国有企业资金风险管理探索

范 坤

青岛中油岩土工程有限公司

一、引言

国有企业在我国社会经济体中占据着非常重要的地位，对我国社会经济发展作出了巨大的贡献，推动了国民经济的发展和建设。新经济时代来临，使得国有企业身处的市场环境发生变化，企业的资金管理风险也在不断攀升，影响企业的正常经营和发展。为了进一步提升企业的经营能力、内部控制管理水平，实现长期战略目标，企业可以通过强化财务资金风险管理，提升企业资金管理效率，促进企业发展和提高投资决策力。目前，我国国有企业在优化资金风险管理上还存在较多难点，虽然建立了资金管理制度，但由于执行力度不足，导致资金管理机制无法落实；风险预警机制建设不完善，导致企业面临较高的资金风险；投融资风险指数较高，导致企业在资金的投资、融资管理上缺乏有效的管控，容易引发资金风险；缺乏有效的资金监督管理措施，导致资金风险管控实施效果不佳，企业应当针对难点进行优化，从而提升资金风险管理能力。

二、国有企业财务资金管理的价值

（一）提高决策准确性

财务资金管理对国有企业的经营发展至关重要，通过开展财务资金管理工作，能够进一步提升企业管理者的决策准确性。现阶段，我国国有企业面临的市场环境越发激烈，提高决策有效性，可以推进企业健康发展，为企业战略作出规划提供正确的引导，确保企业的发展方向跟决策是一致的。国有企业在进行决策时，需要资金管理作为指导，企业资金管理也需要根据决策来进行调整，这二者关系是相辅相成、互相影响的。国有企业通过对财务资金管理情况进行梳理和分析，能够更准确地了解企业当前发展的现状，从而制定出更符合企业现状的经营管理目标。

（二）提高内部管理水平

国有企业在我国社会经济体中占据核心地位，但国有企业受到的监管较多，因此在经营管理过程中需要考虑的因素也较多。企业管理者可以通过当前企业的发展现状，对内部管理进行细化，以模块的形式进行管理，确保各管理模块之间保持一定的独立性和联系，形成相互制约相互监督的管理模式。在细分模块下，更便于企业管理者对资金进行管理，有效提升资金管理效率。目前，我国国有企业在经营管理中还面临着较大的资金管理风险。国有企业规模大，项目分布广，因此企业在项目规划和建设上存在经验不足，风险预估不准确的情况，缺乏有效的风险防范措施，容易引发财务风险。企业应当加强资金管理，重视项目资金规划和管控，从而提升内部管理水平。

（三）降低运营风险

现阶段，国有企业在经营管理和发展中面临的市场环境越发复杂，主要是由于企业在宏观调控上不够准确，财务管理和资金风险管理上容易出现失误，缺乏有效的监督管理措施和运营管理体系，导致企业面临较高的资金运营风险。如果企业不及时对风险进行干预，将可能给企业发展和经营管理带来严重的后果。企业运营的风险是多变的，没有绝对的应对措施确保风险完全不会发生。因此，国有企业应当进一步强化对资金风险的管控，积极落实资金管理机制，提高国有企业的财务资金管理水平和财务决策能力，避免企业在经营管理中出现资金短缺等现象，降低企业运营风险。

三、国有企业资金风险管理分析

（一）资金管理制度执行力度不足

随着行业竞争的增大，国有企业在逐步通过完善资金管理体系、加强风险管控等措施来提升企业的核心竞争力。目前，部分国有企业在资金风险管理上存在资金管理制度建设不完善以及执行力度不足的现象，导致企业资金管理工作无法顺利开展，从而引发了更大的经营风险。主要体现在以下两个方面：一方面，缺乏完善的资金管理制度。资金管理属于企业财务管理的重要范畴，也是企业维持经营和健康发展的核心，任何管理工作的顺利开展都离不开完善的机制进行约束。由于缺乏完善的管理机制，导致管理机制约束力下降，企业也很难将资金管理机制顺利落实下去；另一方面，缺乏对资金管理制度的执行和绩效考核。国有企业在进行资金管理时应当形成一定的决策约束体系，对超出制度规定的行为进行规范和约束，但目前部分国有企业在资金管理制度上执行力度不足，未全面对制度体系进行考虑，导致资金管理脱离企业经营实际情况，缺乏对执行情况的绩效考核，导致员工执行资金管理制度的积极性不高，降低了资金管理效率。

