独立学院横向科研项目经费有效“放管服”管理模式研究

桂郦娜，林佳楠，武 斌，陆 露

（集美大学 诚毅学院，福建 厦门 361021）

独立学院，是指实施本科以上学历教育的普通高等学校与国家机构以外的社会组织或者个人合作，利用非国家财政性经费举办的实施本科学历教育的高等学校.独立学院是民办高等教育的重要组成部分，它的性质决定了其科研机构对于横向科研项目的管理模式一定会有别于普通高等学校.独立学院属于自筹经费的民办非企业单位，科研项目与经费参照公办高校管理，但相对自主权比公办高校较大.

横向科研项目指各级政府及政府职能部门、企事业单位、社会团体等委托研究的课题（已确认为国家级课题、省部级课题、校级课题的除外）.

2017 年1 月24 日，教育部、财政部、国家发展改革委联合印发了《统筹推进世界一流大学和一流学科建设实施办法（暂行）》（简称《办法》）[1].该《办法》在第二章第七条明确提出在科学研究方面，要求协同创新成效显著，能为经济社会发展提供有效支撑；在社会服务方面，要求产学研深度融合，社会服务贡献突出.独立学院横向科研项目作为高校与社会经济发展有机结合的一个重要内容，其在推进科研服务地方经济社会发展，推进产教融合方面也同样发挥着重要的积极作用.

福建省及厦门市在《福建省“十四五”教育发展专项规划》《厦门市“十四五”科技创新发展规划》中均提出持续推进教育领域“放管服”改革，要求科技创新发展理念，鼓励加强产学研合作，促进产教融合，从而更好服务地方经济建设，横向科研项目落地就是最为直接的产学研项目合作方式，是科技服务的重要体现.

因此，如何利用独立学院特点，开展好横向科研项目经费有效的“放管服”管理工作，更好对横向科研项目进行规划与管理，搭建科研信用体系，为科研工作者减负松绑，加强激励，增强科学研究获得感，对推进横向科研项目开展，推进科研服务地方经济社会发展，推进产教融合方面均有着重要的现实意义.

1 独立学院横向科研项目经费“放管服”管理源起及发展方向

2022 年，多省颁发《关于改革完善××省省级财政科研经费管理的实施意见》（以下简称《实施意见》）.《实施意见》立足科研人员本位，将科研绩效考核与监督机制结合，着力减轻科研人员事务负担，增加科研经费用于科研人员的比例，加大科研经费自主使用权，进行科研工作有效“放管服”管理.以政策为导向，对科研工作减负松绑，是促进科研增量的有效管理措施.

党的十八大以来，党中央、国务院先后出台了一系列优化科研经费管理的举措，其主要文件有：

2014 年，国务院印发《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》，提出不得在预算申请前先行设定预算控制额度.

2016 年，中办、国办印发《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》，要求下放预算调剂权限，实行部门预算批复前项目资金预拨制度.

2018 年，国务院印发《关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》，提出建立完善以信任为前提的科研管理机制.

2021 年，国务院办公厅印发《关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》，从扩大科研项目经费管理自主权等7 个方面提出25 条改革政策.

2022 年，新修订的《中华人民共和国科学技术进步法》正式实施，明确提出减轻科学技术人员项目申报、材料报送、经费报销等方面的负担.

从以上科研经费管理的国家政策支持的各种举措看，其指导思想是不断放权、优化管理、做好服务，进一步搞好研项目经费“放管服”管理工作.

2 独立学院横向科研项目经费“放管服”管理痛点及解决措施

横向科研项目管理主要分为三个阶段管理，合同签订、项目立项、项目结题.科研项目有效“放管服”管理方式凸显在三个管理阶段，运用科学管理方式，确保横向科研项目形成有序进行、实时跟踪、适时调整、顺利结题、经费报销、整理归档的流程化管理模式.进行横向科研项目有效“放管服”管理的痛点在于如何做好横向科研项目经费的管理，目前横向科研项目经费主要来自于社会需求单位，国家没有统一制定的管理办法，所以经费管理制度较混乱，管理经费更多的是参照纵向科研经费的管理办法进行预算编制及报销的.

党的十八大以来，学术腐败案件仍然时有发生，而科研经费管理混乱，违规报销经费、未按规定退还结余经费等违规现象是造成腐败现象的风险隐患.因此，科研经费报销关口，成为高校财务严控紧抓的要害环节.但对于科研经费使用的严格把控，搞不好又会造成科研人员在发票报销及各类科研经费管理中压力倍增.主要体现为“放管服”工作存在以下三方面的问题.

