地勘单位税收筹划现状与改善措施

次旦卓嘎（西藏自治区地质矿产勘察开发局区域地质调查大队）

引言

税收筹划在企业的经营活动中有着重要作用，既可帮助企业合理降低税收负担，也能提高经营活动的经济效益。在国外以及国内的一些发达城市，税收筹划在企业中拥有相当高的地位，但是对于西藏地区目前的状况来看，不管是理论还是实践都处于起步阶段，尤其是作为事业编制的西藏地勘单位，对税收筹划的概念和认识还不够清晰。为了提高单位的经济效益以及稳定发展，在法律许可范围内运用税收筹划，以获得单位最大的税收利益是财务人员的职责所在。因此，作为财务人员，需要对税收筹划进行学习研究，并运用于实践。

一、地勘单位税收筹划概述

地质勘查单位，主要是为了社会的经济发展、科技研究等需要，对某地的地层结构、地形地貌以及地下水源等进行勘探研究。对于地勘单位而言，其对接的对象较为广泛，如政府以及相关的矿业企业等。因此在地勘单位经营发展中所涉及到的业务较为多样，地勘单位与企业进行合作的过程中，会涉及到很多复杂的经济往来，有的还会给地勘企业带来一定的税务风险，影响到单位的税收筹划。地勘单位的税收筹划风险主要有三方面特征。一是具有一定的客观性。税收筹划风险是客观存在的，难以避免，地勘单位应该结合单位自身的实际情况以及税收相关的法律法规，在合法合规的情况下筹划客观规律，降低税收筹划风险。二是具有一定的复杂性。税收筹划在成因、形式以及影响等方面都较为复杂。三是具有一定的主观关联性。税收筹划由单位财务人员编制，其科学性由财务人员的专业性所决定，所以说税收筹划受财务人员主观影响。

对于地勘单位而言，合理地进行税收筹划具有重要意义。第一，有助于降低单位的税收风险。在投资的过程中，财务人员结合项目以及单位经营实际，可以提前进行筹划，降低投资风险。第二，有助于提升单位的经济利益。地勘单位开展税收筹划的目的就是降低税负，提高经济利益。在进行相关的经济活动前，制定税收筹划可以让单位科学决策，选择效益最高的经营方案。

二、西藏地勘单位税收筹划现状

（一）对税收筹划重视程度不够

西藏地勘单位属于事业单位。事业单位主要是为社会服务，不具有盈利性质，所以有些事业单位的财务管理人员并不重视税收筹划。随着社会的发展，地勘单位会和一些企业进行合作，开展一些盈利性质的经营活动。在这样的情况下，地勘单位想要实现稳定发展，就必须重视单位的税收筹划工作。但是对于很多地勘单位而言，无论是单位领导，还是基层员工，都对税收筹划缺乏清晰的认知。尤其是财务人员，一般只注重经营活动所带来的利润是否达到了最初的目标，对于经营活动的形式和过程并不在乎。同时财务人员也没有认真研读国家的税收政策，导致税收筹划并不科学，无法帮助单位降低税收。

（二）缺乏税收筹划管理制度

西藏在税收筹划方面起步较晚，一般企业中应用较少，事业单位在这方面经验较为欠缺，没有形成健全的税收筹划管理制度。目前，税收筹划管理制度基本都是从外部引进的，没有结合单位实际情况进行改进就直接应用在管理中，导致税收筹划制度与单位发展不相适应，难以起到指导性作用。此外，地勘单位中还存在一人多岗等现象，使得财务人员在税务筹划上存在心有余而力不足以及职责不清等问题。这在很大程度上降低了财务人员的工作效率，同时也提高了地勘单位的税务风险，不利于单位的高质量发展。

（三）缺乏税收筹划专业人才

税收筹划是专业性强、涉及面广、具有一定难度的工作，与传统的财会工作有着明显不同。西藏地勘单位税收筹划的工作主要由单位内部的财务人员结合税收专业知识，深入分析国家的相关政策来完成。以往的地勘单位财务工作，以财务核算和预算收支为主，财务人员对这部分工作很专业，但是对财税等税收专业的深层内容掌握不足，并且不具备制定税收筹划所需要的相关专业知识，这就直接影响了单位税收筹划的质量。此外，无论是在财务核算方面还是在税收筹划上，地勘单位都与普通企业有一定差别，这又在一定程度上影响了财务人员税收筹划工作的顺利完成。总之，财务人员受自身专业知识的局限性及相关经验等直接影响税收筹划工作的质量及效率。

（四）缺之税收筹划的系统建设

想要提高税收筹划的质量和效率，应该重视当地税收优惠政策，并主动收集和处理税收相关的有用资料和数据，完善税收筹划工作的系统建设。通过对相关资料和数据的合理分析，结合相关税收政策，制定符合单位自身的税收筹划系统。但是在一些地勘单位，相应税收资料收集和处理上仍存在不全面、不细致的问题，在一定程度上影响了单位的税收筹划工作，导致税收筹划质量较低。同时，地勘单位中关于税收筹划没有建立相关资料的数据库，使得财务人员在进行税收筹划制定时，没有相关案例和资料进行参考。面对这种情况，地勘单位应该与时俱进，完善税收信息收集系统建设，构建相关数据库，给财务人员制定税务筹划提供良好的条件。税收筹划可以帮助单位进行合法节税，提高经济效益，对地勘单位稳定发展有促进作用。

