建筑企业资金集中管理体系建设思路

□文/陈 莺

（福建省工业设备安装有限公司 福建·福州）

［提要］在建筑企业开展资金集中管理时，为保证内控体系建设的有效性，则可以采取以下工作对策，如资金集中管理内控制度建设、加强建筑项目的可行性分析、强化企业资金预算考核管理、构建企业资金风险预警体系、规范企业财务信息反馈制度、突出资金集中监管机制落实、企业信息化内控体系建设等。本文就企业资金集中管理内控体系建设思路进行探讨，以期为相关人员提供参考。

建筑企业的资金管理效能，对企业的整体经营发展产生重要影响。为全面提升企业的资金管理工作水平，则需要开展资金集中管理模式。为了更好地发挥出该模式的运行价值，则需要契合资金集中管理模式，建构标准化、现代化的企业内控体系，从而保证建筑企业资金集中管理工作发挥出最大价值，为建筑企业的长远发展铺垫基石。

一、企业资金集中管理内控体系概述

（一）内涵解析。建筑企业进行资金管理时，可采取资金集中管理策略，进而将企业各个部门的闲置资金进行有效集中，并开展统一的配置管理，提高企业闲置资金的综合利用效率。在资金集中管理阶段，可基于企业的财务分析报告、市场调研报告、企业业务报告等数据分析，进而从宏观视角入手，对企业的闲置资金进行有效地集中管理。

在资金集中管理工作的开展下，可有效解决个别部门与项目资金短缺问题，保证建筑企业整体经营管理的稳定性，实现对企业经营风险的有效规避，并提升建筑企业的整体抗风险能力。鉴于企业资金集中管理的特殊性，为充分发挥出该项工作开展的价值与效力，则需要推动内控体系的建设，不断加强资金集中管理的内部控制，为资金集中管理工作的有序开展提供可靠保障。

（二）运行特点

1、最大限度节约财务费用。在资金集中管理模式的运行下，能够最大限度地节约财务费用，减少财务工作量，对财务工作成本进行合理控制。在资金集中管理模式下，可实现对企业资金的整体配置利用，可盘活资金链，进而有效控制建筑企业的贷款额，使得企业的财务运营管理风险得到有效控制。

2、促进资源的合理配置。资金资源的配置方案，对建筑企业的整体发展产生直接影响。为有效盘活资金资源，则需要合理开展企业资金集中管理，契合企业各项工作开展的需求，进而对资金资源进行灵活配置，避免资金闲置问题的出现。基于资金集中管理工作的开展，能够合理控制建筑企业的负债率，避免企业进行盲目投资。

3、不断发挥协同效应。通过对建筑企业的资金集中管理模式进行分析可知，在该模式运行过程中，可有效发挥出协同效应，促使各个部门、不同岗位、工作项目，进行有效的协同，以资金链作为串联点，提升企业内部各项工作开展的效率，减少企业内部沟通成本与运营成本，使得企业的内部价值得到充分挖掘，为建筑企业的战略目标实现铺垫基石。

二、企业资金集中管理内控体系建设思路

（一）资金集中管理内控制度建设。为保证建筑企业资金集中管理内控工作开展的有效性，则需要有序推动内控制度体系的建设，如针对资金集中管理的组织机构进行完善，并界定各个机构岗位的工作职责，为内控制度的落实提供有效抓手。例如，我国部分建筑企业开展资金集中管理时，为体现出内控体系的运行价值，则契合具体工作开展的需求，进而设置专项的资金集中管理机构，并由企业领导人员进行专职负责，强化资金集中管理机构运行的权威性与独立性，为内部控制体系的运行创设良好的工作环境。在建筑企业财务结算中心工作开展阶段，由专人负责结算中心的整体运营，并对结算中心相关工作人员的业务操作行为进行监管，如部分单位为提升结算中心的运行效率，则基于不相容岗位相分离的原则，对结算中心的相关岗位进行设定，以保证企业资金集中管理的有效性。

