提前预测企业整体的未来发展可能性，确保在变幻莫测的市场环境中找出一条正确的发展道路。

（三）加大财务报表数据审查力度

为保证财务报表数据的准确性，企业应加大审查力度，对数据信息的采集、分析、汇总等多个环节制定规范的审查制度，促使财务报表数据的真实、准确性得以有力保障。在此期间，企业应要求各职能部门积极参与其中，合理划分财务报表分析参与权限，协同财务部门认真完成财务数据的分析与整理工作，避免传统模式下财务部门独立搜集信息，而出现财务数据遗漏、丢失等不完整情况的出现。在进行数据信息提供时，各职能部门应严格按照统一标准格式，认真填写资料信息，确保整个信息内容真实、完整且清晰，为财务人员的信息整理与审查提供便捷。

在此过程中，财务部门要恪尽职守，全面加强信息审查管理，以各部门往期数据为基础，与当期数据信息展开对比分析，并对各部门所提交的数据信息，展开系统化地整理与核查，若发现数据信息存在异常、不实等现象，要及时向上级部门进行报备，通过数据溯源的方式，对数据异常原因展开深度调查，以此纠正不良问题，保证财务数据的真实准确性。

（四）灵活选择财务报表分析方法

企业应充分考虑财务分析目的、实际财务状况、未来发展战略等诸多要素，灵活选用多种适宜企业发展的财务报表分析方法，全面优化分析方法、分析内容。

一般情况下，“因素分析法、杜邦分析法、趋势分析法”是现代企业比较常见的财务报表分析方法，能够对企业的营运能力、盈利能力、偿债能力作出正确判断。其中，杜邦分析法主要通过几种主要的财务比率关系对企业的财务状况进行分析，是从财务角度出发，对企业的盈利能力、股东权益回报水平等进行绩效评价，将企业的净资产收益率逐步分解成多个财务比率乘积，以此更好地了解企业的实际经营业绩；因素分析法主要由差额分析法、连环替代法、指标分解法等组成，以统计指数体系为基础，对企业现象总变动情况进行具体分析，便于财务人员对目标事物作出本质上的判断；趋势分析法的目的便是揭示企业经营成果、财务状况的变化及其原因、形式，便于预测未来[5]。针对用于趋势分析的数据，既可以是绝对值，也可以是比率或百分比数据。企业应结合实际，综合使用以上几种财务分析方法，对企业的财务报表、宏观经济等进行综合判断，能够实现与企业历史进行纵向深度比较，与同行业进行横向宽度比较，将其中的非本质、偶然的东西舍弃掉，进而得出与决策相关的实质性信息，这样能够在保证财务报表分析效益的同时，提高几类财务报表分析方法的综合使用效果，真实反映企业的财务状况。

（五）严格把控财务报表分析质量关

在开展财务报表分析时，财务人员应具备良好的岗位责任意识，以提升财务分析质量为目标，加强流程管控，以此来取得理想的分析成果。针对波动较大的数据分析，在具体执行期间应通过比较具体的数据提供辅助作用；而在进行波动较小的数据分析时，则需要秉持“重要性”原则，合理开展财务报表分析，确保分析结果符合预期目标。不仅如此，财务人员在开展分析工作时，应结合实际财务状况，通过“定性分析”“定量分析”两种分析方式来完成。其中“定性分析”被称之为财务分析的标准，能够起到良好的引导作用，便于财务人员准确找出影响企业运营发展的主要因素，提前制定针对性的应对策略，以此促进企业的健康发展。

（六）完善财务报表分析体系

财务报表分析体系能够起到良好的规范、引导性作用，便于财务报表在企业经营管理中的优势价值得到充分发挥。为此，企业需要全面加强制度建设，建立健全的财务报表分析体系，严格规范分析工作流程，约束人员工作行为，确保整体工作的规范进行。

首先，注重分析工作的专业性。为使企业财务报表中数据信息的精准性得到有力保障，需要在开展财务报表研读前期，邀请注册会计师参与其中，综合分析并妥善处理财务报表，以审计结果为标准，合理安排分析工作的具体落实，以此来保证各项分析论据的真实与合理性。

其次，完善工作机制[6]。企业应与时俱进，根据当下时代发展趋势，对现有的财务报表分析工作机制进行完善，不但要保证财务报表中数据信息的仔细研读，还需充分掌握报表之外的重要内容，主要包括：职工绩效、职工工薪、业绩完成度等，以此来保证财务报表的全面完善性，为财务管理后续工作的顺利开展提供准确的数据参考。

最后，适当引入SWOT。在开展财务分析工作时，不但要灵活运用常用的几种财务分析方法，还需适当引入“SWOT”这一态势分析法，通过对被分析对象的优势、劣势、机会和威胁等加以综合评估与分析得出结论，通过内部资源、外部环境有机结合，清晰地确定被分析对象的资源优势和缺陷，进而从战略、战术两个层面进行调整，以此促进被分析对象预期目标的顺利实现。对企业内部、外部经营环境展开深入分析，以此准确掌握企业的实际发展情况，使各类经营风险得到有效控制与规避，不断增强企业的核心竞争力。

（七）构建数据共享中心

通过加强数据共享中心建设，能够摆脱传统模式下空间的局限性，加快数据传递效率，实现信息共享，促使各职能部门准确掌握企业的实际经营情况，使业务部门详细了解各项财务数据。为此，企业在进行财务报表分析时，应合理借助信息时代带来的优势与便捷，将现代化技术运用到其中，通过多种信息技术，构建财务业务一体化的财务信息管理系统，对企业现行的内部管理框架进行优化与完善，为财务数据传递与共享搭建良好的信息渠道，以便更多业务情况被财务人员所掌握，取得更充足的资料信息，同时也能有效缩短数据收集时间，提高工作效率[7]。通过数据分析技术的合理运用，能够为财务分析工作提供更多精准的财务数据，例如：企业运营情况、利润情况、客户群体信息、未来发展预测等信息，在以上数据信息的作用引导下，能够使企业财务分析及预测质量得到保障，为企业的经营决策制定，提供更有力的数据支撑。

四、结束语

综上所述，在经济全球化时代背景下，社会企业所面临的竞争压力在不断加大，想要实现稳定发展，优化内部管理工作是十分必要的。作为决定企业未来发展的主要内容，财务管理的重要性愈发显著，只有通过财务报表分析工作，才能使财务管理水平得到保证，促进企业综合竞争力的增强。为此，企业在做好自身生产建设的同时，还需对财务报表分析工作给予高度重视，正确认识到该项工作对自身经营发展起到的积极作用，从目标设定、流程规范、分析方法选择、数据审查、体系建设与完善、数据共享中心建立等多个环节入手，不断提高财务管理水平，促进企业的稳定发展。