一是放.项目经费使用限制较少，可能导致资金滥用或不当使用.主要表现在资金挪用、规划不当、缺乏监督与审计、财务不透明、缺乏制度建设和风险意识不足.缺乏严格的审批和监督机制使得一些项目经费难以有效用于科研目的，出现非科研支出、项目无关开支、不合理分配、预算控制不足和资金流转不透明的问题.此外，财务管理缺乏透明度和公开性，制度建设不完善，风险意识不足，进一步加剧了资金管理困境.

二是管.项目经费管理缺乏统一规范和标准，不同学院存在差异，导致资源分配不公平，管理混乱且效率低下.差异主要体现在预算编制、审批程序、经费使用限制、费用报销政策和财务管理规范等方面.不同学院对预算内容、制定标准和方法存在差异，导致预算分配不一致和不公平；审批流程、权限和材料要求也有差异，影响经费审批速度和效率；经费使用限制方面存在差异，如资金使用范围、支出标准和审批要求，影响科研活动开展；费用报销政策差异造成报销困扰和不便；财务管理规范差异导致财务透明度不足，难以进行跨学院的资金监控和绩效评估.

三是服.项目经费报销流程繁琐、审批周期长、材料要求复杂缺乏便捷高效的服务和支持，给科研人员增加了负担,影响到科研人员的工作效率和积极性.主要问题包括报销材料准备耗时、报销申请流程复杂、费用审批标准与限制、不友好的报销系统操作以及报销款项迟迟未到等.这些问题使科研人员花费大量时间和精力在材料准备和报销流程上，而且面对界面不友好、操作复杂的报销系统，还可能遇到报销款项延迟或拖欠，给他们带来经济压力和不便.

针对以上横向科研项目经费“放管服”管理痛点问题，笔者认为可以采取五方面措施加以解决.

一是加强经费监督和审计，建立明确规定和报告制度，确保经费合理使用和科研价值最大化.包括制定管理规定、强化审计机制、中期结题评估、建立报告制度、信息化管理和科研人员培训等措施.这些措施旨在规范经费使用流程、检查符合性、提升透明度、实时监控和数据分析，并增强科研人员遵守意识和认识.

二是建立统一的项目经费管理体系，包括制定管理政策和程序、设立专门部门或岗位、制定审批和控制流程、强化监督和审计机制、提供培训和指导、引入信息化管理系统以及加强沟通与协调.这些措施旨在确保经费使用遵守统一标准，提高管理效率和规范性，并防止资源浪费和滥用.同时，为项目经费管理人员提供培训和指导，建立信息化系统，加强沟通与协调，促进良好的管理流程和跨部门协作.

三是简化项目经费报销流程，推行电子化报销和审批系统，提供培训和支持，优化沟通渠道，并定期评估和改进.这些措施旨在减轻科研人员的负担，提高工作效率.引入电子化系统实现在线提交、自动计算金额等功能，简化报销流程并设定明确的责任和权限.自动化审批机制减少人工干预和等待时间.提供培训和支持，建立有效的沟通渠道.鼓励自助服务和定期评估，不断改进系统功能和流程，提供更好的服务.

四是提供培训和指导，加强科研人员对项目经费管理的意识和能力培养.举办培训课程、提供在线学习资源，指定专门负责人回答问题并提供支持.定期组织经验交流会议，制定明确的管理规范和操作指南.进行个性化辅导和咨询，鼓励参与专业认证和培训计划，提升项目经费管理能力和专业水平.

五是加强部门间协作与沟通，促进信息共享和经验交流.建立沟通渠道，组织经验交流活动，学习借鉴成功经验.设立专门协作团队，建立激励机制.定期评估和改进独立学院横向科研项目经费的“放管服”管理，提高管理效率和服务质量.

3 促进横向科研项目“放管服”经费的流程化管理

设置一套有序的横向科研经费管理流程，是项目有效管理的方法保障.横向科研经费管理流程分别为科研经费预算调整、科研经费建账、科研经费报销、科研经费借款（现金/支票）、科研经费转拨.

科研经费预算调整流程如图2 所示，目的是要确保数据准确性，公平合理分配，明确目标导向，建立绩效监督，以实现经费的有效利用和科研工作的提升.

图2 科研经费预算调整

科研经费建账流程如图3 所示，要点包括建立准确的账目记录，明确经费来源和用途，合规管理经费流动，保持财务透明度，及时进行账务核对和汇报，以确保科研经费的追踪、合理使用和监督.

图3 科研经费建账

科研经费报销流程如图4 所示，要点包括准备齐全的报销材料，包括发票、收据等；确保报销符合相关政策和规定；及时提交报销申请并按程序审批；遵守报销限额和时限；保持准确的记录和归档，以便审计和核对.