新时期，建筑企业进行资金集中管理内部控制时，需要针对具体的工作环节进行内部控制管理，如企业各部门的资金上缴环节、资金拨付环节、资金管理记录环节、资金使用审核环节、资金管理评估环节、资金集中管理执行环节等，确保各个环节的工作得到有序落实。与此同时，在具体内控制度建设阶段，应当进行岗位轮换制度的建构运行，促使工作人员，在不同工作岗位进行经验积累，推动企业复合型人才团队的建设，保证资金集中管理的有效性，以及内控工作开展的可行性。

在具体资金集中管理内控时，一旦资金集中管理工作出现问题，内部控制管理人员必须第一时间发现问题，并落实问题的主要负责人，而后基于内控体系的运行支持开展责任追溯工作，对工作存在问题的人员进行严肃处理，杜绝类似资金集中管理问题的再次发生。为保证该项工作开展的可行性与有效性，在内控体系建设时，不仅需要对资金集中管理机构的岗位配置进行明确界定，同时对责任制度进行不断完善健全，细化工作人员的岗位职责与义务，为建筑企业的资金集中管理工作开展提供有力支持，针对建筑企业的资金运行风险进行科学规避与防范。

（二）加强建筑项目可行性分析。建筑企业进行项目开发时，投入的资金额较大，一旦出现项目开发问题，将对建筑企业的资金链运行造成直接冲击，导致建筑企业的财务出现亏损，甚至更为严重的项目问题，将导致恶性的蝴蝶效应，最终导致建筑企业面临破产的局面。鉴于此，建筑企业进行资金集中管理内控体系建设时，为实现闲置资金的最大化利用，有效规避企业经营性财务风险，应当突出投资项目可行性分析评估机制的建构，细化开发项目可行性分析评估的具体流程、参考标准、评估专家小组、复评工作要求、风险预测指标等。

在相关建筑项目进行开发时，基于企业内部的项目可行性分析评估机制的运行，实现对目标项目开展全面深入的可行性分析评估，如PPP项目、EPC项目、海外项目、中外合资项目、公益项目等。通过对具体项目的开发运行模式分析、运行风险与特点归纳、项目投资回收收益率分析、项目开发重点与难点分析、不稳定性因素分析等，突出财务部门分析评估的专业化，以及项目可行性分析评估的全面性，以保证建筑企业项目开发的可行性，科学安全地开展资金集中管理工作，实现对项目开发资金风险的有效规避。

（三）强化企业资金预算考核管理。笔者认为，建筑企业开展资金集中管理时，为保证其工作开展的安全性与可靠性，在进行内部控制体系建设时，则需要不断强化建筑企业资金预算考核管理工作，突出对资金集中预算的考核管理，基于预算方案，科学灵活地调用资金，并落实对预算方案执行效果的考核分析，进而实现对资金的有效集中管理，保证资金集中管理工作发挥出应有价值。

建筑企业在实际开展资金预算管理时，则需要针对建筑企业的预算控制制度进行完善优化，实现对预算编制流程不断规范化、审核步骤流程化、考核指标标准化，并突出资金预算执行的监督工作，促使资金集中预算管理的机制运行，发挥出一定工作价值与效能。例如，部分建筑企业开展资金预算管理内控体系建设时，引进滚动预算管理理念、逐级编报的工作模式、动态审批管理的工作机制，建构现代化的资金集中预算管理体系。为保证预算管理各项工作开展的有效性与可行性，需要在具体工作开展阶段，加强资金预算方案执行的动态考核与监督，并建构动态实时追踪系统，实现对各个项目与业务的预算执行具体数据的动态追踪，并由专人开展追踪数据的对比分析，找出预算执行数据与预期设定数据值的差异，及时找出数据差异的诱因，并采取针对性处理方案，消除资金集中预算管理的安全隐患，保证建筑企业资金集中管理工作开展的有效性与安全性。

（四）构建企业资金风险预警体系。通过对我国建筑行业的发展现状分析可知，由于国内外多重因素的影响，使得建筑行业的发展存在着很多不可见的隐藏隐患，如我国恒大地产集团的破产，充分说明了建筑行业存在着不可见的隐藏安全风险。为此，建筑企业进行资金集中管理时，为合理发挥出内控体系的运行价值与效能，则需要建构建筑企业资金风险预警体系，有效提升建筑企业的风险抵抗能力。

