大数据背景下企业财务信息化建设及数字化转型

赵增垚

中铁建工集团建筑安装有限公司

一、引言

伴随着信息技术快速更新迭代，应用软件和硬件性能大幅提升，在企业经营管理中的普及范围也日益扩大，发挥的作用逐渐突出。新形势下，伴随着市场经济体系的日趋完善，行业竞争不断加剧，在业务同质化的背景下，要在市场竞争中占据优势地位，企业要更加注重管理增效。财务管理是企业经营管理的重点，引入信息技术不仅可以推动财务管理转型，还能提升企业管理效益，是现代企业管理的不二之选。

二、大数据背景下企业财务信息化建设和数字化转型的趋势

（一）会计原始资料逐渐数字化。2015 年十二届全国人大三次会议的政府工作报告中首次提出了“互联网+”行动计划。自“互联网+”行动计划实施以来，其对各行各业的影响不断扩大，互联网及数字化在各行业的普及度也越来越高。在财务信息化建设及数字化转型驱动下，企业财务管理与信息化的关联度在不断提升。在财务会计方面，以往采用的是会计电算化，而在互联网技术逐渐发展成熟的助力下，会计原始资料也逐渐趋于数字化。与此同时，电子票据、数字货币、电子税务、OCR 技术在交易中的应用日趋广泛，不管是支付方式还是数字转化技术，都为会计核算提供了原始的数字凭证，从而使财务人员能够更为便捷的获取、利用、存储财务数据资料。

（二）财务工作向自动化、智能化转型。在大数据时代人工智能技术的加持下，企业财务管理逐渐向智能化、自动化转变，信息技术和功能的深度应用，驱动了财务管理模式的变革。如一些企业在发票检验中引入了财税机器人，大大提升了查验效率；一些企业通过使用智能软件，实现了自动生成凭证和报表的目标；一些企业在审计中引入智能审计机器人等。财务工作向自动化、智能化过渡，将极大的解放财务人员，促使财务人员向管理会计转型。

（三）财务共享和协同将成为主流。在未来财务共享和协同将成为主流趋势，这主要得益于“大智移云物”技术的支持。如今，越来越多的企业引入财务共享服务，基于业财融合搭建具有智能化特色的共享平台，以云存储、OA、SaaS 等的应用为技术支撑，助力财务共享和远程协同。同时，以财务共享平台的搭建为基础，企业财务管理模式正在发生变革，业财融合成为大势所趋，企业核算管理、资金管理、报表管理、决策管理等也在向协同化、集中化管控发展。

三、大数据时代背景下企业财务信息化和数字化面临的挑战

（一）信息化建设忽视全局化考量规划。在企业财务信息化建设过程中，忽视全局性考量会使得信息化建设效果和功能大打折扣。科学的财务信息化建设能够做到各部门协调统一，如果忽视了全局性考量，则可能导致财务信息化建设不仅无法与长期战略规划需求相统一，而且还会导致无法为子系统建设提供科学指引。当前，在一些企业财务信息化建设过程中，忽视从战略全局层面统筹谋划布局，各部门“各自为政，单打独斗”，使得财务信息化沦为部门提升工作效率的辅助，信息化建设未能打通内部部门间的壁垒，信息不对称导致财务信息化建设作用受限，无法为决策提供服务。如一些企业财务信息化建设往往只考虑局部短期需求，未能做到前瞻性布局考量，从而导致企业财务信息化建设过程中重复投入增加建设成本，且适用性不强，违背财务信息化初衷。

（二）大数据平台构建尚在初级阶段，利用率不高。当前，大数据技术发展迅速，企业信息化建设的步伐加快，越来越多的企业探索建立大数据平台，通过数据融合提升企业管理水平，但是，仍有一些企业的大数据平台建设尚处于初级阶段，使用功能不足，利用率不高。一些企业忽视财务信息化建设，不注重资金、技术投入，弱化大数据平台功能，使得财务信息化建设效果欠佳。信息化建设水平高的企业主要是少数大型企业，在数据分析利用方面，主要获取的是内部结构化数据，对于非结构化数据应用不足，由此导致数据利用未能做到结构化和非结构化的统一。企业管理层对大数据平台构建缺乏前瞻性布局，未能看到大数据平台建设的应用价值，只关注到短期建设成本增加，忽视长期效益，未做好平台建设的分阶段布局规划，大数据平台建设积极性不高，使得大数据平台功能单一，与企业的业务财务工作匹配度不高，降低使用效果。

