建筑经济管理中资金建设的实效性探究

阮 琪 浙江浙财清风资产管理有限公司

引言

资金管理作为建筑经济管理体系的重要组成部分，资金建设的实效性与总体管理效果密切相关，是经济管理水平与资金建设效率的主要体现。目前来看，部分建筑企业对资金管理和资金建设认识不足，影响企业经济管理效果。因此，在建筑经济管理工作中，要逐渐加强对资金建设实效性的深入分析，以提高建筑经济管理工作效率和质量为主，完善相对应的管理模式，实现资金的优化配置，从而创造更高的经济效益。

一、建筑经济管理中的资金建设实效性的作用

(一)降低单位资金风险

现代建筑工程具有规模庞大、工期时间长的特征，建筑企业要采取外源融资手段筹集工程建设所需资金，以银行贷款等作为融资渠道，并为此支付利息成本。对资金建设实效性的保障，可以确保绝大多数资金得到高效利用，帮助建筑企业使用最少资金来完成工程建设活动，进而规避资金风险。如果资金管理效果不佳、资金建设实效性不足，则会增加实际工程造价，严重时还会出现资金端断裂、建筑企业无法按时偿债的后果。

(二)提升单位综合管理能力

在建筑经济管理体系中，资金管理与物资流管理、现金流量管理等多个方面保持密切联系，只有高效开展资金管理工作，才能够为其他方面管理计划的实施奠定基础，避免引发连锁问题。因此，对资金建设实效性的保障，将会间接起到强化单位综合管理能力的作用。例如，通过资金管理保证工程建设期间始终具备充沛的现金流量，在修改材料物资采购计划、临时采购各类物资时，为采购活动提供充沛资金的支持。

(三)提高单位盈利能力

在建筑经济管理期间，资金具备流动性特征，资金数量随着时间推移而不断流动，且流动状态还会受到工程建设等因素影响。对资金建设实效性的保障，既可以保证各项资金落到实处，避免出现资金低效利用、资金浪费问题的出现。同时，还可以在工程建设期间始终保持资金健康流动状态，不会因资金短缺、调拨不及时而出现停工、窝工等状况，避免因工期延长而产生额外造价成本，帮助建筑企业实现预期目标，取得理想项目收益。

二、建筑经济管理中资金建设的基本特征

目前，在建筑经济管理活动中，资金建设体现出经济性、规划性以及全面性三项基本特征。建筑企业需要围绕资金建设特征来明确资金管理思路、制定资金管理计划，从而取得理想管理效果，推动建筑经济管理水平的稳步提升。第一，经济性特征。以提高资金利用率、优化资金资源配置结构作为资金管理导向，强调管理人员从经济适宜性角度来看待资金建设问题。例如，在工程策划立项阶段，做好概预算工作，根据已掌握信息来计算工程建设期间材料费、设施费、劳动力费用等各项费用的总体建设费用，并探讨建设方案中各项资金费用的使用安排是否合理，通过优化建设方案来提高资金使用水平、避免资源浪费、工程造价失控。第二，规划性特征。资金建设与资金管理是一项长期性活动，跨越工程建设全部阶段。因此，管理人员必须提前收集相关信息了解工程情况，制定科学、细致的资金管理计划，合理安排各项资金在不同阶段的使用方向，由资金管理计划来约束、指导后续管理工作开展，避免资金建设过程呈现出无序、盲目的趋势。同时，考虑到工程建设期间持续生成变量因素，建设过程与资金需求充满不确定性，管理人员还需要提前在规划方案中考虑到各项可能出现的问题，采取应对措施，并在资金建设期间动态检查、纠偏调整管理计划[1]。第三，全面性特征。资金建设活动涉及到包括成本管理、材料采购管理、进度管理等诸多方面，各方面管理活动相互影响，强调管理人员树立全局统筹的正确意识，与项目部中其他职能部门协作配合开展管理工作。例如，在工程建设期间出现工期延误状况，并采取增加施工班组与机具设备台数等措施追赶进度时，管理人员需要重点关注直接费用与间接费用的变动情况，为增加台数等管理措施的执行预留足够资金。

