探析现代物流企业全面预算管理

文/林海源

作为一种先进的管理控制方法，全面预算管理借助预算分配、监督、控制和考核企业中的各种资源，便于对企业的各项生产经营活动展开有效协调、科学组织，促使经营目标顺利实现。现代物流企业开展全面预算管理工作，充分体现出了企业管理模式以及形式上的革新。开展全面预算管理工作，既为物流企业更好地对运营成本进行有效控制提供了帮助，同时还能促进内部控制效果提升，为物流企业的持续、稳定发展提供了重要保障。现阶段，迅猛发展的网络技术，让各物流企业之间的竞争越来越激烈，物流企业要想在此形势下获得良好发展，便应和自身实际发展情况相结合，科学开展全面预算管理工作，促进企业良好发展。

一、现代物流企业全面预算管理的意义

当前，企业物流得到了显著发展，显著扩大了物流活动的功能与范围，相较于传统物流，现代物流企业具有物流过程一体化、物流技术专业化、物流管理信息化、物流服务社会化、物流活动国际化等特点。基于此，现代物流企业要积极革新自身管理理念，和自身特点相结合，由粗放管理向精细管理转变，企业领导和所有员工均要充分认识全面预算管理体系的重要性。对此，现代物流企业加大全面预算管理力度具有重大意义。

（一）全面预算管理对优化资源配置有利。和普通预算相比，全面预算管理具有较大的参与范围、更高的控制程度和广泛的覆盖面，物流企业经营的多个方面均在其范围内。其通过将物流企业的短期经营目标、长期战略目标，联系起来能够让物流企业的有限资源得到合理配置，确保物流企业能够更加高效地运用资金和资源，最大化控制闲置浪费资金与资源的现象。（二）全面预算管理可以最大化提高企业价值。物流企业在对长期、短期预算进行编制时，一定要将战略目标结合起来。并借助组织的管理和制度的规定，运用考核、调整、差异、执行和编制等环节，对企业各项经营活动做出合理安排，进而顺利完成既定经营目标，促进物流企业价值的显著提升。（三）全面预算管理可以规范物流企业各部门的经营行为。约束性是全面预算管理的一个显著特征，其能够对物流企业各部门的经营活动展开综合管理。在开展全面预算时，找到问题及时进行分析和解决，更高效地开展综合管理工作，规范各部门的经营行为，从整体上提高企业经营水平。

二、现代物流企业全面预算管理措施

（一）进一步强化全面预算管理意识。开展全面预算管理的目的是科学整合企业资产配置，最大化发挥出企业资源的作用，带给企业更加可观的价值。物流企业要想顺利实施全面预算，需要每一位员工都具备一定的全面预算管理意识。第一，企业高层领导。高层领导的一言一行均会对制度的实施造成影响，如果他们未对全面预算管理重视，无法严格执行全面预算管理相关要求，企业部门以及员工自然也不会重视全面预算管理工作，配合积极性也不高。所以，为了有效实施全面预算管理，高层领导必须以身作则。第二，财务人员。财务人员在全面预算管理实施过程中非常重要，一旦其认识有误，那么也就难以确保全面预算管理实施的有效性。

（二）健全现代物流企业财务预算管理制度。物流企业中制定的财务预算方案，通常是再分配企业中相关人员的过程，企业员工的个人利益也包含其中，因此需要制定规范的预算管理制度对其进行约束。第一，现代物流企业在对预算管理制度进行制定的过程中，需要和企业的实际情况相结合，同时充分了解制度中的程序、方针和纠错机制；第二，就预算管理制度中的相关责任予以细化，确保一旦出现问题可以找到相关责任人，将相关制度充分渗透到预算过程中，为制定执行人工作的落实提供方便；第三，加强控制财务，针对财务预算各个科目进行细化，使之与企业当前的运营情况相符。对于制定的预算方案，必须对预算支出的各个科目予以细化，以便相关执行人理解与操作。

（三）构建和完善预算管理组织机构。现代物流企业如果想发挥全面预算管理的优势，则需在建立预算管理组织体系的同时，将其不断完善，以严格监督管控预算执行、预算编制和预算决策。第一，设置全面预算管理委员会，其掌握了物流企业全面预算的决策权，主要由企业总经理和各部门领导组成，预算管理委员会需要制定可以为有效实施全面预算管理提供保障的相关制度，明确企业总体预算目标、预算编制和执行结果考评与审议，就重大预算调整进行批复，科学决定有关全面预算管理的重大事项。第二，设置全面预算管理辅助性机制，也就是全面预算管理办公室，主要负责分解全面预算管理总目标，同时向各责任部门传达，各责任部门展开预算编制，就预算的执行情况实施全面管控、监督，将预算执行效果汇报给预算管理委员会。第三，物流企业的各预算责任部门，应编制好预算草案，向具体的岗位分解预算管理办公室下达的目标，把责任落实到具体的人头上，在固定的时间将预算执行效果告知预算管理办公室，和预算管理工作部门加大配合力度，合力做好相关事宜。