（二）风险预警机制不完善

目前，国有企业在经营管理和经济发展中面临着较高的资金管理风险，完善的资金风险预警机制可以提升企业的内部管理水平，降低资金风险，但由于企业缺乏完善的风险预警机制，导致企业资金风险偏高，主要原因在于以下两个方面：一方面，国有企业在资金风险预警机制建设上不够完善。由于国有企业缺乏有效的风险预警机制，无法对资金风险进行预测，导致企业无法对风险进行合理管控，容易出现事前预测不够、事中管控不足、事后不反思总结的现象，缺乏有效的应对机制，导致企业反复出现资金管理风险，影响企业正常经营和发展；另一方面，企业构建的风险预警机制与企业发展现状不符。部分国有企业应用的风险预警机制相对较为传统，与企业实际发展情况脱轨，无法满足企业优化资金风险管控的需求，影响到企业相关决策的制定和执行。风险预警机制的设立过于死板，未根据当前市场环境的变化、行业的变化等进行改进，无法实现资金风险预警动态化管控，导致国有企业在资金风险管控上效率偏低，投入了大量资源但收效甚微，影响企业发展和建设。

（三）投融资风险指数较高

目前，我国国有企业在资金风险管控上存在投融资风险较高的现象，主要原因是两方面：一方面，企业融资渠道单一。国有企业的资金管控非常严格，投融资管理更是需要层层审核，因此大部分国有企业都是通过银行进行投融资管理，但由于投融资渠道过于单一，给企业资金管理带来了一定的风险。我国对银行等金融机构的监管并非一成不变，会根据当前的市场环境和国际经济形势做出一些调整，例如出台新的信贷政策等，在新的政策要求下，银行办理信贷的条件和流程也会发生变化，影响到贷款的审批，可能导致国有企业出现资金短缺的风险，导致相关项目无法顺利开展，增加了企业的经营风险；另一方面。企业资金利用效率低。国有企业的资金管理直接影响着企业的发展和建设，部分企业存在闲置资金，导致企业资金未得到充分利用，资金周转效率偏低。国有企业的经营管理会受到相关政府部门的决策影响，政府部门也对国有企业的经营提出了要求，如果企业不能高效利用资金，将影响项目的顺利开展，企业也会受到一定的影响。

（四）资金监督管理体制不够完善

我国国有企业在资金风险管控上存在资金监督管理机制建设不完善的现象，导致企业资金风险管理效率偏低，无法有效促进企业发展和建设，主要体现在以下两个方面：一方面，资金监督管理机制执行不到位。虽然国有企业目前的预算管理机制也较为健全，也建立了资金计划管理机制，但事实上在执行过程中，预算与计划管理的力度还相对较弱，刚性控制的情况还不是很到位，导致国有企业在进行资金规划时，缺乏对实际情况的考量，相关信息的缺乏直接导致企业在资金计划上出现失误，给企业带来了严重的危害；另一方面，企业各项管理机制较为传统，与企业实际经营情况脱轨。现阶段，我国国有企业面临的市场环境不断变化，行业竞争也越发激烈，企业应当及时根据内外部环境的变化对资金监督管理机制进行调整，确保企业的资金使用都在企业的监督管理范围内，及时做好风险预测，提升企业的抗风险能力。此外，部分国有企业所使用的监督管理机制不符合当前实际经营情况，无法有效应对风险，容易给企业带来一定的损失，影响企业长期战略目标的实现。

四、国有企业资金风险管理防范措施

（一）积极落实资金管理机制

基于目前国有企业在资金风险管理上存在资金管理机制建设不完善、执行力不足的现象，企业应当积极落实资金管理机制，强化资金风险管控，具体措施如下：首先，建立完善的资金管理机制。国有企业通过强化内部资金管理，可以有效降低企业的风险指数，企业应当结合实际发展现状，建立完善的资金管理机制，在实践中逐步优化资金管理机制，降低资金风险。与此同时，企业应当明确资金管理的内容，将资金风险管控作为企业的常规控制机制执行，优化资金结构，确保资金管理的科学性和合理性；其次，防范风险，加强成本管控。为了避免企业出现资金流失和资金使用不当的现象，企业在制定资金管理机制时，应当全面分析该计划执行的可行性，根据不同情况制定出针对性的应急预案，从而降低企业的资金管理风险，此外，企业还应当进一步提升管控资金的能力，加强预算管理，严格按照预算规划来进行。最后，提升资金管理效率，降低资金风险。国有企业在应对资金管理风险时效率偏低，主要原因是企业未能够把资金管理机制积极落实下去，导致资金管控较为混乱，容易引发资金周转困难、资金链断裂等风险，严重情况下将导致企业无法正常开展经营管理活动，企业应当积极落实资金管理机制，拓宽融资渠道，提升企业的抗风险能力。