（三）财务共享定位不清，缺乏技术支持。当前，一些企业对于财务共享认知模糊、定位不清晰，将财务共享与财务软件系统引入等同，夸大其风险性，忽视其大数据时代的发展趋势。由于对财务共享系统搭建缺乏精准定位，故而将财务共享定义为基础的流程化、重复性业务处理工具，未能认识到财务共享系统建设在经营决策、信息咨询等方面的优势和价值。在财务共享系统中，涉及不同地域、不同主体之间的信息交互，因此对技术水平要求较高，要求企业不仅要具备先进的软件技术，还要有强大的网络系统支持，如此才能保障财务数据信息的传递和共享效率以及安全性，但是，一些企业基础实力薄弱，财务数据处理技术滞后，网络技术水平偏低，由此导致财务共享系统建设受限。

（四）传统分散财务管理模式低效。企业传统的财务管理模式低效。当前，一些企业仍采用分散管理模式，不论企业规模大小，都按照单体模式开展财务管理和会计核算工作，各下属公司均独立设置财务部门来处理财务工作。在分权核算模式下，企业总部乃至各下属公司都要配备财务人员，随着业务不断发展，过多的人力资源需求和岗位增设导致企业大量资源消耗，出现运营成本增加、组织冗余的现象，这与财务管理信息化建设的管理目标背道而驰，未能实现机构的精简优化，脱离财务信息化建设降本增效的目标要求。在传统财务管理模式下，重点是业务处理，财务人员掌握的专业技能仅能为基础性的财务工作服务，局限于记账、算账和报账等方面。在信息化背景下，对财务工作提出了更高的要求，需要从单一的业务层面向高效信息收集、信息整合处理、信息分析方向转变。受传统层级化管理模式影响，复杂的组织架构和众多的财务人员不仅未能提升财务信息化效率，反而增加财务信息化难度。

（五）财务数据共享度不高。企业财务数据共享度不高。财务部门在开展财务工作中，不管是成本核算，还是报表编制，都需要收集获取各部门的信息数据，如采购部门、销售部门、仓储部门、物流部门等。就当前来看，一些企业在日常业务处理中仍主要以OA 系统为主，但该系统数据信息纵向和横向传递存在短板，财务数据信息采集被动化，因而降低财务数据共享度。此外，企业各部门数据信息的生成口径不一致，标准不统一，也使得数据信息共享、传递难度加大。一些企业在共享系统建设过程中，各功能模块之间协同性、关联性不强，也降低了数据共享效果。

四、大数据背景下企业财务信息化建设和数字化转型的实施策略

（一）立足战略层面分层布局完善信息系统。企业要助力财务信息化建设，实现财务数字化转型，应注重财务信息化与企业战略的统一，从战略层面进行布局和规划，以战略为指导推动财务信息化落实，增强信息化建设与战略目标的一致性，提升财务信息化建设效果。在搭建财务信息系统时，要站位于战略层面，在全面调研分析企业实际情况的基础上再进行信息化建设规划布局，增强信息化建设的适用性和经济性，避免重复投入或者投入不合理，在信息化规划周期方面，要做到与战略规划周期相一致、相统一。在规划维度方面，企业要从纵向视角分层次规划，分别为公司层面规划、事业部层面规划、业务部门规划。在信息化系统建设过程中，要从业务模块出发，建立囊括研发模块、采购模块、生产模块、物流模块、销售模块、售后模块、财务模块、行政管理模块于一体的集成化管理系统。为避免以往的“信息孤岛”现象，企业要改变信息化系统交换机制，统一数据接口和标准，以实现各业务模块之间数据动态共享、实时更新、高效安全传输。此外，财务信息化建设是一个长期的过程，企业要立足全局制定科学的资金投入计划，同时，要建立综合性的专业小组，既具备IT 技术，又掌握专业技能，做好财务信息系统与企业业务需要的最佳适配，为管理赋能。

（二）加快推动大数据平台建设。企业要实现财务管理向数字化转型，加快推动大数据平台建设势在必行。一方面，政府要加大政策支持力度，尤其是大数据相关的科研项目要重点支持，以促使其加快成果转化，从而更好的为企业大数据平台建设提供技术支持，不断健全和更新大数据平台的功能。在大数据平台建设过程中，应为企业提供开发接口，推动公共大数据平台同企业大数据平台之间数据的对接，便于数据的高效共享，降低数据获取成本。另一方面，企业要注重完善软硬件设施，夯实平台建设基础，可引入云计算技术、物联网技术、区块链技术、数据仓库技术等，为大数据平台建设提供技术支持，增强企业数据获取能力、数据存储水平、数据处理效率，实现更高效的数据整合利用，发挥大数据为决策服务的功能优势，推动大数据平台由基本功能型向决策服务型、价值管理型转变。