（四）融合预算管理和信息化建设。企业内部传递信息的速度与效率直接影响着全面预算管理的成效，若是不能快速、准确和全面传递信息，企业预算执行者和管理层之间的信息不对称，必定会影响全面预算管理成效。但是，现阶段，诸多物流企业忽视了信息化建设，甚至大部分企业出现了“信息孤岛”的现象，对物流企业深入落实全面预算管理造成了极大的阻碍。当前有部分企业在收集和传递企业预算信息的过程中，仍采用的是office办公软件、手工等方式，运用这些原始的方式开展预算编报以及汇总预算数据资料等，如此便导致编制预算效率不高，准确性也难以得到保障。除此之外，还存在信息化缺失、编制周期长、数据分析难度大等问题，严重影响了全面预算管理的成效。

（五）优化预算编制流程，明确预算编制内容。1.优化预算编制流程。现代物流企业要使预算编制过程的透明性和公开性得到保障，应注重在企业各部门之间充分沟通预算信息。对此，物流企业对预算编制流程予以规范，也就是“两上两下”。首先，企业各部门以预算编制要求为基础，对年度收支预算草案进行编制。在此之前，预算管理委员会应对下年度预算编制工作进行合理安排，以便于各部门能够充分了解预算编制的具体要求、原则和指导思想，各部门要负责采录、审核、汇总和编制预算数据与信息，同时向预算管理委员会提交，并由此进行审核；然后，预算管理委员会要以年度预算资金的投入重点和方向为基础，测算预算年度财力，并立足于财力平衡状况将预算控制指标传达给各部门；之后，物流企业各责任部门确认下达的预算控制指标，适当调整相关支出，对新的预算编制计划进行制定；最后，预算管理委员会校准和综合平衡各部门提交的预算收支计划，通过校准确定没有错误后，向董事会上报，通过批准后下达到各部门。2.明确预算编制内容。物流企业应立足于战略、按照公司的各项业务规划开展预算编制，保证预算编制可以将企业的年度预算目标真实体现出来，使预算的连续性得到保证。现代物流企业可以细化预算编制内容，详细而言，主要包括：首先，财务维度，物流企业设置的预算指标应囊括管理费用预算完成率、成本预算完成率、净资产收益率、销售利润率等；其次，客户维度，预算目标的设置应囊括新旧客户比率、客户投诉率、客户满意度等；再次，内部流程方面，预算指标设置应囊括货品完好率、物流交货准点率、车辆投入率等；最后，学习和成长方面，预算指标设置应囊括员工培训合格率以及员工满意度等。物流企业在编制预算时，要对销售利润、固定资产投入以及成本投入情况引起高度重视，保证预算编制内容更加全面。

（六）构建预算执行监督和考核机制。健全的监督和考核机制是充分发挥预算作用的重要保障。现代物流企业要建立健全制度，对监督机构的权利予以明确，确保内审部门的作用能够得到发挥，在针对重大事项作决策时，内审部门要事先介入其中，加大过程控制监督力度，防范风险，构建预警机制，防止发生损失。现代物流企业在开展预算管理的过程中，可以每年、每半年、每季度以及每月展开一次考核，加深对预算目标完成情况的了解，同时分析和评价经营业绩和预算的实施情况。借助考核预算执行情况，可以帮助企业掌握更多的信息，积累丰富的物力运营管理方法和经验。通过考核将相应的奖惩机制建立起来，并保证其科学合理性，促进预算管理质量提升。要确保预算考核的全面性，就需在考核内容中同时纳入完成预算目标的程度与全面预算管理体系的运行情况两项内容。对前者而言，考核指标囊括资产周转率、盈利能力等财务性指标以及员工的学习与成长、业务流程的优化、客户满意度、市场占有率等非财务指标，就后者的考核，主要囊括预算分析报告的针对性和全面性、预算编制的准确性和及时性、预算执行监督的有效性和独立性。只有借助全面考核，才可以知晓物流企业在实施全面预算管理方面还有哪些不足之处，借助积极解决，使之积极作用得到充分发挥。

结语：

新形势下，在国民经济中，物流业所发挥的作用越来越显著，随着物流行业发展速度日益加快，对物流企业的管理要求越来越高，而物流企业高效开展全面预算管理工作，可以促进物流企业管理水平有效提高，确保物流行业的发展更加稳定。所以，物流企业应针对全面预算管理现存问题做一充分了解。从进一步强化全面预算管理意识、健全现代物流企业财务预算管理制度、构建和完善预算管理组织机构、融合预算管理和信息化建设、优化预算编制流程、明确预算编制内容、构建预算执行监督和考核机制等方面入手，使全面预算管理得到优化，提高物流企业综合管理水平。