图4 科研经费报销

科研经费借款流程如图5 所示，要点包括明确借款事由和金额，按规定提交借款申请并获得批准；确保借款合规性，遵守相关政策和程序；及时归还借款本息，记录借款和还款明细；建立适当的内部控制和审批机制，确保借款使用的合理性和透明度.

图5 科研经费借款

科研经费转拨流程如图6 所示，要点包括明确转拨事由和金额，提交转拨申请并获得批准；确保转拨符合相关政策和规定；及时将经费转拨到指定账户；记录转拨详情和使用情况；建立适当的内部控制和审批机制，确保转拨的合理性和有效管理.

图6 科研经费转拨

“放管服”的具体要求体现在“放”，重视横向科研经费管理尽量简化预算编制，下放调剂权限，在遵循规律基础上奉行以人为本理念.体现在“管”，强化财务资金管理规范，依法理财制财.体现在“服”，职能部门增进服务意识，松绑减负利好科研人员，营造良好科研氛围，让其全身心投入科学研究，同时简化评审方式，流程去繁留简，真正减轻科研人员负担[2].

通过“放管服”有效促进横向科研项目经费流程化管理相应的还应做好以下四个方面的工作.

（1）学院要做好放权、优管、服务工作.首先，做好经费预算调整权限下放.横向科研项目各项费用的预算调整，由项目负责人根据科研活动实际需要自主安排.设备费经费预算如需调整，根据学院现有设备以及科研项目实际需要统筹规划，及时办理调整手续，系（院）、科研部、资产部对设备费预算调增的情况进行审核，把关购置情况，杜绝出现重复购买科研仪器设备的情况，做好科研设备把关工作.其次，提高间接费用比例.间接费用主要有管理费、水电费、风险发展基金和科研绩效四个部分构成，把原先需要学院和系（部）共同提取的管理费用10%，变为学院提取5%，除理工农科的技术开发类项目另外提取1%的水电费和1%的风险发展基金，其他类型项目该两项费用不做提取，充分发挥科研项目资金的激励引导作用.最后，结余经费直接列支科研绩效.在结余经费管理方面，项目结题后，结余经费由项目组自行统筹安排，可作为科研绩效直接提取，鼓励科研人员按照实际需要合理安排经费，避免突击花钱，造成经费浪费，同时可适当给予项目组成员一定的经费补贴，肯定其在项目中的作用.

（2）通过信息化建设提高科研工作效率.通过信息化建设工作，搭建科研项目、科研经费、财务审核的桥梁，科研人员可以在系统平台上解决项目申报立项、经费预算、经费报销等问题，提升科研服务质量，让科研工作者潜心科研，不用为财务报销等问题分散精力.最终形成科研信息有效采集、运输、存储、处理、利用的“一站式”服务平台，形成全程化科研管理服务，从根本上减少人为控制，进一步压缩权力寻租空间、降低廉洁风险，提升科研管理服务效率[3].

信息化建设步伐分两步走.首先，建立“横向科研项目综合信息管理服务平台”，包含科研项目管理、科研经费管理和科研成果管理三个子系统，主要功能是为科研项目、经费管理以及科研成果包含论文、知识产权等三方面进行全过程管理，为科研人员提供便利.与此同时，该平台与院内财务、人事、教务、资产等多个系统平台共享资源，跨领域将科研数据进行关联.其次，尤其在科研经费管理上实行科研经费票据线上办理，在线审核，科研经费入账后关联开票，报销全过程闭环管理，从根本上减轻科研人员的负担，提升科研工作办事效率.

（3）打造专兼职科研辅助队伍，解决科研财务细节问题.加强推进“独立学院科研财务助理岗位管理办法”的制定和实施，设立科研辅助队伍，明确岗位要求.组织相关培训，提升服务队伍的专业化能力和水平，更好为科研工作者理清财务报销等环节，减轻科研人员负担，做好服务.科研辅助人员以项目到账经费数量为依据给予一定的补贴，若为项目组成员，补贴可于科研绩效分配方案中体现，若非项目组成员，补贴可以劳务费用方式体现.

（4）建立科研人员定期交流机制，及时为科研工作清障.聆听科研人员的感受和期盼，科研项目资金使用过程中是否切身感受管理、服务措施的便捷性和必要性.尤其是青年科研人员，他们在具有创新、积极、投入的多方面优势的同也时存在项目申报与执行过程缺乏经验的问题.因此，了解科研人员、特别是青年科研人员的“急难愁盼”问题，并根据需求采取相应措施去解决，是搞好科研项目经费“放管服”服务的一个重要工作.