建筑企业进行资金集中管理时，为科学合理地规避资金集中管理的风险出现，则需要构建专业的资金风险预警体系，并定期针对资金集中管理工作进行全面的风险评估，以保证内部控制的有效性与安全性。在企业财务部门开展后续相关工作时，应当契合对应的风险评估报告，进而不断对企业资金集中管理制度与模式进行完善优化，保证资金集中管理工作可发挥出一定的工作价值与优势。例如，建筑企业进行较高风险的项目开发时，在项目投资前，必须对相关项目的开发风险进行全面深入的调研与评估，保证事前了解项目开发的具体风险，以保证项目投资的可行性与经济性。在具体资金集中管理工作落实阶段，一旦企业的资金链出现问题，基于企业资金风险预警体系的运行，则可以快速识别对应的风险，并及时发出相关的预警信息，便于资金集中管理风险的有效控制，避免对企业的整体经营发展造成较大的负面影响。

笔者认为，建筑企业进行资金集中管理风险预警体系建设时，应当契合建筑企业的各项工作开展实际情况，建构具有企业特色的资金集中管理风控体系，保证企业可有效应对相关级别的资金集中管理风险，保证建筑企业各项工作开展的有效性与可行性。与此同时，在建筑企业资金集中管理时，为推动内控体系的建设，必须对企业资金集中管理的内审工作引起重视。为保证企业财务内部审计工作开展的质量与效果，在具体工作开展阶段，应当设置专项的内部审计工作机构，并保证该机构具有一定的运行独立性与权威性，为后续内审工作的有序落实提供有力支持。

（五）规范企业财务信息反馈制度。为保证建筑企业资金集中管理内控制度运行的有效性，则需要在企业内部建构科学严谨的信息反馈制度与要求，如集团下属子公司运行时，应当定期向集团总部汇报单位的财务管理现状与相关数据资料。为提升建筑企业资金集中管理的有效性，主动规避资金集中管理风险，在具体工作开展阶段，应当针对大额资金收付、项目投资等业务，开展严谨细致的审批管理，在得到集团总部的审批通过后，子公司才可以开展具体业务。例如，建筑集团的下属子公司在开展内部贷款业务时，应当将内部贷款资金的使用情况及时向总公司进行汇报，并严格执行贷款合同的条款，进行按时还款，避免对建筑企业的资金集中管理造成一定的负面影响。与此同时，建筑集团总公司进行内部控制管理时，应当加强对资金集中管理的相关数据资料审核与监管，保证财务数据信息的准确性与真实性，为后续资金风险管理提供有力支持。

（六）突出资金集中监管机制落实。为确保企业资金集中管理的有效性，在内控体系建设过程中，应当突出企业资金集中监管机制的落实，保证监管工作发挥出一定的价值与效力。鉴于资金集中管理监管工作开展的特殊性，在监管工作开展阶段，需要赋予较高的工作权限，以及工作开展独立性与权威性，可获得资金集中管理的相关数据资料以及管理的具体流程与标准，进而从专业视角入手，对其工作开展过程进行监管，及时发现资金集中管理工作中出现的问题，促使资金集中管理模式得到有效优化与完善，为建筑企业的高质量发展铺垫基石。

（七）企业信息化内控体系建设。笔者认为，新时期建筑企业发展过程中，为全面提升资金集中管理的工作效能，在内控体系建设时，应当推动信息化内控体系的建设，充分发挥出现代科学技术的应用优势，如大数据技术、计算机技术、人工智能学习技术、云计算技术、物联网技术等，围绕建筑企业的资金集中管理工作模式，建构现代化、信息化、智能化的资金管理新模式，并打造智能运行的内控管理体系，基于大数据的信息资料分析，进而快速发现企业资金集中管理的问题，促使企业资金集中管理模式得到不断完善优化升级，助力建筑企业的高质量发展。

综上，笔者以建筑企业的资金集中管理内控体系建设为例，重点阐述了内控体系的建设路径，旨在说明资金集中管理时内控体系建设运行的必要性与重要性。为有效推动我国建筑行业的高质量发展，在建筑企业开展资金集中管理时，需要围绕资金集中管理的模式特点与工作目标建构科学现代化的内部控制体系，消除资金集中管理风险，提高资金集中管理的工作整体效能。