（三）注重财务共享体系的精准定位，强化技术支持。1.明确定位，优化财务共享体系框架。为建立分工明确的财务管理体系，企业应明确定位，做好财务职能的专业化分工，可考虑将财务人员细分为三个团队，一是战略财务团队，主要负责立足于企业整体战略层面，做好企业制度建设，规范制定企业政策、规定，强化企业内控管理、风险管理、资产管理、税收管理等，帮助企业制定具有前瞻性的经营计划和方案，为经营管理提供决策支持。二是业务财务团队，主要负责推动管理端前移至业务部门的具体业务活动中，深入业务链做好业务分析、业绩管理、成本费用分析、盈利性分析，进而强化费用管控，为业务提供经营决策支持。三是共享财务团队，主要负责具体交易处理，对于企业的交易要做好会计集中处理，同时做好财务信息管理、总账管理和报表管理、业务流程管控等。三个团队明确分工后，战略团队为业务团队提供财务分析报告和经营报告，业务团队和战略团队共享企业财务制度和政策知识；战略团队为共享团队提供财务制度建设，满足共享财务数据需求，同时共享团队为战略团队提供财务数据查询服务，并反馈财务分析报告；共享团队为业务团队提供财务数据查询服务，业务团队满足共享团队财务数据需求。通过明确定位，清晰分工，共享资源，以激发企业财务的服务价值。2.梳理流程，改进财务共享系统技术支持方案。在数字化转型背景下，企业应注重梳理流程，改进财务共享系统技术支持方案，以实现数据协同，达到跨边界数据资源协同的效果。企业应依托信息系统重塑财务管理的业务流程，固化业务程序，在制定标准的财务管理规则的基础上将其嵌入业务全流程中，消除以往的组织管理界限，让财务系统与其他部门业务系统、内部系统与外部系统之间实现连接共享。搭建起企业的业务生态圈，通过财税共享平台、银企互联智慧平台等，促使企业同金融机构系统、税务机构系统、管理单位系统等的集成，以及同客户系统、供应商系统之间的集成，从而形成企业的数据闭环。企业在改进财务共享系统过程中，应考虑增加运营线管理系统，如人资管理系统、合同管理系统等，对原有财务系统进行优化改进，增设银企互联接口，增加OCR 影像扫描系统，以实现业务自动化、智能化处理。企业还可引入机器人流程自动化技术，以集中统一的智能化处理取代传统的人为分散操作，帮助财务人员完成统一标准的大量重复性基础业务，从而达到精简流程、提升效率、提升信息质量的管理目标。企业依托于财务共享系统搭建数据中台，数据向平台沉淀，由平台进行数据采集、存储、处理，发挥数据驱动业务的管理价值。

（四）助力财务管理模式向业财一体化转型。传统的财务管理模式是一种分权式的管理，伴随着企业规模不断扩大，业务范围拓展，财务管理复杂度提升，效率低下问题日趋凸显，为此企业应注重财务管理模式转型。通过业财一体化建设，加快推动信息平台统一共享，强化风险管控，以有效降低运营成本，提升服务效率。企业可考虑搭建财务共享中心，打破业务财务边界，对于企业各层级能够明确标准和易于规范的业务进行流程重塑，实施集中标准化处理，防范合规风险，化解以往管理机制重复，运营效率和运营成本不匹配、不平衡的难题。在财务共享中心的数据支持和流程支持下，企业要纵向强化对下属公司的管控监督，同时要从横向维度拓展业务范围，打通业务和财务之间的壁垒，实现业财一体化，为企业管理决策、经营服务。此外，对于传统的财务流程，企业要将其转变为流水线式的流程模式，重新定位业务结构和个人职能，促使财务人员由记账员、核算员向管理与顾问方向升级转变，为管理层决策提供全方面的数据指导，推动财务信息化深化。

（五）构建财务信息共享机制，发挥信息共享功能。在信息化背景下，企业要注重以发展需求为导向，以挖掘数据价值为目标，构建财务信息共享机制。第一，企业在建立大数据中心管理平台基础上，可基于SOA 架构对统一应用程序下不同的功能单元进行整合，如采购单元、销售单元、运输单元、人力资源单元、信息资源单元等，对功能重叠的功能单元进行梳理整合，对功能留白区进行定制化设置，同时，各子系统应明确账号授权界限、数据处理口径等标准，在相互制约监督的基础上避免越权，通过不同系统之间端口无缝对接，以疏通信息共享渠道，为信息化决策、信息化管理提供支持。第二，为提升数据信息利用价值，企业应依托大数据功能实现数据的集成和交互，搭建数据仓库，依托精准化的数据获取、数据整合、数据处理优势为经营决策、财务管理提供指导。

五、结语

综上所述，在信息化时代，财务管理的数字化转型是必然趋势，是企业长效可持续发展的关键之举，因而企业应当利用好信息化技术为财务管理服务。企业财务信息化建设要以先进的计算机软件硬件技术为支撑，组建财务管理一体化、数字化、集成化的信息管理平台，促使财务管理由传统的部门级向企业级层面跨越升级。财务管理信息化、数字化不论是在财务信息获取方面，还是资金调度、预算管理等方面，都具有前瞻性优势，因而企业应重视发展财务信息化建设。