三、建筑经济管理过程中存在的资金管理问题

(一)经济管理模式不完善

近年来，我国建筑行业迅速发展，现代建筑工程建设规模持续扩大，资金管理形势日趋复杂。与此同时，部分建筑企业仍旧实施原有经济管理模式，传统模式缺乏适用性，暴露出资金控制手段单一、管理粗放、缺乏明确管理目标等问题，影响资金建设实效性与经济管理效果。第一，资金控制手段单一，在资金管理期间仅采取投资估算、设计方案比选、预算控制等少数手段方法，有效控制范围没有完全涵盖工程建设活动全过程，在部分阶段形成资金管控薄弱环节，且工程造价存在进一步压缩的空间。第二，管理粗放，没有提前制订内容详尽的资金管理计划，而是要求管理人员围绕主观判断、管理目标来自行安排工作计划、采取控制措施，使得资金管理效果受到人为因素影响，充满不确定性。第三，缺乏明确管理目标，建筑企业仅设立宽泛的总体目标，没有将目标分解为量化指标、具体任务要求，而是由管理人员自行理解，导致由于解偏差而形成了管理纰漏。

(二)经济管理制度不健全

资金管理是一项专业性活动，对管理行为的规范性、标准性有严格要求。目前，部分建筑企业存在经济管理制度不健全的问题，无法为资金管理工作提供有力支撑，具体存在缺乏辅助引导、责任模糊、流程落后等问题。第一，缺乏辅助引导。管理人员在制订、执行资金管理计划时，直接将管理任务下发给项目部人员投入执行，没有向项目人员详细讲述具体要求、管理目标与操作方法，部分项目人员受到经验等因素限制，并未按时顺利完成所交办管理任务，或是在资金管理计划执行期间形成偏差。第二，责任模糊。建筑企业没有将资金管理责任层层落实到个人，在管理过程中，常出现交叉管理、重复管理与形成管理盲区等问题，对管理计划执行效果乃至总体管理效果造成影响。第三，流程落后。建筑企业没有根据实际管理需求来再造管理流程，在资金管理要求、管理内容与管理形势发生明显变化的情况下，仍实施旧有管理流程[2]。

(三)资金投入的数量得不到保障

当前在部分建筑工程中，尚未构建起长效化的资金监管机制，资金管理流程与拨付手续存在随意性，有效监管范围并未完全涵盖资金管理内容，导致建设资金的实际投入数量缺乏必要保障，出现私吞财务、挪用资金等现象。例如，在财务汇报环节，仍旧采取早期的口头汇报或是手写财务报表方式，没有严格按照规定要求办理相关手续，导致资金使用情况与具体流向不明，建筑企业在后续很难根据片面信息回溯资金使用与管理过程。

四、完善建筑经济管理中的资金建设实效性的措施

(一)完善建筑企业经济管理制度

为满足资金管理需要，减小制度因素对管理效果造成的影响。建筑企业需要着手完善经济管理制度，具体从权责分明、再造管理流程、建立辅助引导机制、细致管理目标四方面着手。

第一，权责分明。根据实际管理需求，将资金管理责任层层分解至基础岗位，明确各岗位人员的工作内容与职责范围，并引入全员参与理念，强调全体工程人员都负有配合资金管理工作开展、严格执行资金管理计划与各项管理措施的责任。同时，建立配套问责机制，采取绩效考核、资金管理回溯等手段，客观评价各岗位人员在资金管理过程中的表现情况，对存在工作疏忽、造成管理纰漏的人员进行问责惩处。

第二，再造管理流程。建筑企业根据管理需要来重新设计资金管理流程，并在管理制度中明确规定各道环节的管理流程步骤与相关要求。以资金规划流程为例，要求管理人员依次收集相关资料信息、编制资金计划与财务收支计划等计划方案、分解资金管理计划指标、定期考核各项资金费用运用情况，以及在资金管理计划实施结束后做好财务分析工作，探讨管理期间暴露出的问题短板，采取改进措施，预防同类问题反复出现。