三、西藏地勘单位税收筹划优化策略

一些地勘单位在税收筹划中，存在重视程度低、制度不健全、缺乏专业人才以及缺之税收筹划工作的系统建设实施等问题，限制了单位的发展。因此，地勘单位应该深入分析存在的问题，结合经营实际，有针对性地进行解决。

（一）提高单位对税收筹划的重视程度

随着事业单位的改革，事业单位参与市场程度逐步加深，促使事业单位要进一步提升市场竞争力。在这样的情况下，税收筹划不再是企业的专属，事业单位也需要进行税收筹划，所以必须提高地勘单位对税收筹划的重视程度。地勘单位的领导应该明确，新时期单位发展离不开市场，必须要与市场紧密结合。地勘单位领导应该创新管理意识，可以通过座谈会等方式对税收筹划等进行宣传。财务人员也需要对税收筹划有清晰的认知，改变陈旧的观念，重视税收筹划工作，积极学习有关税收的专业知识，关注国家出台的税收政策。在新时代国家重视减税降费的大环境下，地勘单位的财务人员应该抓住机会，深入研究国家出台的税收优惠政策，合理地制定税收筹划策略。需要注意的是，财务人员需要提高思想觉悟，利用合法的方式来帮助单位节税，提升单位的经济效益。

（二）建立健全税收筹划管理制度

地勘单位需要建立健全税收筹划管理制度。应该结合单位实际，对引进的制度进行优化调整，让其能够适应单位经营发展。同时需要保证相关工作人员充分掌握管理制度内容，让财务人员明确自身的职责以及工作流程，推动税收筹划工作能够顺利进行。地勘单位完善税收筹划管理制度应该从以下几方面进行。第一，深入分析引进的管理制度，结合国内外先进理念，以及本地的相关政策标准，让税收筹划管理制度与单位发展相适应，避免出现形式化的现象。第二，管理制度的内容应该具体详细，将责任具体到个人，提高工作人员的责任意识，让所有工作人员都能积极地配合财务人员的工作。此外，地勘单位还应该根据时代的发展以及政策的变化，不断调整税收筹划制度。

（三）构建税收筹划专业人才队伍

人才对于单位的发展起到决定性作用。具备一定税收筹划专业知识的财务人 可以编制出科学的税收筹划策略。针对目前地勘单位中缺乏专业的税收筹划人才问题，单位必须加以重视，通过对单位财务人员培训等方式构建税收筹划专业人才队伍，让其能够充分掌握税收知识。第一，地勘单位可以构建线上学习平台，推送国家关于税收的最新法律政策以及税收相关知识等，让单位财务人员进行学习。第二，对现有的财务人员应开展定期的专业知识培训。应该聘请具备一定税收专业素养的专家型人才对财务人员进行培训。在开展培训之前，单位应该对财务人员进行调研，可以通过问卷调查、试卷测评等方式，了解财务人员在税务筹划方面的问题，反馈给专业的培训人员，让培训人员能够结合财务人员实际水平展开培训，提高培训的针对性。培训结束后，单位可以组织考核，检测培训的效果。还应将财务人员税收筹划工作纳入到绩效考核中，激励财务人员积极完成税收筹划工作。

此外，地勘单位还应该重视财务人员和税务机关人员的交流，给财务人员提供与税务机关交流的机会，及时了解税收优惠政策等，在合法的前提下，保证税务筹划的科学性。

（四）加强税收筹划的系统建设

地勘单位应重视税收筹划系统建设的实施和税收筹划质量的提升，可以从以下三方面进行。第一，建立现代化的收集系统。单位中不同部门在开展相关的项目时，需要将相关信息录入到系统中，便于财务人员及时了解各个项目的开展情况，对相关数据进行有效的处理和分析，给税收筹划工作提供依据，提高税收筹划工作的质量。第二，单位应该建立税收筹划资料和案例的数据库，将单位自身或者社会中企业优秀的税收筹划资料及相关案例录入到数据库中，财务人员可通过数据库中的资料及优秀案例进行学习分析，增加税收筹划经验，提高税收筹划能力。第三，建立线上沟通平台，提高财务人员和单位部门人员的沟通效率。其他部门人员可以将相关项目进行情况通过线上平台报告给财务人员，财务人员可以将税收筹划的初步编制发送到平台中，让相关部门结合项目实际，给出改进意见，不断提高税收筹划的质量。

结语

综上所述，随着社会变革，地勘单位在经营中逐渐涉及一些盈利项目，需要进行税收筹划，帮助单位提高经济效益，降低税收风险。地勘单位应该与时俱进，改变思想，认识到税收筹划的重要作用，建立健全管理制度，加强对单位财务人员的培训，构建现代化的管理体系，推动单位整体进步。