（二）优化风险预警机制

目前我国国有企业在资金风险管理上存在风险预警机制建立不完善的现象，导致企业在资金风险管理上存在较大漏洞，容易引发资金风险。国有企业应当加强风险管控，优化风险预警机制，具体优化措施如下：首先，建立完善的风险预警机制。企业应当根据现有情况，建立资金风险预警机制，重点是对企业资金流转环节中涉及的投融资活动进行管理，从而强化企业对资金的监控，通过风险预警分析，制定专属的资金流量表，帮助企业管理者更清晰地了解企业当前的资金管理动态，避免企业在后续经营管理活动中出现资金风险；其次，完善风险管理体系。企业应当根据经济形势和市场环境的变化，全面优化风险管理体系，梳理风险管理组织架构，充分了解企业的风险承受能力，从而形成科学、合理的风险应对措施，提升资金管理效率。例如，企业在进行事前资金风险管理时，应当对现有资金管理情况进行分析，确保风险预警机制的可行性；最后，建立金融风险防范制度。金融风险防范机制对国有企业优化资金管理和降低资金管理风险有着积极的促进作用，有利于企业根据防范机制来优化投融资管理，梳理资金使用流程，财务人员可以根据防范机制来预测当前企业面临的资金风险并采取有效措施进行应对。

（三）平衡投融资资金管理能力

基于目前部分国有企业缺乏平衡投融资资金管理的能力，导致企业在资金投融资环节面临较大的风险，影响企业整体的资金管理水平，不利于企业开展资金风险管控活动。国有企业应当进一步提升投融资资金管理能力，提升资金使用率，降低资金成本，具体优化措施如下：首先，建立完善的投融资资金审批流程。部分国有企业在投融资资金管理上容易出现风险，主要原因是企业未经过合理的审批流程，导致投融资资金存在不规范的现象，企业应当明确每一笔资金的用途，严格按照制定的审批流程进行，在与银行合作期间，应当建立融资机动机制，为随时可能出现的变动做好调整的准备，进而提升企业的经营管理能力；其次，拓宽融资渠道。单一的融资渠道给企业经营管理和发展带来较大的资金风险，企业应当根据目前的经济环境对自身的融资结构进行优化，降低融资活动的资金成本，加强企业信用管理，进一步拓宽融资渠道，提升企业的投融资管理能力；最后，提升企业管理层的决策力。企业管理者在进行项目投资时，应当对项目的情况进行全方位地梳理和分析，通过预算管理机制，对项目进行初步评估，权衡项目建设的利弊，避免出现盲目投资的现象。此外，企业应当对闲置资金进行妥当处理，提升闲置资金的使用效率，避免出现资金成本浪费的现象。

（四）健全资金监督机制

现阶段，我国国有企业在不断加强资金风险管控，但由于企业缺乏健全的资金监督管理机制，导致企业的资金风险管理机制的执行效果不佳，无法发挥出资金管理的重大作用。国有企业应当加强资金管理，建立健全的资金监督管理机制，积极落实资金管理制度，具体优化措施如下：首先，构建完善的资金管理监督机制。通过执行监督管理机制，可以及时发现企业在经营管理过程中出现的风险，并通过一系列针对性措施及时解决，降低资金风险，切实保障企业资金的使用效率，避免企业出现贪污舞弊、侵占资金的行为，企业还可以在内部设置审计部门，强化对资金的管控；其次，完善内部控制管理制度。国有企业可以通过风险预警机制的要求，对企业开展的项目进行深入分析，了解项目运行过程中可能出现的风险，防范风险的发生，形成动态化的资金管理模式，为企业发展打下坚实的基础；最后，优化内部资金管理信息系统。国有企业应当利用信息化手段，不断优化企业的资金信息化管理平台，通过信息化平台来汇总企业的资金数据，然后通过分析手段对数据进行深入分析，完善资金的预算、分配、结算、监督管理，加强与银行的合作，建立动态化的监督管理机制，确保监控范围内的资金管理情况得到妥善处理。

五、结语

现阶段，我国国有企业在资金管理和财务风险管控上仍然面临着巨大的挑战。完善的资金风险管控可以有效提升企业的决策力，优化内部管理水平，降低运营风险。目前，国有企业在资金管控、风险预警、投融资管理、监督管控等多方面都存在较大问题。企业应当积极落实资金风险管理机制，完善资金风险预警机制，平衡投融资资金管理能力，进一步健全资金监督管理机制。通过以上措施，可以进一步提升国有企业内部资金管理效率，提升企业的财务风险管理能力，有效降低企业的资金风险，促进企业长期战略目标的实现。