第三，建立辅助引导机制。管理人员围绕资金管理目标与任务要求来编制作业指导书，将作业指导书与管理计划一同下达给项目部人员，由项目人员按照指导书内容来配合开展资金管理工作、执行各项措施，避免因理解偏差而形成管理纰漏。

第四，细致管理目标。为明晰管理方向，建筑企业在设定总体资金管理目标后，还应将总体目标分解为若干分支目标，如明确建筑工程在策划立项、初步设计、施工图设计、招投标、施工、竣工结算等各个阶段的资金管理目标与管理重点。

(二)制订科学的施工方案

从建筑工程总体管理角度来看，资金建设是配合工程建设活动开展的一项工作。为确保资金资源落到实处，发挥出应有功能效用，建筑企业需要制订科学合理的施工方案，以施工方案为依托，增强资金建设与工程建设活动的内在联系。一般情况下，建筑企业需要在施工方案中明确标注建筑主体结构安全等级与耐火等级、建筑物结构型式、基础结构与混凝土结构等分部工程具体施工方法、施工周期时间与组成部分、人机材资源配置结构等信息。随后，待施工方案制订完毕后，还需要委派专人前往现场进行实地考察，判断施工方案与现场情况是否相符，从中发现不合理问题并着手解决。最后，在工程建设期间，如果出现工程变更等问题而需要修改施工方案时，管理人员还需要同步调整资金管理计划，始终保持资金管理计划、施工方案二者匹配状态[3]。

(三)加强对建筑施工过程成本的管理

为确保各项资金费用落到实处，避免造成资金浪费与低效使用。建筑企业需要加强对施工阶段的成本管控力度，综合采取材料限额领料、设计变更控制、索赔控制等多项手段。

第一，材料限额领料。提前计算各道工序中的材料耗用量，根据计算结果来设定材料领用额度，施工班组不得无故超额领取材料。如果在特殊情况下需要领取额外材料，则提交领料申请，在申请报告中阐明超额领料原因，审批通过后方可领取材料。

第二，设计变更控制。如果在工程施工期间提出设计变更申请时，管理人员应前往工程现场实地调查与搜集相关资料信息，判断是否具备设计变更需要、审核变更方案是否合理。确定无误后，方可通过设计变更申请，并在不影响工程建设的前提下挑选基本成本较低的方案作为变更方案。

第三，索赔控制。如果在工程建设期间因建设方、供应商等单位自身原因而产生额外成本费用时，管理人员需要根据合同约定条款向其提出索赔申请，根据索赔资金来弥补损失。

(四)提高预算水平

为提高资金实际利用水平，避免因预算编制不合理、预算执行过程失控而产生不必要的成本费用，建筑企业应着重提高预算管理水平，健全预算管理模式。例如，在预算编制环节，树立“总额控制、分项管控”的正确思路，将总体预算额度分解到各阶段、各方面具体计划当中，以此来提高预算编制精度。在预算执行阶段，采取跟踪监控手段，管理人员持续收集信息数据来掌握预算计划执行情况，如果实际情况、预期情况形成明显偏差，则及时分析问题成因和采取纠偏措施，必要时修改预算计划。而在预算考核阶段，开展月度考核、季度考核、年终考核等工作，根据考评结果来回溯预算执行过程，从中发现在预算编制、预算执行等环节暴露出的问题，采取改进措施[4]。

(五)加强资金监管

为确保资金建设实效性，建筑企业应建立长效化资金监管机制，明确规定资金使用流程、管理流程与相关要求。在工程建设与资金管理期间，由专职监管人员跟踪监督资金建设情况，具体可采取内部审计、核对账实情况等手段。如果发现资金管理问题或是资金使用异常情况，则将问题向上反馈，督促相关人限期整改，必要时采取内部通报等惩处手段。

五、结语

综上所述，资金建设实效性的保障与体现，对建筑企业经营发展与建筑工程经济成本活动有着十分重要的现实意义。建筑企业必须提高对资金管理工作的重视程度，以提高资金建设实效性作为管理目标，积极落实完善经济管理制度、制订科学施工方案、加强施工过程成本管理、提高预算水平、加强资金监管等多项措施，使建筑企业从激烈市场竞争中脱颖而出，也为我国建筑行业发展做出贡献。■